加拿大實行聯邦、省（或屬地）和地方三級徵稅制度，聯邦和省各有相對獨立的稅收立法權，地方的稅收立法權由省賦予。所以相對於其他國家來說，加拿大的稅務顯得較爲複雜。
最近，有不少做第三方銷售平臺和獨立站的賣家朋友諮詢我們，做亞馬遜是否有必要註冊加拿大GST稅號，做獨立站除了註冊加拿大GST稅號，四個省是否有必要都註冊PST省稅號呢？針對大家比較關心的問題，綠圈圈再給大家分享一些關於加拿大GST的一些最新稅務知識點。主要包含：
三大部分內容
新商城徵稅(MTC)，商城只負責代扣代繳稅金，並不負責給賣家做申報和雙重徵稅的退稅。
amazon關於加拿大商城徵稅政策是怎樣的？
獨立站賣家如何判斷是否要註冊加拿大的各省稅號？
加拿大政府於2021年7月1日引入的商城徵稅（MTC）規則，亞馬遜作爲商城徵稅的商城服務商（MPF），向在amazon.ca銷售本地倉庫向本地消費者供應商品的賣家收取和代繳加拿大聯邦和/或省銷售稅。
商城徵稅意味着根據買家訂單的目的地，亞馬遜可能有法律義務計算、收取和代繳適用的國家或當地的銷售稅、商品及服務稅 (GST) 或增值稅 (VAT)。
如果亞馬遜扣除的稅費金額少於向買家收取的金額，則賣家有責任將差額匯給相應政府機構。亞馬遜不會代表任何賣家向政府機構申報或代繳此類稅費，亦不會給賣家做雙重徵稅的退稅。
1
加拿大在哪些管轄區實施了商城徵稅規定？何時採取這些規定？
以Amazon的商城徵稅政策爲例，我們來看下以下表格：
由此可見，
對於加拿大聯邦銷售稅GST/HST和魁北克省QC QST，如果賣家自己註冊了相應的稅號並上傳到亞馬遜，則商城徵稅不適用（即平臺不再代扣代繳消費稅）；
對於BC省、馬託MB、薩斯喀徹溫SK省的省消費稅PST，無論賣家是否自己註冊PST，銷售平臺都會代扣代繳。
2
對於第三方平臺銷售的賣家，如果銷售平臺（如亞馬遜）已經代扣代繳加拿大GST，那麼我還需要註冊加拿大GST嗎？
根據商城徵稅法律，銷售平臺僅負責繳納銷售稅，不負責代賣家申報稅款，包括任何監管費用、收入或您銷售商品可能應付的其他稅款。
如果賣家的銷售訂單由於商城徵稅被雙重繳納了銷售稅，則賣家可以註冊自己的消費稅號通過申報獲得抵免或退稅。
對於被商城徵稅的賣家
註冊加拿大聯邦稅號GST/HST，還是有很多優勢的，具體列舉如下：
（1）進項稅抵免 (ITC)：
在申請GST的同時，賣家可以申請加拿大的進出口號，用加拿大進出口稅號清關，VAT申報時可以抵扣進口GST消費稅；此外，例如Amazon的FBA物流及倉儲GST發票也可以用於進項稅抵扣。
（2）自主申報GST/HST：
當賣家有自己的加拿大GST/HST稅號，可以代收顧客的消費稅，在季報/年報申報期時再通過稅代自主申報併線下繳納消費稅，此時亞馬遜不再代扣代繳。
For example, if you are filing an annual return, you can file a tax return by April 30th of the following year. If your estimated net tax for the first fiscal year is less than $3,000 or your estimated annual sales are less than $100,000, you do not need to pay a security deposit when registering your sales tax number and you can file an annual return, which is equivalent to an increase in the tax portion of the cash flow for the seller;
(3) Sellers have their own Canadian GST/HST tax ID: they can issue their own sales tax invoices, which is more credible for sellers who trade offline.
（4）加拿大4個省稅號PST，其中三個省無論賣家是否自己註冊省稅號，都會被代扣代繳省消費稅，賣家可以查看是否有/需要退回被雙重徵稅的加拿大倉儲/物流的對應省的PST省消費稅。
3
對於獨立站銷售的賣家，賣家作爲商城服務商（MPF），賣家需要註冊加拿大聯邦GST/HST稅號，是否有必要註冊4個省稅號？
對於獨立站賣家
賣家朋友可以結合自身情況，判斷是否需要註冊加拿大的省稅號。
（1）BC省: 如果賣家在BC省有商品庫存，則需要註冊，沒有註冊銷售閾值要求。
（2）QC省: 註冊銷售門檻是近四個季度銷售額合計超過$30,000。
魁北克有兩個註冊系統。常規系統適用於在魁北克開展業務活動或者自願註冊的納稅人，可以抵扣進項稅額。新系統適用於在魁北克銷售額超過$30,000的非居民納稅人，不可以抵扣進項。
如果賣家在魁北克有商品庫存倉庫，建議在常規系統註冊，這樣倉庫費用的進項稅額可以抵扣。否則的話，在新系統註冊就可以了。
（3）MB省: 非居民是否需要註冊不取決於銷售額。如果賣家存貨沒有放置在Manitoba，同時滿足以下三個條件的時候需要註冊：
A、爲獲得訂單在該省推銷；
B、接受該省的訂單；
C、運輸貨物到該省。
對於非居民賣家而言，是否需要註冊MB省稅號取決於賣家是否爲獲得訂單在該省推銷。僅僅有一個銷售的網站一般不會被認定爲在該省推銷，不過發送廣告郵件將被認爲是推銷，很有可能需要在該省註冊。
（4）SK省：沒有銷售門檻，在加拿大庫存配送到SK省消費者有銷售就需要註冊。
相信看到這裏，賣家朋友對加拿大稅務又有了進一步的認識。
With the competition in Europe and the United States entering into a white heat and the rapid development of the Internet in the Canadian country in the past few years, according to Statista's data forecast, it is expected that the total turnover of the e-commerce market in Canada will be more than $33 billion by 2024.
綠圈圈事務所，和加拿大稅局一直保持着緊密的合作，是國內第一批可以做加拿大GST註冊的事務所。有大量的加拿大GST註冊成功的案例，致力於爲有意在加拿大市場掘金的賣家朋友們提供專業高效的幫助。
EN 
ZH_TW 
ZH