跨境直郵是否一定要註冊歐盟VAT？台灣賣家完整判斷指南（2026）

跨境直郵歐盟是否一定要註冊VAT？核心答案

不一定。 台灣賣家透過跨境直郵（從台灣直接寄送商品給歐盟消費者）是否需要註冊VAT，主要取決於三個關鍵因素：

1. 貨物價值是否超過€150：若單筆訂單貨物價值≤€150，可選擇IOSS制度簡化進口VAT繳納，無需在歐盟各國分別註冊VAT；若>€150，必須在進口時繳納進口VAT，且若年銷售額超過€10,000，需註冊銷售國VAT。
2. 年銷售額是否超過€10,000：若跨境直郵B2C銷售額（全歐盟合計）超過€10,000，必須在銷售國註冊VAT或選擇OSS簡化申報制度。
3. 是否使用IOSS制度：IOSS允許台灣賣家在一個歐盟成員國註冊稅號，統一繳納所有低價值貨物（≤€150）的進口VAT，避免在各國分別註冊。

實務影響：未正確處理VAT可能導致貨物被海關扣押、客戶需額外繳稅、物流延遲、平台下架，甚至面臨稅務稽查與罰款。接下來將詳細說明判斷邏輯與合規策略。

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為何跨境直郵會涉及歐盟VAT？背景說明

跨境直郵（Cross-Border Direct Mail）是指台灣賣家透過國際物流（如郵政小包、國際快遞）直接將商品從台灣寄送給歐盟消費者，無需在歐盟設立倉儲。這種銷售模式在電商平台（如eBay、Shopify、自營官網）十分常見。

然而，根據歐盟增值稅指令2006/112/EC與2021年生效的VAT e-commerce package，所有進口到歐盟的商品都需要繳納進口VAT，無論貨物價值高低。台灣賣家常見的誤區包括：

• ❌ 誤區1：「我沒在歐盟設倉，不用管VAT」→ 錯誤。跨境直郵仍涉及進口VAT，且若年銷售額超過€10,000，需註冊銷售VAT。
• ❌ 誤區2：「貨物價值低，海關不會管」→ 錯誤。2021年起歐盟取消€22進口VAT免稅額，所有貨物都需繳納VAT。
• ❌ 誤區3：「只有Amazon賣家才需要VAT」→ 錯誤。所有B2C跨境銷售都適用，包含eBay、Shopify、自營官網。

官方規定: According to歐盟委員會稅務與海關聯盟說明，2021年7月1日起，所有進口到歐盟的低價值貨物（≤€150）可透過IOSS制度簡化VAT繳納，高價值貨物（>€150）則需在進口時繳納進口VAT，並可能需要註冊銷售VAT。

若需了解完整的歐盟VAT註冊判定邏輯，可參考台灣賣家與外貿工廠是否一定要註冊歐盟VAT？完整判斷指南（2026）The

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跨境直郵VAT判斷的三大核心標準

標準一：貨物價值是否超過€150（進口VAT判定）

€150是關鍵分界點，決定進口VAT的繳納方式：

Practical Recommendations：若主要銷售低價值商品（如服飾、配件、3C周邊），強烈建議註冊IOSS，可大幅簡化清關流程、提升客戶體驗、降低物流成本。

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圖2: 跨境直郵VAT判斷流程圖（€150門檻）

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標準二：年銷售額是否超過€10,000（銷售VAT判定）

即使使用IOSS處理進口VAT，若跨境直郵B2C銷售額（全歐盟合計）超過€10,000/年，仍需註冊銷售VAT。這是歐盟遠距銷售（Distance Selling）門檻規定The

關鍵判定::

• 年銷售額≤€10,000：無需註冊銷售VAT，僅需處理進口VAT（透過IOSS或客戶清關）
• 年銷售額>€10,000：必須在銷售國註冊VAT，或選擇OSS簡化申報制度

OSS vs IOSS差異::

• IOSS：處理進口VAT（貨物從歐盟境外進口），適用於≤€150的B2C銷售
• OSS：處理銷售VAT（貨物已在歐盟境內），適用於跨境B2C遠距銷售

實務情境：若台灣賣家年銷售額€15,000，主要銷售€50的商品，建議同時註冊IOSS（處理進口VAT）與OSS（處理銷售VAT），可在一個成員國完成所有VAT申報，無需在27國分別註冊。

關於進口、倉儲與跨境銷售的VAT判定細節，請參閱歐盟VAT制度完整解析：進口、倉儲、跨境銷售如何判定？The

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標準三：是否使用電商平台（平台代扣VAT）

若透過電商平台（如Amazon、eBay）銷售，部分情況下平台會代為處理VAT::

⚠️ important reminder: Amazon要求所有使用FBA的賣家提供有效VAT稅號，即使平台代扣VAT，賣家仍需註冊稅號並定期申報。若未提供，Amazon可能暫停銷售權限或直接從帳戶扣款代繳。

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IOSS制度詳解：跨境直郵最佳解決方案

什麼是IOSS？

IOSS（Import One-Stop Shop，進口一站式商店） 是歐盟2021年推出的VAT簡化制度，專為從歐盟境外進口低價值貨物（≤€150）的B2C銷售設計。

核心優勢::

1. 統一繳納進口VAT：在一個成員國註冊IOSS稅號，透過單一申報表繳納所有歐盟27國的進口VAT
2. 加速清關：貨物進口時無需客戶額外繳稅，海關直接放行，大幅縮短物流時間
3. 提升客戶體驗：客戶下單時即支付含VAT價格，無需擔心清關時被追加稅費
4. 降低物流成本：避免清關延遲、退貨、客訴等額外成本

IOSS註冊條件與流程

註冊條件::

• 非歐盟企業（如台灣公司）
• 銷售低價值貨物（≤€150）給歐盟消費者
• 透過跨境直郵方式（無歐盟倉儲）

Registration Process::

1. 選擇註冊國：可在任一歐盟成員國註冊（建議選擇愛爾蘭、荷蘭等友善國家）
2. 委託中介代理：台灣企業需委託歐盟境內的IOSS中介代理（Intermediary）代為註冊與申報
3. 取得IOSS稅號：格式為IM+國家代碼+9位數字（如IM1234567890）
4. 申報週期：每月申報一次，申報截止日為次月月底

費用預估::

• IOSS中介代理費：約€500-1,500/年
• 申報服務費：約€50-200/月（依銷售額而定）

According to歐盟委員會IOSS官方指南，IOSS制度適用於所有從歐盟境外進口的低價值B2C貨物，無論透過何種物流方式（郵政、快遞、物流商）。

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圖3: IOSS vs 傳統進口VAT比較圖

 

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不同銷售模式的VAT合規策略

策略一：低價值商品主導（≤€150）

Applicable scenarios：主要銷售服飾、配件、3C周邊等低價值商品

建議方案::

1. 註冊IOSS稅號（必要）
2. 若年銷售額>€10,000，加註冊OSS處理銷售VAT
3. 在商品定價時內含VAT，提升客戶體驗

優勢：清關快速、客戶滿意度高、物流成本低

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策略二：高價值商品主導（>€150）

Applicable scenarios：主要銷售家電、家具、高單價3C產品

建議方案::

1. 無法使用IOSS，需在進口時繳納進口VAT
2. 若年銷售額>€10,000，需註冊銷售VAT（建議選擇OSS）
3. 明確告知客戶需在清關時繳納進口VAT與關稅

風險提醒：高價值貨物清關複雜，可能延遲1-2週，建議選擇可靠物流商並提供清關協助。

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策略三：混合銷售模式

Applicable scenarios：同時銷售低價值與高價值商品

建議方案::

1. 低價值商品（≤€150）使用IOSS
2. 高價值商品（>€150）在進口時繳納進口VAT
3. 若年銷售額>€10,000，統一註冊OSS處理銷售VAT

實務技巧：在商品頁面明確標示「含VAT」或「需清關繳稅」，避免客戶誤解。

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常見風險與避險策略

風險一：未註冊IOSS導致清關延遲

consequences：客戶需在清關時額外繳納進口VAT+清關費（通常€10-30），導致物流延遲、客訴、退貨率上升。

避險策略::

• 優先註冊IOSS，即使初期銷售額不高
• 選擇支援IOSS申報的物流商或中介代理
• 在商品頁面明確標示「已含VAT，無需額外繳稅」

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風險二：年銷售額超過€10,000未註冊銷售VAT

consequences：稅務機關追繳VAT+罰款（可達銷售額20%）、平台下架、無法開立合規發票。

避險策略::

• 定期監控銷售額，提前3個月準備註冊
• 選擇OSS制度，在一個國家完成所有申報
• 委託專業稅務顧問處理註冊與申報

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風險三：貨物被海關扣押

consequences：貨物無法清關、客戶退款、物流損失、品牌形象受損。

避險策略::

• 確保商品申報價值準確（不低報）
• 提供完整商品資訊（HS Code、材質、用途）
• 選擇經驗豐富的國際物流商

🚨 稅務風險: 若長期未註冊VAT且被稅務機關發現，可能面臨追繳VAT、罰款（可達銷售額20%）、刑事責任（嚴重逃稅）。建議及早合規，避免後續法律風險。

關於稅務稽查、補稅與風險補救的詳細說明，請參閱歐盟VAT實務全指南：申報、稽查、補稅與風險補救The

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Conclusion

跨境直郵是否需要註冊歐盟VAT，取決於貨物價值、年銷售額、是否使用IOSS三大因素：

• ✅ 低價值商品（≤€150）：強烈建議註冊IOSS，統一處理進口VAT，加速清關、提升客戶體驗
• ✅ 年銷售額>€10,000：必須註冊銷售VAT，建議選擇OSS簡化申報
• ✅ 高價值商品（>€150）：無法使用IOSS，需在進口時繳納進口VAT，若年銷售額超標需註冊銷售VAT
• ✅ Advance Planning：建議在正式銷售前3個月完成VAT註冊，避免清關延遲與稅務風險
• ✅ Professional Assistance：VAT註冊與申報涉及複雜法規，建議委託專業稅務顧問處理

若對歐盟VAT稅務合規仍有疑問，歡迎參考Green Circle Official Website的專業顧問服務。

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Frequently Asked Questions

Q1: 什麼是IOSS制度？

IOSS（Import One-Stop Shop，進口一站式商店）是歐盟2021年推出的VAT簡化制度，允許非歐盟企業在一個成員國註冊稅號，統一申報繳納所有低價值貨物（≤€150）的進口VAT，海關直接放行，無需客戶額外繳稅。

Q2: 跨境直郵低價值商品（≤€150）一定要註冊IOSS嗎？

不是強制，但強烈建議。若不註冊IOSS，客戶需在清關時繳納進口VAT+清關費（約€10-30），導致物流延遲、客訴、退貨率上升。註冊IOSS可大幅提升客戶體驗與物流效率。

Q3: IOSS和OSS有什麼差別？

IOSS處理進口VAT（貨物從歐盟境外進口，≤€150），OSS處理銷售VAT（貨物已在歐盟境內，跨境B2C銷售）。若台灣賣家年銷售額>€10,000，可能需要同時註冊IOSS（進口VAT）與OSS（銷售VAT）。

Q4: 跨境直郵高價值商品（>€150）需要註冊VAT嗎？

若年銷售額>€10,000，需要註冊銷售VAT。高價值貨物無法使用IOSS，必須在進口時繳納進口VAT（由客戶或物流商代繳），若年銷售額超標，需額外註冊銷售VAT。

Q5: IOSS註冊要花多少錢？

IOSS中介代理費約€500-1,500/年，申報服務費約€50-200/月（依銷售額而定）。相較於在27國分別註冊VAT（每國約€800-2,000/年），IOSS成本大幅降低。

Q6: 沒有註冊IOSS會怎樣？

風險包括：(1)客戶需在清關時額外繳稅+清關費 (2)物流延遲1-2週 (3)客訴與退貨率上升 (4)若年銷售額超過€10,000未註冊銷售VAT，可能被稅務機關追繳+罰款（可達銷售額20%）。

Q7: IOSS註冊需要多久？

約2-4週。需準備公司登記文件、負責人身分證明、銀行帳戶資訊等，委託IOSS中介代理辦理。建議在正式銷售前3個月開始準備。

Q8: 我只在eBay銷售，也需要IOSS嗎？

若年銷售額>€10,000或主要銷售低價值商品（≤€150），建議註冊IOSS。eBay不代扣VAT，賣家需自行處理進口VAT與銷售VAT合規。

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官方參考資料

本文引用以下官方權威來源，確保資訊準確性：

1. 歐盟增值稅指令(EU VAT Directive 2006/112/EC)
   https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:02006L0112-20200101
   歐盟官方法律資料庫，提供VAT指令完整條文、2021 e-commerce package修訂內容與IOSS/OSS制度詳細規定。
2. 歐盟委員會稅務與海關聯盟 – IOSS官方指南
   https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/ioss_en
   歐盟官方IOSS制度說明，提供註冊條件、申報流程、中介代理選擇、€150門檻判定等完整指南。
3. 歐盟委員會 – VAT電商套裝方案(VAT e-commerce package)
   https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/modernising-vat-cross-border-ecommerce_en
   歐盟2021年生效的VAT電商改革方案，取消€22進口VAT免稅額、推出IOSS/OSS制度、調整遠距銷售門檻等重大變革說明。

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