VAT註冊申報
●英國 VAT 簡介
VAT全稱是VALUE ADDED TAX，這是歐盟國家普遍的售後增值稅，也即是指貨物售價的利潤稅。當貨物進入英國（按歐盟法例），貨物繳納進口稅；當貨物銷售後，商家可以退回進口增值稅，再按銷售額交相應的銷售稅。
●EORI 號簡介
EORI 號是英文 Economic Operator Registration and Identification 的縮寫。該號碼是歐盟國家內凡是有經濟活動，尤其是有進出口生意的個人/企業必備的一個登記號。
無論有無VAT號，賣家要以進口方的名義進口貨物到英國，並在之後進行進口稅（IMPROT VAT）的退稅（僅對有VAT號的商家），就必須要向海關提交EORI號碼。
英國VAT註冊的必要性●爲什麼要註冊英國 VAT？
貨物出口時若沒有使用自己的 VAT 號，則無法享受進口增值稅退稅。
若被查出借用他人 VAT 或 VAT 號無效的情況，貨物可能被扣無法清關。
如果你不能提供有效的 VAT 發票給你的海外客戶，客戶有可能會取消交易。
英國稅局正在通過多方面渠道嚴查中國賣家的VAT號，亞馬遜、ebay 等平臺也在逐步要求賣家提交 VAT 號。
※ 2012 年 12 月 1 號開始，按英國稅務和海關總署（HMRC）的新規定海外商家/個人在英國的免稅額度被取消。
無論銷售金額多少，銷售時貨物所在地在英國的海外商家/個人必須立即註冊VAT增值稅號，並上繳售後稅。
英國Standard VAT（標準申報）詳解
● 進口稅 = 關稅(IMPORT DUTY)和進口VAT（IMPORT VAT），它們的計算方式如下：
關稅（IMPORT DUTY）= 申報貨值 產品稅率 ●進口 VAT（IMPORT VAT） =（申報貨值 + 頭程運費 + 關稅） 20%（這是賣家使用自己VAT清關的時候預付的，季度申報可以作爲抵扣使用）
● 銷售 VAT = 最終銷售價格/ 6
這裏的銷售價格值得是你賣給客戶的最終價格，例如你賣 120，那麼銷售 VAT 爲 120/6,也就是 20.
※ 只要你正規使用自己的VAT號發貨到英國，進口VAT是可以在季度申報時做抵扣用，所以你實際繳納的增值稅款=銷售 VAT – 進口 VAT
低稅率申報（flat vat）注意事項
1.一年銷售額低於 15 萬鎊客戶可以申請flat vat，一般中國賣家的產品是首年（vat 生效後的首年）6.5%，第二年是 7.5%，但是進口交過的 vat 不能抵扣！並且最終稅率是多少需要在稅局覈定稅率後才能確定。
2.使用flat vat必須事先申請，等稅局同意後纔可使用，非即可申請即可使用，而且必須連續申報 4個季度（即使零申報也要做完 4 個季度），4個季度過後不申請退出須繼續使用flat vat多4個季度，以此類推，每四個季度爲一個階段。如果想要退出，須在階段結束前2個月提出。
例如：3、6、9、12 月申報客人，2016年3月提出申請，如6月開始做flat vat。2017年1月可以提出退出 flat vat。如果不退出，則要繼續使用flat vat到2018年 。總之，只有在每年的1月前提出，纔可退出 flat vat。
3.如果中途覺得自己這年銷售額會超過 23w 鎊，最晚要在下次申報30 天向稅局申請將 flat vat 調回標準 vat。
4.使用 flat vat 的一定要100% 申報銷售平臺所有數據，英國對 FLAT vat 查賬頻率會很高，如果您賬號在未有vat之前有銷售或者之前有少報，風險會很高，如果被查除了需要全部補繳之前未繳稅金，稅局按情況再確定罰款數額。
2017/04/01 新增政策：
關於FRS 新政，要同時滿足 2 個條件才能享受 7.5%的稅率：
1、進口貨值（C795）必須大於或等於 250 英磅（使用貴司名下VAT做進口申報）； 2、進口貨值與當季銷售額的比重必須大於或等於 2%（使用貴司名下VAT進口申報）。 舉例：當季度使用自己VAT做進口貨值申報爲1000英鎊，當季度銷售總額20000英鎊， 申報進口貨值1000英鎊≧銷售總額的2%（200002%=400英鎊）
因此客戶名下VAT達到以上條件，那季度申報相應可以採用7.5%稅率計算稅金。不同時滿足這兩個條件的稅率上調爲 16.5%。
從 4 月 1 日起開始實施。新賬號第一年可以申請 1%的折扣，也就是 6.5%的低稅率，之後按照 7.5%。
英國VAT計算案例
● 舉個例子，某款電子產品成本100元，亞馬遜賣200元。進貨100件發到英國，頭程運費總共800。貨物總成本（申報價格）爲10000元，這個季度內，你賣出了此款產品 90 件，當季你需要繳納VAT 多少？
1標準稅率20%申報:
關稅 = 申報貨值 X 產品稅率 = 10000 * 7 %（按照 7%的手機殼算） = 700 元
進口 VAT =（申報貨值 + 頭程運費 + 關稅） * 20% =（10000 + 800 + 700）* 20%= 2300 元
銷售 VAT = 最終銷售額/6 =（90 * 200）/ 6 = 18000 /6 = 3000 元
※ 由於標準稅率申報進口VAT可以用在季度申報的時候做抵扣，所以
當季季度申報時你真正需要繳納的VAT爲：銷售 VAT – 進口 VAT= 3000 -2300= 700
賣家總的繳納稅給稅局是在進口申報繳納進口VAT和在季度申報時候繳納季度申報VAT：
在進口申報繳納稅金2300元，在季度申報繳納700元，總的繳納稅金=2300+700=3000元稅金
2低稅率7.5%（首年1%優惠即6.5%）申報：
低稅率7.5%（首年1%優惠即6.5%）申報：
要求只需要銷售額的2%進行進口VAT申報18000*2%=360
關稅 = 申報貨值 X 產品稅率 = 360 * 7 %（按照 7%的手機殼算） = 700 元
進口 VAT =（申報貨值 + 頭程運費 + 關稅） * 20% =（90 * 2002% + 800 + 700） 20%= 372元
銷售 VAT = 最終銷售額*6.5%=（90 * 200）*6.5% =1170元
※ 由於低稅率申報進口VAT可以用在季度申報的時候不能抵扣
當季季度申報時你真正需要繳納的VAT爲：銷售 VAT – 0=1170-0= 1170元
賣家總的繳納稅給稅局是在進口申報繳納進口VAT和在季度申報時候繳納季度申報VAT：
在進口申報繳納稅金372元，在季度申報繳納1170元，總的繳納稅金=372+1170=1542元稅金
標準稅率下申報繳納稅金3000大於低稅率申報1542。如果我們賣家朋友有幾萬十萬銷售額，選擇稅率申報不同，所繳納稅金相差可達上萬英鎊之多！
相信我們已經都瞭解VAT稅率申請標準還是低稅率了。
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