為什麼「別人沒做」不是VAT依據？台灣跨境電商的稅務合規迷思破解（2026）

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「別人沒做」不是VAT依據封面圖，警示台灣跨境電商的致命稅務迷思與2026稽查趨勢

「別人沒做」不代表合法：VAT註冊的法律依據

許多台灣跨境電商賣家認為「同業都沒註冊VAT，我也不用註冊」，這是嚴重的稅務合規迷思。VAT註冊義務取決於法律規定，而非市場慣例The According to歐盟增值稅指令2006/112/EC，任何在歐盟進行應稅交易的企業，只要符合註冊門檻（如跨境B2C銷售超過€10,000、在當地有倉儲、提供本地服務），就必須註冊VAT，無論同業是否合規。

「別人沒做」不構成合法抗辯理由，反而可能暴露整個產業的集體違規風險。歐盟稅務機關（如德國Finanzamt、英國HMRC）近年加強跨境電商稽查，Amazon、eBay等平台也強制要求賣家提供有效VAT稅號，否則暫停銷售或扣款代繳。從眾心理可能導致更嚴重的稅務後果The

為什麼台灣賣家容易產生「別人沒做」的錯覺？

台灣跨境電商產業發展快速，但稅務合規意識普遍不足，導致「別人沒做」的錯覺成為常見現象。主要原因包括：

資訊不對稱與稅務知識缺乏

多數台灣賣家不熟悉歐盟VAT制度，誤以為「跨境銷售不用繳稅」或「小額銷售可以豁免」。實際上，歐盟自2021年實施VAT e-commerce package後，已取消€22進口VAT豁免額，所有跨境B2C銷售都需繳納VAT，只是申報方式不同（OSS、IOSS或各國獨立註冊）。

同業隱匿合規狀態

已註冊VAT的賣家通常不會公開揭露，避免競爭對手知道其稅務成本結構。未註冊的賣家則更不會主動承認違規。因此，表面上看起來「大家都沒做」，實際上可能：(1)部分賣家已合規但低調 (2)部分賣家正在補辦 (3)部分賣家確實違規但尚未被查獲。

平台執法不一致造成誤解

Amazon、eBay等平台對VAT稅號驗證的執行力度因國家、時間而異。早期平台管制較鬆，導致部分賣家誤以為「不需要VAT」。但2020年後，平台因歐盟法規壓力（如Directive 2017/2455要求平台負連帶責任），已大幅強化稅號審查，未提供有效VAT稅號的賣家將被暫停銷售或強制扣款。

圖2: VAT註冊義務判定流程圖

 

VAT註冊義務判定流程圖，協助台灣跨境電商快速判定是否必須註冊歐盟VAT，破除從眾迷思，明確合規責任

「別人沒做」的三大致命風險

風險一：稅務稽查與高額罰款

歐盟各成員國稅務機關已建立跨境電商稽查機制，透過平台資料交換、海關進口數據、銀行金流追蹤，主動查核未註冊VAT的賣家。根據德國稅法AO §370，故意逃漏VAT可處銷售額5-20%罰款，情節嚴重者可追究刑事責任。英國HMRC也明確規定，未註冊VAT的賣家需補繳稅款+利息+罰金，總額可達應繳稅額的200%The

風險二：平台帳號暫停或永久封鎖

Amazon自2020年起全面要求歐洲站賣家提供有效VAT稅號，未提供或稅號無效者將被暫停銷售。eBay、Shopify等平台也跟進執行。若因「別人沒做」而延遲註冊，可能面臨：(1)帳號被暫停，無法接單 (2)平台代扣代繳VAT，費率可能高於實際稅率 (3)帳號被永久封鎖，損失客戶與評價。

風險三：連帶責任與供應鏈風險

若台灣賣家未註冊VAT，但透過歐盟本地物流商、代理商進行銷售，可能觸發連帶責任。根據EU VAT Directive Article 205，若賣家未繳納VAT，稅務機關可向物流商、平台或買家追繳。這將導致合作夥伴拒絕往來，切斷供應鏈。

圖3: VAT稽查風險等級對照表

 

VAT稽查風險等級對照表，顯示不同合規狀態的風險等級與罰款範圍，警示「別人沒做」的高風險後果

正確的VAT合規策略：以法律為依據

台灣跨境電商應建立正確的稅務合規意識，以歐盟法律規定而非市場慣例作為行動依據。具體建議包括：

主動評估VAT註冊義務

使用官方工具或專業顧問，根據實際銷售情況（銷售額、倉儲地點、客戶類型）判定是否需要註冊VAT。可參考歐盟委員會VAT註冊指南或各國稅務機關網站。關於完整的註冊門檻判定邏輯，可參考台灣賣家與外貿工廠是否一定要註冊歐盟VAT？完整判斷指南（2026）The

選擇適合的VAT註冊方式

根據業務模式選擇OSS（一站式商店）、IOSS（進口一站式商店）或各國獨立註冊。OSS適用於已在歐盟有倉儲的賣家，IOSS適用於從台灣直接發貨的低價值貨物（≤€150）。關於進口、倉儲與跨境銷售的VAT判定細節，請參閱歐盟VAT制度完整解析：進口、倉儲、跨境銷售如何判定？The

定期檢視合規狀態

歐盟VAT法規持續更新，台灣賣家應每季檢視銷售數據、倉儲變更、新市場拓展，確保持續合規。若業務擴張導致超過註冊門檻，需立即補辦註冊，避免累積稅務風險。

需要特別注意的3個紅線

⚠️ important reminder: 以下行為將大幅提高稅務稽查風險，切勿因「別人沒做」而輕忽。

  1. 使用他人VAT稅號: 部分賣家向同業「借用」VAT稅號上傳平台，這構成稅務詐欺，可能面臨刑事責任。
  2. 低報銷售額逃避門檻: 刻意分拆帳號或低報銷售額，試圖規避€10,000註冊門檻，稅務機關可透過平台數據交叉比對輕易查獲。
  3. 延遲補辦註冊: 已超過註冊門檻卻遲遲未辦理，累積的未繳VAT將被追溯補繳，罰款與利息可能超過本金。

關於賣家、工廠、平台在VAT制度中的角色與法律責任，請參閱歐盟VAT的角色與法律責任：賣家、工廠、平台誰要負責？The

Conclusion

「別人沒做」絕對不是VAT註冊的合法依據。台灣跨境電商應建立正確的稅務合規意識，關鍵重點包括：

  • VAT註冊義務取決於法律規定，而非市場慣例或同業行為
  • 未註冊VAT的風險包括高額罰款、平台封鎖、連帶責任
  • 歐盟稅務機關與平台已加強稽查，「別人沒做」只是暫時未被查獲
  • 正確策略是主動評估義務、選擇適合方式、定期檢視合規狀態
  • 切勿使用他人稅號、低報銷售額或延遲補辦註冊

若對歐盟VAT稅務合規仍有疑問，歡迎參考Green Circle Official Website的專業顧問服務。

Frequently Asked Questions

Q1: 為什麼同業都沒註冊VAT，我卻被要求註冊？

每個賣家的銷售情況不同（銷售額、倉儲地點、客戶類型），註冊義務也不同。部分同業可能：(1)銷售額未達門檻 (2)已註冊但低調 (3)違規但尚未被查獲。您應根據自身實際情況判定，而非參考他人。

Q2: 如果我現在才發現需要註冊VAT，會被罰款嗎？

若主動補辦註冊並補繳過去的VAT，罰款通常較輕（約10-30%）。若被稅務機關查獲才補辦，罰款可達50-200%，甚至刑事責任。建議立即諮詢專業顧問，評估補救方案。

Q3: Amazon沒有要求我提供VAT稅號，代表我不用註冊嗎？

不代表。平台執法有時間差，未被要求不等於不需要。Amazon近年已加強稅號審查，未提供有效稅號的賣家隨時可能被暫停。建議主動檢視自身註冊義務，避免突然被平台下架。

Q4: 我只賣小額商品（單價€10以下），也需要註冊VAT嗎？

是的。歐盟自2021年取消€22進口VAT豁免額，所有跨境B2C銷售都需繳納VAT。小額商品可選擇IOSS註冊，簡化進口VAT繳納，加快清關速度。

Q5: 註冊VAT後，稅務成本會不會讓我失去競爭力？

合規成本確實存在，但長期來看，未註冊的風險更高（罰款、封鎖、刑責）。且合規賣家可合法開立發票、參與B2B市場、建立品牌信任。建議將VAT成本納入定價策略，而非規避合規。

Q6: 我可以等到被平台要求時再註冊嗎？

不建議。被動等待可能導致：(1)突然被暫停銷售，錯失旺季 (2)累積未繳VAT，補繳金額龐大 (3)平台代扣代繳，費率可能高於實際稅率。主動合規可掌握時程，避免突發風險。

Q7: 如果我停止歐盟銷售，就不用處理VAT了嗎？

不一定。若過去有未繳VAT，稅務機關仍可追溯補繳（德國最長10年）。建議在停止銷售前，先確認是否有未了稅務義務，必要時辦理VAT註銷，避免日後糾紛。

官方參考資料

本文引用以下官方權威來源，確保資訊準確性：

  1. 歐盟增值稅指令(EU VAT Directive 2006/112/EC)
    https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:02006L0112-20200101
    歐盟官方法律資料庫，提供VAT指令完整條文、2021 e-commerce package修訂內容與各成員國實施細則，明確規定VAT註冊義務與罰則。
  2. 德國稅法AO §370(逃漏稅罰則)
    https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__370.html
    德國聯邦法律資料庫，規定故意逃漏VAT的刑事責任與罰款標準，可處銷售額5-20%罰款或刑事追訴。
  3. 歐盟委員會VAT註冊指南
    https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/telecommunications-broadcasting-electronic-services/content/vat-registration_en
    歐盟官方稅務與海關聯盟，提供跨境電商VAT註冊門檻判定、OSS/IOSS申請流程與平台連帶責任說明。

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