加拿大稅收體系簡介
聯邦商品及服務稅（GST）
- tax rate：5%
- Scope of Application：大多數商品和服務，但對特定項目如處方藥、農業等實行零稅率。
省銷售稅（PST）/零售銷售稅（RST）
- 適用省份：不列顛哥倫比亞省（BC省）、薩斯喀徹溫省（SK省）和馬尼托巴省（MB省）
- tax rate：因省份而異
統一銷售稅（HST）
- tax rate：13%-15%
- 組成：包含聯邦GST和各省PST
加拿大GST註冊指南
註冊優勢
- 抵扣進項稅
- 自主開票
註冊條件
- 全球年銷售額超過3萬加幣的企業必須註冊GST
- 未超過3萬加幣限額的企業可自願註冊
- 註冊GST/HST需註冊BN號碼
保證金繳納
- 無常設機構的境外公司需繳納保證金
加拿大GST申報與罰款
申報方式
- 月度申報：次月月初進行，截止月末
- 季度申報：次季度月初進行，截止季度首月月末
- 年度申報：公司在財年結束後3個月內申報，個人在6月15日前申報
罰款規定
- 未申報罰款：首次100加幣，之後每次250加幣
- 晚申報罰款：按欠稅款的1%計算，加上預期月份的25%（最多12個月）
- 逾期支付稅金：基本利率+4%利息
了解加拿大的GST/HST稅收體系對中國企業在加拿大市場的成功至關重要，合規的稅務管理不僅能避免罰款和法律風險，還能幫助企業優化成本，提升競爭力。
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