IOR 是什麼？一句話說清楚
IOR(Importer of Record)是「進口商記錄者」,指在美國海關記錄中正式登記的進口責任方,負責支付關稅、確保商品合規,並承擔所有進口相關法律責任。根據 美國海關與邊境保護局(CBP)規定,IOR 必須具備美國稅號(EIN 或 SSN),並對進口商品的合法性負全責。
對台灣食品業者而言,IOR 角色決定誰來處理清關、繳稅與合規義務。若自己不具備美國實體身分,通常需委託第三方 IOR 服務商或由美國買家擔任,但責任歸屬與風險分配必須事先釐清,避免後續糾紛。
為何台灣食品業者需要了解 IOR？
台灣食品業者出口美國時,常誤以為「有 FDA 食品設施註冊就能出口」,但實際上 FDA 註冊解決的是食品安全合規(由台灣工廠或品牌方負責),而 IOR 解決的是海關清關與關稅問題(由進口責任方負責)。兩者分屬不同法規體系:
- FDA Food Facility Registration: 由台灣食品工廠或品牌方完成,確保符合 FSMA 法規
- IOR 進口商記錄者: 由具備美國稅號的一方擔任,處理 CBP 海關申報
若尚未建立對 FDA 食品註冊制度的整體理解,建議先從完整總覽入手,有助於後續判斷不同情境與執行差異。
👉 FDA 食品註冊完整指南|台灣食品出口美國必讀(2026 最新)
https://greenoo.tw/fda-food-registration/
IOR 的核心責任與義務
1. 海關申報與清關作業
IOR 必須向 CBP 提交進口申報文件,包含商品描述、HS Code(海關編碼)、原產地證明等,並確保資料正確無誤。根據 CBP 進口基本規範,申報錯誤可能導致罰款或扣關。
實務重點:
- HS Code 錯誤會影響關稅計算與合規判定
- 商品描述必須與實際內容一致
- 原產地標示不符可能觸發反傾銷調查
2. 關稅與費用支付
IOR 負責支付所有進口相關費用,包含:
- 關稅(Duty): 依商品類別與原產地計算
- 港口使用費(MPF): 通常為貨值的 0.3464%
- 商品加工費(HMF): 海運貨物需支付
Common Misconceptions:
❌ 以為「DDP 條款」就不用管關稅 → DDP 是由賣方負擔關稅,但 IOR 仍需處理申報
❌ 以為「小額進口」免關稅 → 美國對食品類無 de minimis 免稅額(須查證具體品項)
3. 合規性確保
IOR 必須確保進口商品符合美國法規,包含:
- FDA 食品安全規範: 食品設施註冊、FSVP 驗證(若適用)
- USDA 規範: 肉類、禽類、蛋類產品需額外許可
- EPA 規範: 含農藥殘留的農產品需符合限量標準
According to FDA FSVP 規則,IOR 若為進口商,需建立外國供應商驗證計畫,確保供應鏈符合 FSMA 要求。
圖 2: IOR 核心責任與義務架構圖
IOR 與 US Agent(美國代理人)的差異
許多台灣業者混淆 IOR 與 US Agent,但兩者角色完全不同:
| 比較項目 | IOR(進口商記錄者) | US Agent(美國代理人) |
|---|---|---|
| Statutory Basis | CBP 海關法規 | FDA 食品設施註冊規定 |
| Main Duties and Responsibilities | 清關、繳稅、合規 | 接收 FDA 通知、協助溝通 |
| 必備資格 | 美國稅號(EIN/SSN) | 美國實體地址 |
| Scope of Responsibility | 承擔進口法律責任 | 不承擔法律責任 |
| Applicable scenarios | 所有進口商品 | FDA 管轄的食品/藥品 |
實務判斷:
- 若台灣工廠自己出口美國,需找 IOR 處理清關,也需指定 US Agent 完成 FDA 註冊
- 若美國買家自行進口,買家通常同時擔任 IOR 與 US Agent
台灣食品業者的 IOR 選擇方案
方案 A: 委託第三方 IOR 服務商
Applicable scenarios: 自己無美國公司,需快速建立進口能力
Advantages:
- 專業處理清關與合規
- 無需自行申請美國稅號
- 風險由服務商承擔
Disadvantages:
- 需支付服務費(通常為貨值 3-8%)
- 商品控制權較低
方案 B: 由美國買家擔任 IOR
Applicable scenarios: 與美國經銷商或零售商合作
Advantages:
- 無需額外成本
- 買家熟悉美國法規
Disadvantages:
- 需確認買家是否願意承擔責任
- 台灣工廠仍需確保 FDA 註冊完成
方案 C: 自行設立美國公司擔任 IOR
Applicable scenarios: 長期經營美國市場,出貨量大
Advantages:
- 完全掌控進口流程
- 長期成本較低
Disadvantages:
- 需投入設立與維護成本
- 需熟悉美國稅務與法規
圖 3: IOR 選擇方案比較與決策流程
3 Key Points for Special Attention
1. IOR 責任無法完全轉嫁
即使委託第三方 IOR 服務商,台灣工廠仍需確保商品本身符合 FDA 法規(如食品設施註冊、標籤合規)。IOR 僅負責清關流程,不承擔產品本身的合規責任。
2. 跨境電商平台的 IOR 要求
Amazon、eBay 等平台對 IOR 有特殊規定。以 Amazon 為例,賣家必須提供有效的 IOR 資訊,否則商品可能被下架。
若進一步關心 Amazon 平台對 FDA 食品註冊的審核要求,可參考以下說明頁面,以釐清實務上的判斷重點。
👉 Amazon 為何要求 FDA 食品註冊?平台審核規則完整解析(2026)
https://greenoo.tw/fda-food-registration-amazon-fda-food-registration-requirements/
3. 扣關風險與應對策略
若 IOR 提供的申報資料不完整或不正確,CBP 可能扣留貨物。常見扣關原因包含:
- HS Code 申報錯誤
- 缺少 FDA 食品設施註冊編號
- 商品標籤不符合美國規定
若進一步關心 FDA 食品註冊的扣關、查驗與常見錯誤,可參考以下說明頁面,以釐清實務上的判斷重點。
👉 FDA 食品註冊風險解析|扣關、查驗與常見錯誤整理(2026)
https://greenoo.tw/fda-food-registration-fda-food-registration-risks-and-inspections/
Conclusion
- IOR(進口商記錄者)是美國海關記錄的進口責任方,負責清關、繳稅與合規
- IOR 與 US Agent 角色不同:IOR 處理海關事務,US Agent 負責 FDA 溝通
- 台灣業者可選擇委託第三方 IOR、由買家擔任或自行設立美國公司
- 無論選擇哪種 IOR 方案,台灣工廠仍需完成 FDA 食品設施註冊
- 扣關風險主要來自申報資料不完整或商品不符合 FDA 法規
若對 FDA 食品合規或 IOR 責任歸屬仍有疑問,歡迎參考 Green Circle Official Website 的專業顧問服務。
參考資料
本文內容基於以下美國官方資料撰寫(截至 2026 年 1 月):
- U.S. Customs and Border Protection. “Importer Responsibilities.” CBP.gov, https://www.cbp.gov/trade/basic-import-export/importer-responsibilities
- U.S. Customs and Border Protection. “Importing Basics.” CBP.gov, https://www.cbp.gov/trade/basic-import-export/importing-basics
- U.S. Food and Drug Administration. “FSMA Final Rule on Foreign Supplier Verification Programs (FSVP) for Importers of Food for Humans and Animals.” FDA.gov, https://www.fda.gov/food/food-safety-modernization-act-fsma/fsma-final-rule-foreign-supplier-verification-programs-fsvp-importers-food-humans-and-animals
註:美國進口法規可能更新,建議查閱最新官方文件或諮詢專業顧問。
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