IOR 是什麼？美國海關認定的進口責任方
IOR（Importer of Record）是指在美國海關登記的正式進口商，負責貨物清關、關稅繳納及所有進口合規義務。根據 美國海關與邊境保護局（CBP）規定{:target=”_blank”}，IOR 必須向 CBP 提供準確的進口申報資訊，並對貨物的合法性、稅務與法規遵循負全責。
對台灣食品業者而言，IOR 的角色至關重要，因為：
- 法律責任主體：一旦貨物被扣關或違反 FDA 法規，CBP 與 FDA 將直接追究 IOR 責任
- 清關必要條件：所有進入美國的貨物必須有明確的 IOR，否則無法通關
- 稅務申報義務：IOR 需正確申報商品價值、稅則分類（HS Code），並繳納關稅與進口稅
常見誤區：許多台灣賣家誤以為「有美國買家就不用擔心 IOR」，但實際上，若合約未明確約定，賣家可能被要求承擔 IOR 責任，導致意外的法律與財務風險。
為何台灣食品業者需要了解 IOR？
台灣食品出口美國時，無論是 B2B 批發、跨境電商（如 Amazon），還是直接對消費者（DTC）銷售，都必須明確 IOR 身份。若 IOR 責任歸屬不清，可能面臨以下問題：
- 貨物滯留海關：無法提供 IOR 資訊導致清關延誤
- 意外的法律責任：被美國海關追究合規義務
- 額外費用支出：需緊急委託第三方 IOR 服務商，產生高額費用
- FDA 合規風險：IOR 必須確保貨物符合 FDA 食品法規，包含設施註冊、預先通知（Prior Notice）等
若尚未建立對 FDA 食品註冊制度的整體理解，建議先從完整總覽入手，有助於後續判斷不同情境與執行差異。
👉 FDA 食品註冊完整指南|台灣食品出口美國必讀（2026 最新）
https://greenoo.tw/fda-food-registration/
誰可以擔任 IOR？三種常見模式
依據 CBP 進口商責任指南{:target=”_blank”}，IOR 必須是在美國具有法律地位的個人或實體。以下是台灣食品業者最常見的三種 IOR 模式：
模式一：美國買家擔任 IOR
適用情境：B2B 批發、FOB/CIF 貿易條件
責任歸屬：買家（美國進口商）負責清關與合規
賣家義務：提供正確的商業發票、裝箱單、原產地證明
優點：
- 賣家無需承擔美國法律責任
- 無需申請美國稅號（EIN）
- 清關流程由買家處理
風險：
- 若買家未正確申報，可能影響後續交易
- 需在合約中明確約定 IOR 責任歸屬
模式二：台灣賣家自行擔任 IOR
適用情境：DDP 貿易條件、跨境電商直接銷售
責任歸屬：賣家（台灣出口商）負責清關與合規
必要條件：
- 申請美國雇主識別號碼（EIN）
- 指定美國代理人（US Agent）
- 完成 FDA 食品設施註冊
- 建立進口合規系統（如 FSVP）
優點：
- 完全掌控清關流程與時效
- 適合長期經營美國市場
風險：
- 需承擔所有法律與稅務責任
- 需投入資源建立合規系統
- 若違規可能面臨罰款或禁止進口
模式三：委託第三方 IOR 服務商
適用情境：無美國實體、短期出口測試、跨境電商小批量銷售
責任歸屬：第三方 IOR 服務商代為處理清關與合規
服務內容：
- 提供 EIN 與美國地址
- 代為申報關稅與進口稅
- 處理 FDA 預先通知（Prior Notice）
- 協助 FDA 合規文件準備
優點：
- 無需申請 EIN 或設立美國公司
- 快速啟動出口業務
- 專業團隊降低合規風險
風險：
- 服務費用較高（通常按貨值或次數收費）
- 需選擇信譽良好的服務商
- 仍需確保產品本身符合 FDA 法規
圖 2: IOR 三種模式比較圖
IOR 的核心責任與義務
根據 CFR Title 19 Part 141{:target=”_blank”}，IOR 必須履行以下核心義務：
1. 準確申報進口資訊
- 提供正確的商品描述、數量、價值
- 申報正確的稅則分類（HS Code）
- 提交商業發票、裝箱單、原產地證明
2. 繳納關稅與進口稅
- 計算並繳納應付關稅
- 處理反傾銷稅或反補貼稅（若適用）
- 確保稅務申報符合 CBP 規定
3. 確保產品合規
- 食品類產品需符合 FDA 食品法規{:target=”_blank”}
- 完成 FDA 食品設施註冊
- 提交預先通知（Prior Notice）
- 確保標籤符合 FDA 要求
4. 保存進口記錄
- 保存所有進口文件至少 5 年
- 配合 CBP 或 FDA 查驗要求
- 提供可追溯的供應鏈資訊
IOR 常見風險與應對策略
風險一：申報錯誤導致罰款
情境：HS Code 分類錯誤、低報貨值、產地標示不實
後果：CBP 罰款、貨物扣留、未來進口受限
應對：委託專業報關行、使用 CBP 官方 HS Code 查詢工具、建立內部檢核機制
風險二：FDA 合規問題
情境：未完成設施註冊、未提交 Prior Notice、標籤不符規定
後果：貨物扣關、銷毀、進口警示（Import Alert）
應對：提前完成 FDA 註冊、使用 FDA Prior Notice 系統、確保標籤合規
若進一步關心 FDA 食品註冊的風險與查驗機制，可參考以下說明頁面，以釐清實務上的判斷重點。
👉 FDA 食品註冊風險解析|扣關、查驗與常見錯誤整理（2026）
https://greenoo.tw/fda-food-registration-fda-food-registration-risks-and-inspections/
風險三：責任歸屬不清
情境：合約未明確約定 IOR、買賣雙方認知不同
後果：貨物無法清關、法律糾紛、額外費用
應對：簽約前明確約定 IOR 責任、使用標準貿易條件（Incoterms）、書面確認清關義務
圖 3: IOR 常見風險與應對檢核表
IOR 與 FSVP 的關係：進口商必須了解的雙重義務
許多台灣食品業者混淆 IOR 與 FSVP（外國供應商驗證計畫）的關係。實際上，若 IOR 是美國進口商（包含第三方 IOR 服務商），則必須同時遵守 FSMA FSVP 規則{:target=”_blank”}。
關鍵差異：
- IOR：海關層面的進口責任方，負責清關與稅務
- FSVP：FDA 層面的進口商義務，負責驗證外國供應商的食品安全
實務影響：
- 若台灣賣家自行擔任 IOR，需同時建立 FSVP 系統
- 若委託第三方 IOR，需確認服務商是否涵蓋 FSVP 義務
- 若美國買家擔任 IOR，買家需負責 FSVP 合規
總結：選擇 IOR 模式的三大考量
- 貿易條件：FOB/CIF 通常由買家擔任 IOR；DDP 則由賣家擔任
- 長期規劃：若計劃長期經營美國市場，建議自行擔任 IOR 以掌控流程
- 合規能力：評估自身是否具備 FDA 合規能力，若無則建議委託第三方 IOR
- 成本考量：第三方 IOR 服務費用較高，需納入定價策略
- 風險承受度：自行擔任 IOR 需承擔法律責任，需評估風險承受能力
若對 FDA 食品合規與 IOR 責任仍有疑問，歡迎參考 綠圈圈官網 的專業顧問服務。
參考資料
本文內容基於以下官方資料撰寫（截至 2026 年 1 月）：
- U.S. Customs and Border Protection. “Importer of Record.” CBP.gov, https://www.cbp.gov/trade/basic-import-export/importer-record
- U.S. Customs and Border Protection. “Importer Responsibilities.” CBP.gov, https://www.cbp.gov/trade/basic-import-export/importer-responsibilities
- Code of Federal Regulations Title 19, Part 141. “Entry of Merchandise.” eCFR, https://www.ecfr.gov/current/title-19/chapter-I/part-141
- U.S. Food and Drug Administration. “FSMA Final Rule on Foreign Supplier Verification Programs (FSVP).” FDA.gov, https://www.fda.gov/food/food-safety-modernization-act-fsma/fsma-final-rule-foreign-supplier-verification-programs-fsvp-importers-food-humans-and-animals
註：美國海關與 FDA 法規可能更新，建議查閱最新官方文件或諮詢專業顧問。
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