【綠圈圈說跨境】德國VAT和EORI號的關系 – Greenoo-臺灣亞馬遜跨境電商開店合規服務平台

德國VAT和EORI號是兩個完全不同的稅號系統

**德國VAT和EORI號雖然都是跨境電商必備的稅號，但用途完全不同：VAT稅號用於銷售稅申報與繳納，EORI號用於歐盟海關進出口清關。**台灣跨境電商賣家常誤以為兩者可互相替代，或不清楚註冊順序，導致貨物卡關、Amazon平台下架或稅務申報錯誤。實務上，若您在德國有本地倉儲(如Amazon FBA)或年銷售額超過€10,000，必須先註冊德國VAT稅號；若從台灣直接進口貨物到歐盟，則需申請EORI號進行海關清關。兩者註冊順序與使用時機取決於您的商業模式與物流方式。

According to德國聯邦財政部(Bundesministerium der Finanzen)規定，非歐盟企業在德國進行應稅交易時，必須註冊德國VAT稅號並委託本地稅務代表(Fiscal Representative)。而歐盟委員會稅務與海關聯盟則明確要求，所有與歐盟海關進行進出口業務的企業，必須申請EORI號作為唯一識別碼。

德國VAT和EORI號的核心差異

VAT稅號：銷售稅申報與繳納

德國VAT(Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, USt-IdNr.)是歐盟增值稅制度下的稅務識別號碼，用於：

銷售稅申報：每月或每季向德國稅務機關(Finanzamt)申報銷售額與應繳VAT
進項稅抵扣：購買商品或服務時支付的VAT可作為進項稅抵扣
B2B交易驗證：在歐盟境內B2B交易中，買賣雙方需互相驗證VAT稅號(透過VIES系統)，適用Reverse Charge機制
平台合規要求：Amazon、eBay等電商平台要求賣家提供有效VAT稅號，否則可能暫停銷售權限或扣款代繳

德國VAT稅號格式為「DE + 9位數字」(如: DE123456789)，由德國聯邦中央稅務局(Bundeszentralamt für Steuern, BZSt)核發。

EORI號：海關進出口清關識別碼

EORI號(Economic Operators Registration and Identification number)是歐盟海關統一使用的經濟營運者註冊識別號碼，用於：

進口清關：從歐盟境外(如台灣)進口貨物時，海關要求提供EORI號進行清關申報
出口申報：從歐盟出口貨物到其他國家時，需使用EORI號申報
關稅與進口VAT繳納：進口貨物時，海關根據EORI號計算關稅與進口VAT
物流追蹤：DHL、FedEx等國際物流商在歐盟清關時需使用EORI號

EORI號格式為「國家代碼 + 最多17位字元」(如: DE123456789012345)，在任一歐盟成員國註冊後，即可在全歐盟27國使用。

台灣跨境電商的註冊順序判定

情境一：使用Amazon FBA或歐盟本地倉儲

若您在德國或其他歐盟國家使用Amazon FBA或第三方海外倉，必須優先註冊德國VAT稅號。因為貨物已進入歐盟境內，產生本地銷售行為，屬於應稅交易。註冊順序為：

申請EORI號：用於首次將貨物從台灣進口到歐盟時的海關清關
註冊德國VAT稅號：在貨物入倉前或入倉後30天內完成註冊，並委託德國本地稅務代表(Fiscal Representative)
向Amazon提交VAT稅號：通過Amazon賣家中心驗證，避免銷售權限被暫停

⚠️ important reminder: 德國稅務機關要求非歐盟企業必須委託本地稅務代表，代理費用約€800-2,000/年。若選擇OSS(一站式商店)制度，可在其他歐盟國家註冊VAT，無需德國代理人，但仍需EORI號進行首次進口清關。

情境二：從台灣直接發貨給歐盟消費者

若您採用「台灣直發」模式(如透過郵政小包、DHL、FedEx)，貨物未進入歐盟倉儲，則註冊順序取決於訂單金額：

低價值貨物(≤€150)：可選擇註冊IOSS(進口一站式商店)，免除進口VAT，加快清關速度。IOSS註冊後會自動獲得EORI號(格式: IM + 12位數字)
高價值貨物(>€150)：需在進口時繳納關稅與進口VAT。若年銷售額超過€10,000，需註冊德國VAT稅號；同時需申請EORI號用於海關清關

情境三：僅進行B2B批發交易

若您僅向歐盟企業批發商品，不涉及B2C零售，則：

必須申請EORI號：用於進口清關與關稅繳納
視交易結構決定VAT註冊：若採用DDP(Delivered Duty Paid)條款，您需註冊德國VAT並繳納進口VAT；若採用DAP(Delivered At Place)條款，由歐盟買家自行處理進口VAT，您無需註冊VAT

德國VAT與EORI號的註冊流程差異

德國VAT註冊流程

準備文件：公司註冊證明、負責人護照、台灣稅籍證明、預估銷售額等
委託德國稅務代表：非歐盟企業必須委託本地Fiscal Representative
向Finanzamt提交申請：由稅務代表協助遞交申請表(Fragebogen zur steuerlichen Erfassung)
等待核發稅號：約4-8週，獲得DE開頭的9位數VAT稅號
向Amazon提交驗證：在賣家中心上傳VAT稅號與稅務證明文件

💡 實務技巧: 若選擇OSS制度，可在波蘭、荷蘭等國家註冊VAT(無需本地代理人)，透過單一申報表繳納所有歐盟27國的銷售VAT，節省代理費用。但首次進口清關仍需EORI號。

EORI號申請流程

線上申請: Through德國海關官網填寫申請表
提交文件：公司註冊證明、負責人身份證明、商業活動說明
等待核發：約1-2週，獲得DE開頭的EORI號
通知物流商：將EORI號提供給DHL、FedEx等國際物流商，用於清關申報

EORI號申請免費，且無需委託代理人，相對簡單快速。

常見錯誤與合規紅線

錯誤一：誤以為VAT稅號可用於海關清關

**VAT稅號僅用於銷售稅申報，不能用於海關進出口清關。**若在清關時僅提供VAT稅號而無EORI號，貨物將被海關扣押，產生倉儲費用與延遲交貨風險。

錯誤二：未在入倉前註冊VAT稅號

若使用Amazon FBA，必須在貨物入倉前或入倉後30天內完成VAT註冊。延遲註冊可能導致Amazon暫停銷售權限、扣款代繳VAT，甚至追溯補繳過往銷售的VAT與罰款。

錯誤三：IOSS與EORI號混淆

IOSS註冊後會獲得特殊格式的EORI號(IM開頭)，僅適用於低價值貨物(≤€150)的進口清關。若訂單金額超過€150，需另外申請標準EORI號(DE開頭)，不能使用IOSS的EORI號。

According to歐盟委員會稅務與海關聯盟規定，IOSS制度允許賣家在進口時預先繳納VAT，消費者無需在收貨時支付額外稅金，但僅適用於低價值貨物。

Conclusion

德國VAT稅號用於銷售稅申報與繳納，EORI號用於海關進出口清關，兩者用途完全不同，不可互相替代
使用Amazon FBA或歐盟本地倉儲，必須優先申請EORI號(首次進口清關)，再註冊德國VAT稅號(入倉前或入倉後30天內)
從台灣直接發貨，低價值貨物(≤€150)可選擇IOSS(自動獲得EORI號)，高價值貨物需申請EORI號並視銷售額註冊VAT
僅進行B2B批發，必須申請EORI號，視交易條款(DDP/DAP)決定是否註冊VAT
常見錯誤包括：誤以為VAT可用於清關、未在入倉前註冊VAT、IOSS與EORI號混淆

若對德國VAT與EORI號註冊仍有疑問，歡迎參考Green Circle Official Website的專業顧問服務。

Frequently Asked Questions

Q1: 德國VAT和EORI號可以同時申請嗎？

可以，但建議根據商業模式決定優先順序。若使用FBA倉儲，應先申請EORI號(用於首次進口清關)，再註冊VAT稅號(用於銷售稅申報)。若僅進行台灣直發低價值貨物，可選擇IOSS(自動獲得EORI號)，無需另外註冊VAT。

Q2: 我已經有德國VAT稅號，還需要申請EORI號嗎？

若您從台灣進口貨物到德國，必須申請EORI號進行海關清關。VAT稅號僅用於銷售稅申報，不能用於進出口清關。若使用FBA，首次將貨物運入德國時需提供EORI號給物流商。

Q3: IOSS註冊後獲得的EORI號可以用於所有進口嗎？

不可以。IOSS的EORI號(IM開頭)僅適用於低價值貨物(≤€150)的進口清關。若訂單金額超過€150，需另外申請標準EORI號(DE開頭)。且IOSS僅適用於B2C遠距銷售，不適用於B2B交易或本地倉儲。

Q4: EORI號申請要花多少錢？

EORI號申請完全免費，且無需委託代理人。可透過德國海關官網線上申請，約1-2週核發。相較之下，德國VAT註冊需委託本地稅務代表，代理費用約€800-2,000/年。

Q5: 沒有EORI號會怎樣？

若從台灣進口貨物到歐盟時未提供EORI號，貨物將被海關扣押，無法完成清關。這會導致倉儲費用累積、交貨延遲、客戶投訴，甚至被Amazon暫停銷售權限。嚴重時海關可能銷毀貨物或追繳關稅與罰款。

Q6: 德國VAT註冊需要多久？

德國VAT註冊約4-8週，需委託德國本地稅務代表(Fiscal Representative)協助遞交申請。若選擇OSS制度，可在波蘭、荷蘭等國家註冊(約2-4週)，無需德國代理人，但首次進口清關仍需EORI號。

Q7: 一個EORI號可以在所有歐盟國家使用嗎？

是的。EORI號在任一歐盟成員國註冊後，即可在全歐盟27國使用。例如在德國申請的EORI號，可用於法國、荷蘭、波蘭等所有歐盟國家的海關清關，無需重複申請。

Q8: Amazon要求的是VAT稅號還是EORI號？

Amazon要求賣家提供VAT稅號進行稅務合規驗證，用於銷售稅申報與繳納。EORI號主要用於海關清關，Amazon平台本身不要求提交，但您的物流商(如DHL、FedEx)在進口清關時需要EORI號。

官方參考資料

本文引用以下官方權威來源，確保資訊準確性：

德國聯邦財政部(Bundesministerium der Finanzen)
https://www.bundesfinanzministerium.de/Web/EN/Issues/Taxation/VAT/vat.html
德國官方稅務機關，提供德國VAT註冊程序、申報要求、稅率表與Fiscal Representative制度說明。
歐盟委員會稅務與海關聯盟(EORI號申請指南)
https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/customs-procedures/general-overview/economic-operators-registration-identification-number-eori_en
歐盟官方EORI號申請指南，說明註冊流程、使用範圍與全歐盟通用性。
歐盟委員會稅務與海關聯盟(IOSS制度說明)
https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/ioss_en
歐盟官方IOSS制度說明，包含低價值貨物進口VAT簡化申報流程、EORI號自動核發與適用範圍。

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