荷蘭VAT註冊申請完整指南：台灣跨境電商從門檻判定到申報實務（2026）

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荷蘭VAT註冊申請完整指南封面，顯示台灣跨境電商€10,000門檻、21%標準稅率與OSS選擇的2026最新規定

台灣賣家需要註冊荷蘭VAT嗎？3大判定標準

是的，若符合以下任一條件，台灣跨境電商必須註冊荷蘭VAT：(1)年度對荷蘭B2C遠距銷售額超過€10,000(全歐盟合計門檻)，(2)在荷蘭設有倉儲或使用FBA荷蘭倉，(3)從荷蘭本地發貨給荷蘭消費者。荷蘭稅務機關(Belastingdienst)對未註冊或延遲申報的罰款可達銷售額20%，且Amazon等平台會要求提供有效VAT稅號，否則可能暫停銷售權限。若選擇OSS(一站式商店)制度註冊，可在其他歐盟國家註冊後涵蓋荷蘭銷售，無需單獨在荷蘭註冊。

為何荷蘭成為台灣跨境電商VAT合規重點？

荷蘭是歐盟第五大經濟體，也是台灣賣家進軍歐洲市場的重要據點。根據歐盟增值稅指令2006/112/EC，所有在歐盟進行跨境B2C遠距銷售的企業，若年銷售額超過€10,000(全歐盟合計)，必須在銷售國註冊VAT或選擇OSS簡化申報制度。

荷蘭具備以下特點，使其成為台灣業者常遇到的VAT合規挑戰：

  • 物流樞紐地位: 鹿特丹港是歐洲最大港口，許多台灣貨物經此入關
  • Amazon FBA倉儲: 荷蘭設有多個Amazon物流中心，使用FBA即觸發VAT註冊義務
  • 高消費力市場: 荷蘭人均GDP高，網購普及率達85%，是跨境電商重要市場
  • OSS友善: 荷蘭允許非歐盟企業直接註冊OSS，無需強制委託稅務代表

⚠️ important reminder: 2021年7月1日起，歐盟廢除€22進口免稅額，所有從歐盟境外進口的B2C貨物(包含低價值商品)都需繳納進口VAT，除非使用IOSS制度。這對從台灣直郵荷蘭的賣家影響重大。

想了解完整的歐盟VAT註冊判定邏輯，可參考台灣賣家與外貿工廠是否一定要註冊歐盟VAT？完整判斷指南（2026）The

圖2: 荷蘭VAT註冊門檻判定流程圖

 

荷蘭VAT註冊門檻判定流程圖，顯示倉儲位置、€10,000銷售額門檻、發貨地點三大判定標準的決策邏輯

荷蘭VAT註冊實務：5大關鍵步驟

步驟一：判定註冊類型與時機(2-4週準備期)

台灣賣家需先確認適用哪種註冊方式：

方案A：直接註冊荷蘭VAT

  • 適用情境：在荷蘭設有倉儲(FBA)、主要銷售市場在荷蘭、需要開立荷蘭本地發票
  • 優點：可全額抵扣進項VAT、適合大量荷蘭本地銷售
  • 缺點：需委託荷蘭稅務代理(Fiscal Representative)，年費€800-1,500

方案B：透過OSS制度涵蓋荷蘭

  • 適用情境：跨多國銷售、無荷蘭本地倉儲、年銷售額未超過€100,000
  • 優點：可在任一歐盟國註冊OSS(如愛爾蘭、波蘭)，單一申報涵蓋荷蘭銷售，無需荷蘭代理
  • 缺點：無法抵扣荷蘭進項VAT、不適合有本地倉儲的情況

💡 實務技巧: 若同時在多個歐盟國家銷售且無固定倉儲，建議優先選擇OSS註冊。若主要倉儲在荷蘭(如Amazon FBA NL)，則必須直接註冊荷蘭VAT。

步驟二：準備註冊文件(1-2週)

According to荷蘭稅務機關(Belastingdienst)規定，台灣企業註冊荷蘭VAT需提供：

  • 公司註冊證明(需英文翻譯與海牙認證)
  • 負責人護照影本
  • 荷蘭稅務代理委任書(若直接註冊荷蘭VAT)
  • 預估年度銷售額與VAT應稅額
  • Amazon/eBay賣家帳號證明(若為平台賣家)
  • 荷蘭本地銀行帳戶(部分情況需要)

⚠️ Common Misconceptions: 許多台灣賣家誤以為OSS註冊不需要任何文件，實際上仍需提供公司證明與負責人身份文件，只是無需荷蘭本地代理。

步驟三：提交申請與取得稅號(4-8週)

  • 直接註冊荷蘭VAT: 由稅務代理向Belastingdienst提交申請，審核時間約4-8週，取得格式為「NL123456789B01」的VAT稅號
  • OSS註冊: 向選定的歐盟成員國稅務機關申請，荷蘭銷售將自動納入OSS申報範圍，無需單獨荷蘭稅號

🚨 稅務風險: 若在Amazon FBA荷蘭倉已開始銷售但尚未取得VAT稅號，Amazon可能扣款代繳VAT並收取手續費，甚至暫停銷售權限。建議在貨物入倉前至少提前2個月開始申請。

步驟四：設定申報週期與稅率(註冊後立即確認)

荷蘭VAT申報週期與稅率如下：

Project Description Remarks
標準稅率 21% 適用於大部分商品
降低稅率 9% 食品、書籍、藥品、部分服務
零稅率 0% 歐盟內B2B供應(需Reverse Charge)、出口
申報週期 季度申報(小型企業) / 月度申報(年銷售額>€1,500,000) 新註冊企業通常為季度申報
申報截止 次月底前(月度) / 次季度後1個月內(季度) 逾期罰款€100-500起

💡 實務技巧: 荷蘭允許新註冊企業前2年選擇季度申報，即使銷售額較高。建議初期選擇季度申報，降低行政負擔。

步驟五：首次申報與持續合規(每季度/每月)

荷蘭VAT申報需透過Belastingdienst線上系統或委託稅務代理完成：

  • 銷項VAT計算: 荷蘭銷售額 × 21%(或9%) = 應繳VAT
  • 進項VAT抵扣: 荷蘭境內採購、進口VAT可全額抵扣(需保留發票與海關文件)
  • OSS申報: 若透過OSS，荷蘭銷售併入OSS申報表，無需單獨荷蘭申報
  • 繳款期限: 申報截止日同時為繳款截止日，逾期加收利息與罰款

❌ Common Errors: 許多賣家誤以為使用FBA就可以抵扣所有進口VAT，實際上只有以公司名義進口並取得海關C79文件的進口VAT才能抵扣。若使用物流商代理進口，需確認文件完整性。

關於進口、倉儲與跨境銷售的VAT判定細節，請參閱歐盟VAT制度完整解析：進口、倉儲、跨境銷售如何判定？The

圖3: 荷蘭VAT申報週期與稅率對照表

 

荷蘭VAT稅率與申報週期對照表，顯示21%標準稅率、9%降低稅率、季度與月度申報要求的完整比較

Description of the use of the picture:
此對照表視覺化荷蘭VAT的稅率結構與申報週期要求，幫助台灣賣家快速掌握標準稅率21%、降低稅率9%、零稅率的適用範圍，以及季度/月度申報的選擇標準。

圖內文字結構:

  • 標題: 荷蘭VAT稅率與申報週期對照表
  • 左側表格: 稅率結構
    稅率類型 tax rate 適用商品/服務
    標準稅率 21% 一般商品、電子產品、服裝
    降低稅率 9% 食品、書籍、藥品、部分服務
    零稅率 0% 歐盟內B2B供應、出口
  • 右側表格: 申報週期
    申報類型 適用條件 申報截止
    季度申報 年銷售額≤€1,500,000 次季度後1個月內
    月度申報 年銷售額>€1,500,000 次月底前
    新企業優惠 前2年可選季度申報 –
  • 底部重點提示: 逾期申報罰款€100-500起 | 逾期繳款加收利息
  • 底部小字: greenoo.tw | 2026最新規定

圖片生成Prompt:

gherkin
Create a professional comparison table showing Netherlands VAT rates and filing periods for Taiwanese cross-border sellers. Use a clean, modern table design with clear visual hierarchy. Include:

Visual structure:
- Two-column layout: Left side (VAT rates), Right side (Filing periods)
- Professional table format with header rows and clear cell borders
- Color coding: Green for standard rate, Blue for reduced rate, Gray for zero rate
- Icons: percentage symbol, calendar symbol, euro symbol

Text elements (ALL in Traditional Chinese):
- Title: "荷蘭VAT稅率與申報週期對照表" (top, bold, centered)

Left table: "稅率結構"
| 稅率類型 | 稅率 | 適用商品/服務 |
|---------|------|--------------|
| 標準稅率 | 21% | 一般商品、電子產品、服裝 |
| 降低稅率 | 9% | 食品、書籍、藥品、部分服務 |
| 零稅率 | 0% | 歐盟內B2B供應、出口 |

Right table: "申報週期"
| 申報類型 | 適用條件 | 申報截止 |
|---------|---------|---------|
| 季度申報 | 年銷售額≤€1,500,000 | 次季度後1個月內 |
| 月度申報 | 年銷售額>€1,500,000 | 次月底前 |
| 新企業優惠 | 前2年可選季度申報 | - |

- Bottom highlight: "逾期申報罰款€100-500起 | 逾期繳款加收利息" (orange alert box)
- Bottom text: "greenoo.tw | 2026最新規定" (small, bottom right)

Design specifications:
- Font: Noto Sans TC (for Traditional Chinese characters)
- Color scheme: Green (#27AE60) for standard rate, Blue (#003399) for reduced rate, Gray (#95A5A6) for zero rate, Orange (#FF6C00) for alerts
- Style: Professional table design with clear borders and cell shading
- Layout: Horizontal, two-column comparison
- Dimensions: 1600x900px (horizontal orientation)
- High contrast for readability
- Clean, minimal design with professional business aesthetic

IMPORTANT: All text must be rendered in Traditional Chinese characters (繁體中文). Do not use Simplified Chinese.

建議檔名: netherlands-vat-rates-filing-periods-comparison-table-2026.png

ALT文字: 荷蘭VAT稅率與申報週期對照表，顯示21%標準稅率、9%降低稅率、季度與月度申報要求的完整比較

![文內圖2佔位符]

荷蘭VAT vs OSS：台灣賣家該如何選擇？

許多台灣跨境電商在進軍歐洲市場時，面臨「直接註冊荷蘭VAT」或「透過OSS涵蓋荷蘭銷售」的選擇困境。以下是實務判斷標準：

選擇直接註冊荷蘭VAT的情境:

  • ✅ 在荷蘭設有FBA倉儲或本地倉庫
  • ✅ 年度荷蘭銷售額超過€100,000
  • ✅ 需要開立荷蘭本地發票給B2B客戶
  • ✅ 希望全額抵扣荷蘭進口VAT與採購VAT

選擇OSS制度涵蓋荷蘭的情境:

  • ✅ 跨多國銷售(德國、法國、荷蘭等)但無固定倉儲
  • ✅ 年度全歐盟銷售額€10,000-100,000之間
  • ✅ 主要為B2C遠距銷售，無需開立B2B發票
  • ✅ 希望簡化申報流程，降低稅務代理成本

💡 實務案例: 一家台灣3C配件品牌，年度歐盟銷售額€50,000(荷蘭€15,000、德國€20,000、法國€15,000)，無本地倉儲，全部從台灣直郵或使用第三方海外倉。該品牌選擇在愛爾蘭註冊OSS，透過單一申報表涵蓋所有歐盟銷售，每季度申報一次，年節省稅務代理費用約€2,000。

關於OSS與IOSS的詳細比較與選擇策略，建議參考相關專業指南。

荷蘭VAT稅務稽查與風險控管

荷蘭稅務機關(Belastingdienst)對VAT合規的稽查力度在歐盟中屬於中等偏嚴格，特別針對以下高風險情境：

高風險情境:

  1. Amazon賣家未提供有效VAT稅號: Amazon會主動向稅務機關通報，觸發稽查
  2. 申報金額與平台銷售數據不符: 稅務機關可直接向Amazon/eBay調閱交易記錄
  3. 長期零申報或低申報: 若銷售額明顯但申報VAT極低，會被列為稽查對象
  4. 進口VAT抵扣異常: 抵扣金額超過合理範圍，或缺乏海關文件

罰款與後果:

  • 未註冊或延遲註冊: 罰款€500-5,000起
  • 申報不實或漏報: 罰款可達應繳VAT的20%-100%
  • 逾期申報/繳款: 每次罰款€100-500 + 利息
  • 嚴重逃稅: 刑事責任，可能監禁與高額罰款

🚨 真實風險: 2024年荷蘭稅務機關針對Amazon FBA賣家進行大規模稽查，發現超過30%的非歐盟賣家存在VAT申報不實或未註冊問題，追繳稅款總額超過€5,000萬。

關於歐盟VAT稽查、補稅與風險補救的完整實務，請參閱歐盟VAT實務全指南：申報、稽查、補稅與風險補救The

Conclusion

荷蘭VAT註冊與合規的5大關鍵重點：

  • 註冊門檻: 年銷售額€10,000(全歐盟)或在荷蘭設倉儲即需註冊
  • tax rate: 標準稅率21%、降低稅率9%、零稅率適用B2B與出口
  • 申報週期: 季度申報(小型企業)或月度申報(大型企業)
  • OSS選擇: 無荷蘭倉儲且跨多國銷售者，可選擇OSS簡化申報
  • 風險控管: Amazon賣家需特別注意VAT稅號驗證與申報一致性

若對荷蘭VAT或歐盟稅務合規仍有疑問，歡迎參考Green Circle Official Website的專業顧問服務。

Frequently Asked Questions

Q1: 什麼是荷蘭VAT稅號格式？

荷蘭VAT稅號格式為「NL123456789B01」，共14碼，開頭為「NL」，中間9碼為企業識別號，最後「B01」為檢查碼。可透過歐盟VIES系統驗證有效性。

Q2: 我在Amazon荷蘭站銷售，一定要註冊荷蘭VAT嗎？

若使用FBA荷蘭倉或年度對荷蘭B2C銷售額超過€10,000，就必須註冊荷蘭VAT或選擇OSS。Amazon要求賣家提供有效VAT稅號，否則可能暫停銷售或扣款代繳。

Q3: 荷蘭VAT註冊需要委託稅務代理嗎？

若直接註冊荷蘭VAT(非OSS)，台灣企業需委託荷蘭本地稅務代理(Fiscal Representative)，年費約€800-1,500。若選擇OSS註冊，可在其他歐盟國家註冊，無需荷蘭代理。

Q4: 荷蘭VAT稅率是多少？

荷蘭標準VAT稅率為21%，適用於大部分商品。降低稅率9%適用於食品、書籍、藥品等。零稅率(0%)適用於歐盟內B2B供應(Reverse Charge)與出口。

Q5: 荷蘭VAT申報週期是多久？

新註冊企業通常為季度申報(次季度後1個月內)。若年銷售額超過€1,500,000，需改為月度申報(次月底前)。荷蘭允許新企業前2年選擇季度申報。

Q6: 沒有註冊荷蘭VAT會怎樣？

風險包括：(1)Amazon下架或扣款代繳 (2)稅務機關追繳VAT+罰款(€500-5,000起，嚴重可達銷售額20%) (3)貨物被海關扣押 (4)刑事責任(嚴重逃稅)。

Q7: 荷蘭VAT註冊需要多久？

直接註冊荷蘭VAT約4-8週。OSS註冊通常較快(2-4週)。建議在Amazon FBA貨物入倉前至少提前2個月開始申請，避免銷售中斷。

Q8: OSS和直接註冊荷蘭VAT有什麼差別？

OSS適用於無荷蘭倉儲的跨境B2C銷售，可在任一歐盟國註冊後涵蓋荷蘭，無需荷蘭代理，但無法抵扣荷蘭進項VAT。直接註冊荷蘭VAT適用於有FBA倉或大量荷蘭銷售，可全額抵扣進項VAT，但需委託代理。

官方參考資料

本文引用以下官方權威來源，確保資訊準確性：

  1. 歐盟增值稅指令(EU VAT Directive 2006/112/EC)
    https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:02006L0112-20200101
    歐盟官方法律資料庫，提供VAT指令完整條文、2021 e-commerce package修訂內容與各成員國實施細則。
  2. 荷蘭稅務機關(Belastingdienst)
    https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/en/business/content/vat-registration
    荷蘭官方稅務機關，提供荷蘭VAT註冊程序、申報要求、稅率表與OSS實施指南。
  3. 歐盟委員會VAT資訊交換系統(VIES)
    https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/
    歐盟官方VAT稅號驗證系統，可查詢荷蘭及其他歐盟27國企業VAT稅號有效性，用於B2B交易驗證。

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