IOR 是什麼？一句話說清楚
IOR(Importer of Record)是「進口商記錄者」,指在美國海關記錄中正式登記的進口責任方,負責支付關稅、確保商品合規,並承擔所有進口相關法律責任。根據 美國海關與邊境保護局(CBP)規定,IOR 必須具備美國稅號(EIN 或 SSN),並對進口商品的合法性負全責。
對台灣食品業者而言,IOR 角色決定誰來處理清關、繳稅與合規義務。若自己不具備美國實體身分,通常需委託第三方 IOR 服務商或由美國買家擔任,但責任歸屬與風險分配必須事先釐清,避免後續糾紛。
為何台灣食品業者需要了解 IOR？
台灣食品業者出口美國時,常誤以為「有 FDA 食品設施註冊就能出口」,但實際上 FDA 註冊解決的是食品安全合規(由台灣工廠或品牌方負責),而 IOR 解決的是海關清關與關稅問題(由進口責任方負責)。兩者分屬不同法規體系:
- FDA 食品設施註冊: 由台灣食品工廠或品牌方完成,確保符合 FSMA 法規
- IOR 進口商記錄者: 由具備美國稅號的一方擔任,處理 CBP 海關申報
若尚未建立對 FDA 食品註冊制度的整體理解,建議先從完整總覽入手,有助於後續判斷不同情境與執行差異。
👉 FDA 食品註冊完整指南|台灣食品出口美國必讀(2026 最新)
https://greenoo.tw/fda-food-registration/
IOR 的核心責任與義務
1. 海關申報與清關作業
IOR 必須向 CBP 提交進口申報文件,包含商品描述、HS Code(海關編碼)、原產地證明等,並確保資料正確無誤。根據 CBP 進口基本規範,申報錯誤可能導致罰款或扣關。
實務重點:
- HS Code 錯誤會影響關稅計算與合規判定
- 商品描述必須與實際內容一致
- 原產地標示不符可能觸發反傾銷調查
2. 關稅與費用支付
IOR 負責支付所有進口相關費用,包含:
- 關稅(Duty): 依商品類別與原產地計算
- 港口使用費(MPF): 通常為貨值的 0.3464%
- 商品加工費(HMF): 海運貨物需支付
常見誤區:
❌ 以為「DDP 條款」就不用管關稅 → DDP 是由賣方負擔關稅,但 IOR 仍需處理申報
❌ 以為「小額進口」免關稅 → 美國對食品類無 de minimis 免稅額(須查證具體品項)
3. 合規性確保
IOR 必須確保進口商品符合美國法規,包含:
- FDA 食品安全規範: 食品設施註冊、FSVP 驗證(若適用)
- USDA 規範: 肉類、禽類、蛋類產品需額外許可
- EPA 規範: 含農藥殘留的農產品需符合限量標準
根據 FDA FSVP 規則,IOR 若為進口商,需建立外國供應商驗證計畫,確保供應鏈符合 FSMA 要求。
圖 2: IOR 核心責任與義務架構圖
IOR 與 US Agent(美國代理人)的差異
許多台灣業者混淆 IOR 與 US Agent,但兩者角色完全不同:
| 比較項目 | IOR(進口商記錄者) | US Agent(美國代理人) |
|---|---|---|
| 法規依據 | CBP 海關法規 | FDA 食品設施註冊規定 |
| 主要職責 | 清關、繳稅、合規 | 接收 FDA 通知、協助溝通 |
| 必備資格 | 美國稅號(EIN/SSN) | 美國實體地址 |
| 責任範圍 | 承擔進口法律責任 | 不承擔法律責任 |
| 適用情境 | 所有進口商品 | FDA 管轄的食品/藥品 |
實務判斷:
- 若台灣工廠自己出口美國,需找 IOR 處理清關,也需指定 US Agent 完成 FDA 註冊
- 若美國買家自行進口,買家通常同時擔任 IOR 與 US Agent
台灣食品業者的 IOR 選擇方案
方案 A: 委託第三方 IOR 服務商
適用情境: 自己無美國公司,需快速建立進口能力
優點:
- 專業處理清關與合規
- 無需自行申請美國稅號
- 風險由服務商承擔
缺點:
- 需支付服務費(通常為貨值 3-8%)
- 商品控制權較低
方案 B: 由美國買家擔任 IOR
適用情境: 與美國經銷商或零售商合作
優點:
- 無需額外成本
- 買家熟悉美國法規
缺點:
- 需確認買家是否願意承擔責任
- 台灣工廠仍需確保 FDA 註冊完成
方案 C: 自行設立美國公司擔任 IOR
適用情境: 長期經營美國市場,出貨量大
優點:
- 完全掌控進口流程
- 長期成本較低
缺點:
- 需投入設立與維護成本
- 需熟悉美國稅務與法規
圖 3: IOR 選擇方案比較與決策流程
需要特別注意的 3 個重點
1. IOR 責任無法完全轉嫁
即使委託第三方 IOR 服務商,台灣工廠仍需確保商品本身符合 FDA 法規(如食品設施註冊、標籤合規)。IOR 僅負責清關流程,不承擔產品本身的合規責任。
2. 跨境電商平台的 IOR 要求
Amazon、eBay 等平台對 IOR 有特殊規定。以 Amazon 為例,賣家必須提供有效的 IOR 資訊,否則商品可能被下架。
若進一步關心 Amazon 平台對 FDA 食品註冊的審核要求,可參考以下說明頁面,以釐清實務上的判斷重點。
👉 Amazon 為何要求 FDA 食品註冊?平台審核規則完整解析(2026)
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3. 扣關風險與應對策略
若 IOR 提供的申報資料不完整或不正確,CBP 可能扣留貨物。常見扣關原因包含:
- HS Code 申報錯誤
- 缺少 FDA 食品設施註冊編號
- 商品標籤不符合美國規定
若進一步關心 FDA 食品註冊的扣關、查驗與常見錯誤,可參考以下說明頁面,以釐清實務上的判斷重點。
👉 FDA 食品註冊風險解析|扣關、查驗與常見錯誤整理(2026)
https://greenoo.tw/fda-food-registration-fda-food-registration-risks-and-inspections/
總結
- IOR(進口商記錄者)是美國海關記錄的進口責任方,負責清關、繳稅與合規
- IOR 與 US Agent 角色不同:IOR 處理海關事務,US Agent 負責 FDA 溝通
- 台灣業者可選擇委託第三方 IOR、由買家擔任或自行設立美國公司
- 無論選擇哪種 IOR 方案,台灣工廠仍需完成 FDA 食品設施註冊
- 扣關風險主要來自申報資料不完整或商品不符合 FDA 法規
若對 FDA 食品合規或 IOR 責任歸屬仍有疑問,歡迎參考 綠圈圈官網 的專業顧問服務。
參考資料
本文內容基於以下美國官方資料撰寫(截至 2026 年 1 月):
- U.S. Customs and Border Protection. “Importer Responsibilities.” CBP.gov, https://www.cbp.gov/trade/basic-import-export/importer-responsibilities
- U.S. Customs and Border Protection. “Importing Basics.” CBP.gov, https://www.cbp.gov/trade/basic-import-export/importing-basics
- U.S. Food and Drug Administration. “FSMA Final Rule on Foreign Supplier Verification Programs (FSVP) for Importers of Food for Humans and Animals.” FDA.gov, https://www.fda.gov/food/food-safety-modernization-act-fsma/fsma-final-rule-foreign-supplier-verification-programs-fsvp-importers-food-humans-and-animals
註:美國進口法規可能更新,建議查閱最新官方文件或諮詢專業顧問。
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