稅改 · 看點
澳大利亞政府於2017年修訂並通過了商品及服務稅修正案相關法規，新的規定要求從2018年7月1日起，對於進口到澳大利亞的低價值（小於或等於1000澳幣）的物品，將由交易該物品的電子銷售平臺對消費者代收10%的商品及服務稅（Goods and Services Tax，簡稱GST）。
如果在澳洲 Amazon、 ebay 等平臺出售，您無需註冊 GST，平臺將向客戶徵收和上報 GST 給稅務局。若該線上銷售平臺僅為您的產品提供廣告宣傳服務（例如，為消費者提供連結，以便從您的網站上購買），則您將負責收取 GST ，與平臺無關。
如果您直接從您個人或者公司的網站上出售產品給澳洲客戶，12 個月內收入超過$75000 澳幣時（若您是通過銷售平臺運營商銷售產品，銷售額不會計入這個 7.5 萬澳元作為註冊 GST 的衡量），則需要向澳大利亞稅務局(ATO)註冊 GST 稅。
在該系統中，您在銷售時收取 GST，然後在 GST 報稅中向 ATO 繳納 GST 稅款。這與中國的增值稅(Value Added Tax) 類似。
與其他許多國家不同，進口低價值商品的 GST 不會在入境時收繳，進口商或者個人須對超過 1000澳元的商品在入境時繳納 GST、關稅或其他費用。
罰款條例
符合條件的企業需要註冊並支付 GST。若企業不履行新法規中要求的義務，則可能受到處罰。澳大利亞和中國都是稅收協定的簽署國，該協定允許兩國的司法管轄區互通資訊。
通過協力廠商資料(如信用卡交易資料)及大量的互聯網分析，稅務局得以確認受到新法規影響的海外業務。
若您未能按規定註冊或支付 GST，稅務局可以：
• 計算您所欠的 GST 未付金額（使用協力廠商資訊-例如銀行資訊和海關資料）；
• 在您未按照規定註冊 GST 的條件下，對您進行罰款對沒有及時支付的稅款收取利息；
• 在您未按照規定向稅務局報 GST 稅的條件下，向您發出評估通知，要求您支付未付的 GST稅款，並加上 75%的罰款。
計算GST
如果您需要註冊 GST，則必須繳納銷售時所收取的 GST。澳大利亞的 GST 稅率為10%，所以 GST 的金額為消費者支付價格的 1/11。若價格包含運費或保險費用，則 GST 通常基於總價格計算。
您需要在銷售中收取的 GST 金額並非基於海關檔中的價值。例如，如果您以 660 澳元的價格將手機出售給澳大利亞消費者，且您需要註冊 GST，則需要在 GST 報稅中向 ATO 繳納 60 澳元。
如果您向澳大利亞出售 1200 澳元的手機，則不需要繳納 GST，因為其並非低價值商品。進口商將在邊境繳納 GST。
只要您知道澳大利亞 GST 很可能適用於所出售的商品，澳大利亞消費者法要求顯示的售價需包含GST。
註冊類型
如果您需要支付 GST，則有以下兩種方式可以註冊 GST：
1.簡化版GST 系統（ARN）
如果您是非澳洲企業，最簡單的方法是註冊簡化版的 GST 系統。這是一個安全易操作的線上平臺，可以通過 ATO 的網站訪問。此類方法沒有澳洲商業號碼，也不能申請 GST 抵免。
2.標準註冊
這是澳洲本土企業所採用的標準系統，如果您在公司採購中支付了澳大利亞 GST，則可以用其申請GST 抵免。
註冊 GST 並不意味著您在澳大利亞擁有一個需要繳納所得稅的常設機構。
申報GST
註冊GST後，您需要向 ATO 報 GST 稅，並支付 GST；中國跨境賣家適用簡化版系統。
對於簡化版 GST 系統，報稅截止日期為：
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