美國進口報關是什麼？為何跨境品牌商必須了解？
**美國進口報關(US Import Customs Clearance)是指貨物進入美國境內前，向美國海關與邊境保護局(CBP)申報貨物資訊、繳納關稅與完成查驗的法定程序。**對於透過亞馬遜FBA或自有物流進軍美國市場的台灣跨境品牌商而言，了解報關流程與費用結構至關重要，因為：(1)報關錯誤可能導致貨物延誤甚至扣押 (2)ISF申報逾期將面臨USD 5,000-10,000罰款 (3)關稅計算錯誤可能引發補稅與利息 (4)查驗不合規可能影響後續進口資格。
根據US Customs and Border Protection官方規定 https://www.cbp.gov/trade/basic-import-export ，所有進口貨物必須在抵達美國港口前完成ISF(Importer Security Filing)申報，並在貨物抵達後由報關行(Customs Broker)向CBP提交正式報關文件(Entry Summary)。本文將完整解析2026年美國進口報關的8大步驟、必備文件、費用結構與常見錯誤，幫助台灣跨境品牌商順利完成清關，避免不必要的成本與風險。
美國進口報關的8大核心步驟(2026最新)
步驟1: 確認進口資格與HS Code分類(出貨前30天)
在貨物出貨前，必須先確認：(1)產品是否受FDA、FCC、EPA等機構管制 (2)正確的HS Code(Harmonized System Code，協調制度編碼) (3)適用的關稅稅率與貿易協定(如USMCA)。HS Code錯誤是最常見的報關延誤原因，建議使用CBP官方HTSUS查詢工具 https://hts.usitc.gov/ 確認正確分類，或委託專業報關行協助判定。
常見錯誤: 台灣賣家常將「充電線」誤報為「電子配件」而非正確的「電線電纜」類別，導致關稅差異與查驗風險。
步驟2: 委託報關行與取得進口商識別號(出貨前20天)
美國法規要求所有進口貨物必須由持牌報關行(Licensed Customs Broker)代為申報，跨境品牌商需：(1)選擇有CBP執照的報關行 (2)申請Importer of Record Number(進口商登記號碼) (3)簽署Power of Attorney(POA，授權書)授權報關行代理。若使用亞馬遜FBA，可選擇Amazon提供的報關服務或自行委託第三方報關行。
費用參考: 報關行服務費約USD 100-200/票，ISF申報費約USD 50-75。
步驟3: ISF申報(貨物裝船前24小時)
ISF(Importer Security Filing，進口安全申報)又稱「10+2規則」，要求進口商在海運貨物裝船前24小時向CBP提交10項貨物資訊(如製造商、收貨人、HS Code、貨物描述)與2項船運資訊(如船公司、裝箱地點)。ISF逾期或資訊錯誤將面臨USD 5,000罰款，嚴重者可能高達USD 10,000。
根據CBP官方ISF規定 https://www.cbp.gov/trade/basic-import-export/importer-security-filing-102 ，ISF必須在貨物抵達美國港口前完整申報，且資訊必須與後續正式報關文件一致。
圖2: 美國進口報關8大步驟流程圖
步驟4: 貨物裝船與海運(運輸期14-30天)
貨物裝船後，船公司將簽發提單(Bill of Lading, B/L)作為貨物所有權憑證。跨境品牌商需確認：(1)提單資訊與ISF申報一致 (2)收貨人(Consignee)正確填寫 (3)若使用FBA，需填寫亞馬遜倉庫地址為最終目的地。海運時間依航線而異，亞洲至美國西岸約14-21天，至東岸約25-35天。
步驟5: Entry Summary正式報關(抵達後15天內)
貨物抵達美國港口後，報關行必須在15天內向CBP提交Entry Summary(正式報關文件)，包含：(1)Commercial Invoice(商業發票) (2)Packing List(裝箱單) (3)Bill of Lading(提單) (4)Certificate of Origin(原產地證明，若適用) (5)其他管制文件(如FDA註冊、FCC認證)。Entry逾期將面臨罰款與貨物扣押風險。
步驟6: CBP審核與查驗(2-5個工作天)
CBP收到報關文件後，將進行文件審核與風險評估，決定是否實施實體查驗(Physical Examination)。查驗率約5-10%，若被抽中查驗，將產生額外費用(USD 300-800)與時間延誤(3-7天)。常見查驗原因包括：(1)HS Code疑義 (2)申報價值異常 (3)管制品項 (4)首次進口或高風險供應商。
步驟7: 繳納關稅與費用(放行前)
CBP核准放行前，進口商必須繳納：(1)關稅(Duty)：依HS Code與原產地而定，稅率0-37.5% (2)MPF(Merchandise Processing Fee)：0.3464%，最低USD 27.75，最高USD 538.40 (3)HMF(Harbor Maintenance Fee)：0.125%(僅海運) (4)其他管制費用(如FDA檢驗費)。關稅計算以FOB價格(Free on Board)為基礎，加上運費與保險費(CIF價格)。
步驟8: 貨物放行與配送(放行後1-3天)
CBP核准放行後，貨物可由貨運代理或卡車公司提領並配送至最終目的地(如亞馬遜FBA倉庫)。若使用FBA，需確保貨物符合亞馬遜入倉要求(如外箱標籤、產品條碼)，否則可能被拒收或產生額外處理費。
美國進口報關的完整費用結構(2026)
| 費用項目 | 計算方式 | 參考金額(USD) | 備註 |
|---|---|---|---|
| ISF申報費 | 固定費用 | 50-75 | 由報關行收取 |
| 報關服務費 | 固定費用/票 | 100-200 | 依報關行而定 |
| 關稅(Duty) | 貨值×稅率 | 0-37.5% | 依HS Code與原產地 |
| MPF | 貨值×0.3464% | 27.75-538.40 | 最低與最高限額 |
| HMF | CIF價格×0.125% | 視貨值而定 | 僅海運適用 |
| 查驗費 | 固定費用(若被抽驗) | 300-800 | 含X光掃描或開箱檢查 |
| 倉儲費 | 天數×費用 | 50-150/天 | 超過Free Time後計費 |
| 配送費 | 依距離與重量 | 200-1,000 | 至FBA倉庫或最終目的地 |
成本控管建議: 若月進口量超過10票，建議申請Continuous Bond(連續保證金)取代Single Bond(單次保證金)，可節省約30-50%保證金成本。
圖3: 美國進口報關費用結構對照表
跨境品牌商最常踩錯的5個報關紅線
紅線1: HS Code錯誤或低報價值
風險: HS Code錯誤可能導致關稅補繳、罰款甚至刑事責任；低報價值(Undervaluation)被視為走私行為，罰款可達貨值的4倍。CBP使用大數據比對系統，若申報價值明顯低於市場行情，將觸發查驗與調查。
避險策略: 使用CBP官方HTSUS工具確認HS Code，申報價值以實際交易價格為準，保留完整交易憑證(如匯款紀錄、合約)。
紅線2: ISF申報資訊與實際貨物不符
風險: ISF資訊(如製造商、HS Code、貨物描述)必須與後續Entry Summary完全一致，否則將面臨USD 5,000罰款與貨物延誤。常見錯誤包括：(1)製造商名稱拼寫錯誤 (2)HS Code臨時更改 (3)收貨人地址變更未更新。
避險策略: ISF申報前仔細核對所有資訊，若需修正應立即通知報關行更新，避免與正式報關文件衝突。
紅線3: 管制品項未取得必要認證
風險: FDA管制品(食品、藥品、醫療器材)、FCC管制品(無線電設備)、DOT管制品(危險品)若未取得認證即進口，將被CBP扣押並要求退運或銷毀，損失全部貨款與運費。
避險策略: 出貨前確認產品是否需FDA註冊、FCC認證或其他許可，委託專業顧問協助取得合規文件。
紅線4: 使用不實原產地證明
風險: 為享受USMCA或其他貿易協定優惠稅率而偽造原產地證明，屬嚴重違法行為，可能面臨刑事起訴、禁止進口與高額罰款。
避險策略: 僅在產品確實符合原產地規則(如60%以上價值來自協定國)時申請優惠稅率，保留完整生產與採購紀錄供CBP查核。
紅線5: Entry逾期或未繳納保證金
風險: 貨物抵達後15天內未完成Entry申報，或未繳納Customs Bond(海關保證金)，CBP將對貨物進行General Order處理(送至政府倉庫)，產生高額倉儲費(USD 50-150/天)，超過6個月未處理將被拍賣或銷毀。
避險策略: 委託可靠的報關行，確保在15天期限內完成Entry申報與保證金繳納，避免貨物被扣押。
總結
美國進口報關涉及ISF申報、Entry Summary、關稅計算、CBP查驗等8大核心步驟，跨境品牌商必須掌握：(1)ISF必須在裝船前24小時完成，逾期罰款USD 5,000-10,000 (2)關稅與MPF為主要成本，需精準計算避免預算超支 (3)HS Code錯誤、低報價值、管制品未認證為最常見的報關紅線 (4)委託持牌報關行與保留完整交易憑證為避險關鍵 (5)使用FBA需額外注意入倉要求與配送時效。建議跨境品牌商在首次進口前，諮詢專業報關行或物流顧問，確保合規並降低風險。
若對美國進口報關或亞馬遜FBA物流仍有疑問，歡迎參考綠圈圈官網 greenoo.tw 的專業顧問服務。
常見問題FAQ
Q1: 什麼是ISF申報？不做會怎樣？
ISF(Importer Security Filing)是美國海關要求的進口安全申報，必須在海運貨物裝船前24小時提交10項貨物資訊與2項船運資訊。若未申報或逾期，將面臨USD 5,000-10,000罰款，嚴重者可能導致貨物無法清關。
Q2: 美國進口關稅怎麼計算？
關稅依HS Code與原產地而定，稅率範圍0-37.5%。計算公式為：關稅 = CIF價格(貨值+運費+保險)×稅率。另需加計MPF(0.3464%，最低USD 27.75)與HMF(0.125%，僅海運)。可使用CBP官方稅率查詢工具確認適用稅率。
Q3: 我的貨物被CBP查驗了，要花多少錢？
CBP查驗費用約USD 300-800，包含X光掃描或開箱檢查。若查驗時間過長，可能產生額外倉儲費(USD 50-150/天)。查驗率約5-10%，首次進口或高風險產品較易被抽驗。
Q4: HS Code錯誤會有什麼後果？
HS Code錯誤可能導致：(1)關稅補繳與利息 (2)罰款(可達貨值的40%) (3)貨物延誤或扣押 (4)影響後續進口信用評級。建議使用CBP官方HTSUS工具 https://hts.usitc.gov/ 確認正確分類，或委託報關行協助判定。
Q5: 使用亞馬遜FBA需要自己報關嗎？
不一定。亞馬遜提供Partnered Carrier Program(合作物流計畫)包含報關服務，但費用較高。多數賣家選擇委託第三方報關行，成本較低且彈性較大。無論哪種方式，賣家仍為Importer of Record，需承擔報關責任與風險。
Q6: 什麼是Customs Bond？一定要買嗎？
Customs Bond(海關保證金)是向CBP保證進口商會履行關稅繳納與合規義務的擔保。所有進口貨物必須有Bond才能清關。Single Bond(單次保證金)約USD 50-100/票，Continuous Bond(年度保證金)約USD 400-500/年，適合月進口量超過10票的賣家。
Q7: Entry Summary要在什麼時候提交？
Entry Summary必須在貨物抵達美國港口後15天內向CBP提交。逾期將產生罰款與倉儲費，超過6個月未處理的貨物將被拍賣或銷毀。建議在貨物抵達前即準備好所有報關文件，加速清關流程。
Q8: 低報價值可以省關稅嗎？
絕對不行。低報價值(Undervaluation)被視為走私行為，CBP使用大數據比對系統偵測異常申報。一旦查獲，罰款可達貨值的4倍，嚴重者可能面臨刑事起訴與禁止進口。申報價值必須以實際交易價格為準，保留完整交易憑證供查核。
官方參考資料
本文引用以下官方權威來源，確保資訊準確性：
1. US Customs and Border Protection (CBP) – Basic Importing and Exporting
網址: https://www.cbp.gov/trade/basic-import-export
美國海關與邊境保護局官方進出口指南，包含報關流程、ISF申報、關稅計算、查驗規定等完整說明。
2. CBP – Importer Security Filing (ISF) 10+2 Rule
網址: https://www.cbp.gov/trade/basic-import-export/importer-security-filing-102
ISF申報官方規定，說明10項貨物資訊與2項船運資訊的申報要求、時間限制與罰款標準。
3. USITC – Harmonized Tariff Schedule (HTSUS)
網址: https://hts.usitc.gov/
美國國際貿易委員會官方HS Code查詢工具，提供完整稅則分類、稅率查詢與原產地規則說明。
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