澳洲GST稅務完整指南：台灣賣家進軍澳洲亞馬遜必知的註冊與申報流程(2026)

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澳洲GST稅務完整指南封面，顯示台灣賣家進軍亞馬遜澳洲站的註冊與申報流程與2026最新政策，專業稅務合規配色設計

台灣賣家進軍澳洲亞馬遜：必須註冊GST嗎？

**是的，大多數情況下需要註冊。**台灣賣家若在亞馬遜澳洲站年度營業額達到AUD 75,000(約台幣150萬)，依法必須向澳洲稅務局(ATO)註冊GST(Goods and Services Tax，商品與服務稅)，並按季申報繳納10%稅額。即使未達門檻，若使用FBA物流且商品存放於澳洲倉庫，ATO與亞馬遜政策強烈建議提前註冊，避免帳號暫停或稅務罰款風險。

未註冊GST的後果包含：(1)帳號被亞馬遜暫停銷售權 (2)無法提領款項 (3)ATO追繳稅款與高額罰款(最高可達應繳稅額75%) (4)影響未來簽證或商業活動。因此，台灣賣家進軍澳洲站前，必須優先確認GST註冊義務與申報流程。

什麼是澳洲GST？為何台灣賣家需要了解？

GST(Goods and Services Tax)是澳洲聯邦政府徵收的消費稅，類似台灣的營業稅或歐洲的VAT，稅率統一為10%。所有在澳洲境內銷售商品或提供服務的企業，若年度營業額超過AUD 75,000，必須向澳洲稅務局(ATO, Australian Taxation Office)註冊GST號碼，並按季申報繳納。

台灣賣家在亞馬遜澳洲站銷售時，會遇到以下情境：

  1. FBA物流商品存放於澳洲倉庫：即使未達AUD 75,000門檻，因商品實際位於澳洲境內，ATO與亞馬遜政策要求提前註冊GST
  2. 跨境直郵(FBM)模式：若年度營業額達AUD 75,000，仍需註冊GST
  3. 亞馬遜代扣代繳機制：部分低價商品(AUD 1,000以下進口商品)由亞馬遜代收GST，但賣家仍需註冊並申報其他銷售

根據Australian Taxation Office官方說明 https://www.ato.gov.au/business/gst/ ，所有在澳洲境內銷售商品的企業，若年度營業額超過AUD 75,000，必須註冊GST並按季申報。對於跨境電商賣家，ATO特別要求使用澳洲倉儲(如FBA)的賣家提前註冊，避免稅務風險。

⚠️ 重要提醒: 澳洲GST註冊不同於歐洲VAT，澳洲採用單一稅號制度，無需在各州分別註冊。但若未依規定註冊或申報，ATO可追繳最多4年的稅款，並處以高額罰款。

圖2: 澳洲GST註冊判定流程圖

 

澳洲GST註冊判定流程圖，顯示台灣賣家在亞馬遜澳洲站是否需要註冊GST的決策路徑，包含FBA物流與營業額門檻判斷

澳洲GST註冊完整流程：5步驟完成稅務設定

步驟一：確認註冊資格與準備文件(1-2天)

註冊門檻：

  • 年度營業額達AUD 75,000(約台幣150萬)
  • 或使用FBA物流且商品存放於澳洲倉庫

必備文件：

  1. 護照影本(英文版)
  2. 台灣公司登記證明(需英文翻譯與公證)
  3. 亞馬遜賣家帳號資訊(Seller ID、店鋪名稱)
  4. 澳洲銀行帳戶或國際帳戶資訊(用於稅款繳納)
  5. 澳洲商業地址(可使用代理地址或虛擬辦公室)

步驟二：向ATO申請ABN與GST號碼(7-28天)

**ABN(Australian Business Number)**是澳洲商業識別碼，必須先取得ABN才能註冊GST。

申請方式：

  1. 線上申請：透過ATO官網 https://www.ato.gov.au/ 或ABR(Australian Business Register) https://www.abr.gov.au/ 線上系統
  2. 委託稅務代理：建議台灣賣家委託澳洲當地會計師或稅務代理協助，確保文件正確性

處理時間：

  • ABN申請：7-14天
  • GST註冊：14-28天
  • 若文件不齊或需補件，可能延長至6-8週

步驟三：在亞馬遜後台設定GST稅號(1天)

取得GST號碼後，必須在Amazon Seller Central後台設定：

  1. 登入Seller Central
  2. 進入Settings > Tax Settings
  3. 選擇Australia > Add GST Registration Number
  4. 輸入11位數GST號碼(格式: XX XXX XXX XXX)
  5. 儲存設定

💡 實務技巧: 亞馬遜會自動在訂單中加收10% GST並顯示於發票，賣家無需手動計算。但需確保GST號碼正確，否則可能導致稅務申報錯誤。

步驟四：按季申報GST(每3個月)

申報週期：

  • 澳洲GST採季度申報制(BAS, Business Activity Statement)
  • 申報期間：每年1月、4月、7月、10月的28日前

申報內容：

  1. 銷售收入(包含GST)
  2. 進項稅額(採購成本中的GST，可抵扣)
  3. 應繳或應退稅額

申報方式：

  • 透過ATO官網線上申報系統
  • 或委託澳洲當地會計師代理申報

步驟五：繳納稅款與保留紀錄(長期)

繳款方式：

  • 線上轉帳至ATO指定帳戶
  • 或透過BPAY、信用卡繳納

紀錄保存：

  • 所有銷售發票、採購憑證需保存5年
  • 亞馬遜銷售報表、物流費用單據、廣告費用憑證
  • ATO可能於5年內進行稅務稽查

根據Australian Business Register官方說明 https://www.abr.gov.au/ ，所有在澳洲經營的企業必須先取得ABN(澳洲商業識別碼)，才能註冊GST。台灣賣家可透過線上系統或委託稅務代理申請，處理時間約14-28天。

圖3: 澳洲GST申報時間表與費用結構

 

澳洲GST申報時間表與費用結構圖，顯示季度申報週期、稅率10%、註冊門檻與會計師代理費用，幫助台灣賣家規劃稅務成本

台灣賣家最常踩錯的4個GST紅線

紅線1：未達門檻就不註冊(誤區)

許多台灣賣家認為「年營業額未達AUD 75,000就不需註冊GST」，但若使用FBA物流，商品實際存放於澳洲倉庫，即使未達門檻也必須註冊。ATO與亞馬遜政策明確要求提前註冊，避免稅務風險。

🚨 帳號風險: 未註冊GST使用FBA物流，亞馬遜可能暫停帳號或限制提領款項，直到完成註冊。

紅線2：以為亞馬遜代扣就不用申報(錯誤)

亞馬遜確實會對部分低價進口商品(AUD 1,000以下)代收GST，但賣家仍需註冊GST號碼並按季申報所有銷售。代扣機制僅適用於特定情境，不代表賣家可免除稅務義務。

紅線3：使用台灣地址註冊(不合規)

ATO要求所有GST註冊企業必須提供澳洲商業地址，不接受台灣地址。台灣賣家需使用虛擬辦公室、代理地址或委託澳洲稅務代理協助。

紅線4：忽略進項稅額抵扣(損失利潤)

台灣賣家常忽略「進項稅額抵扣」機制，即採購成本中的GST可抵扣銷售稅額。例如：採購商品含GST AUD 1,000，銷售收入含GST AUD 5,000，實際應繳稅額為AUD 5,000 – AUD 1,000 = AUD 4,000的10% = AUD 400。

若未善用抵扣機制，可能多繳數千至數萬澳幣稅款。

特殊情境處理：FBA vs FBM的GST差異

物流模式 GST註冊要求 申報責任 風險等級
FBA物流 必須註冊(即使未達AUD 75,000) 賣家全權負責申報 高(帳號暫停風險)
FBM跨境直郵 達AUD 75,000後註冊 賣家全權負責申報 中(稅務罰款風險)
低價進口商品 建議註冊 亞馬遜代收+賣家申報 低(但仍需監控)

💡 實務技巧: 若計劃長期經營澳洲站，建議提前註冊GST，即使未達門檻。提前註冊可避免後續補繳稅款與罰款，且能善用進項稅額抵扣機制降低成本。

關於亞馬遜全球站點的完整選擇策略，包含美國站、歐洲站、日本站與澳洲站的特色差異，可參考亞馬遜全球站點完整解析：美國、歐洲、日本、澳洲各站點特色與選擇策略(2026) https://greenoo.tw/amazon-global-marketplaces-us-eu-jp-au-comparison-2026/

總結

台灣賣家進軍亞馬遜澳洲站，GST稅務合規是首要任務：

  • 註冊門檻: 年度營業額AUD 75,000或使用FBA物流
  • 稅率: 統一10%
  • 申報週期: 按季申報(每年1月、4月、7月、10月28日前)
  • 必備文件: 護照、公司登記、ABN號碼、澳洲商業地址
  • 常見誤區: 未達門檻就不註冊、以為亞馬遜代扣就免申報、忽略進項稅額抵扣
  • 風險: 未註冊可能導致帳號暫停、稅務罰款(最高AUD 4,200/次)、無法提領款項

若對澳洲GST稅務或亞馬遜全球開店仍有疑問，歡迎參考綠圈圈官網 greenoo.tw 的專業顧問服務。

常見問題FAQ

Q1: 什麼是澳洲GST？

GST(Goods and Services Tax)是澳洲聯邦政府徵收的消費稅，稅率統一為10%。所有在澳洲境內銷售商品或提供服務的企業，若年度營業額超過AUD 75,000，必須向澳洲稅務局(ATO)註冊GST號碼並按季申報。

Q2: 台灣賣家在亞馬遜澳洲站一定要註冊GST嗎？

不一定，但大多數情況需要。若年度營業額達AUD 75,000或使用FBA物流且商品存放於澳洲倉庫，必須註冊GST。即使未達門檻，若使用FBA物流，ATO與亞馬遜政策強烈建議提前註冊，避免帳號暫停風險。

Q3: 澳洲GST註冊需要多久？

ABN申請約7-14天，GST註冊約14-28天，總計約3-6週。若文件不齊或需補件，可能延長至6-8週。建議委託澳洲當地會計師或稅務代理協助，確保文件正確性與加速處理。

Q4: 澳洲GST申報週期是多久？

澳洲GST採季度申報制(BAS, Business Activity Statement)，每年需申報4次，分別於1月、4月、7月、10月的28日前完成。逾期申報可能面臨AUD 210-4,200罰款。

Q5: 不註冊GST會怎樣？

未註冊GST的後果包含：(1)亞馬遜暫停帳號或限制提領款項 (2)ATO追繳稅款與高額罰款(最高可達應繳稅額75%) (3)影響未來簽證或商業活動 (4)無法善用進項稅額抵扣機制，多繳數千至數萬澳幣稅款。

Q6: 澳洲GST和歐洲VAT有什麼差別？

澳洲GST採單一稅號制度，稅率統一10%，無需在各州分別註冊。歐洲VAT則需在各國分別註冊，稅率因國家而異(英國20%、德國19%、法國20%)。澳洲GST申報週期為季度，歐洲VAT多為月度或季度。

Q7: 可以用台灣地址註冊澳洲GST嗎？

不行。ATO要求所有GST註冊企業必須提供澳洲商業地址，不接受台灣地址。台灣賣家需使用虛擬辦公室、代理地址或委託澳洲稅務代理協助提供合規地址。

Q8: 澳洲GST註冊要花多少錢？

ABN與GST註冊本身免費，但若委託澳洲當地會計師或稅務代理協助，費用約AUD 500-1,500/季(包含申報服務)。初期設定費用可能另計AUD 300-800。建議比較多家代理服務，選擇信譽良好且熟悉跨境電商的專業團隊。

官方參考資料

本文引用以下官方權威來源，確保資訊準確性：

1. Australian Taxation Office (ATO) GST官方指南
網址: https://www.ato.gov.au/business/gst/
澳洲稅務局官方GST說明頁面，包含註冊要求、申報週期、稅率規定與罰款標準，為澳洲GST稅務的最權威來源。

2. Australian Business Register (ABR) ABN申請系統
網址: https://www.abr.gov.au/
澳洲商業登記局官方網站，提供ABN(澳洲商業識別碼)線上申請系統與完整申請指南，為GST註冊的必要前置步驟。

3. Amazon Seller Central Tax Settings
網址: https://sellercentral.amazon.com.au/tax/
亞馬遜澳洲站賣家中心稅務設定頁面，說明如何在後台設定GST稅號、自動計算稅額與生成稅務發票，為賣家實務操作的官方指引。

 

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