日本JCT#日本JCT發票#亞馬遜日本抵扣退稅
日本消費稅合規發票留存制度是一項重要的稅務規定，適用於納稅人和企業，用於記錄和報告增值稅（消費稅）相關信息。根據日本的稅法要求，企業向客戶提供合規的發票當中必須包括特定的信息，如銷售方和購買方的名稱、地址、JCT稅號碼（如果適用）、交易日期、發票號碼、商品或服務的描述、數量、單價、總金額、JCT稅率和稅額等。
2023年10月1日起，日本稅廳要求企業對於有稅務抵扣需求的消費者，需要提供帶有賣家JCT註冊號的合規發票，纔可以申請JCT進項抵扣。如果發票不符合新的制度要求，買家的稅額將無法抵扣。
爲抵扣消費稅需要保存賬簿和發票
應繳消費稅的金額是通過從納稅期內應稅銷售的消費稅金額中扣除納稅期內應稅購買等的消費稅金額（購買的稅收抵免）來計算。
爲了扣除應稅採購等的消費稅，有必要說明這一事實，並同時保存與單獨覈算相對應的賬簿和證明這一事實的單獨發票等。
此外，說明應稅採購等事實的賬簿和發票必須保存 7 年，從賬簿關閉和收到發票等的應稅期最後一天的次日起兩個月後開始保存。對於第六年和第七年，只需要保留其中一個。
考慮到交易的實際性質，可採用以下特殊處理方式。
特殊處理方式 ：
1 如果支付的金額（含稅）低於 30,000日元，則不需要保留髮票等，只需要保留包含法定細節的賬本。
2 如果包括稅款在內的付款金額爲 30,000 日元或更多，但有令人信服的理由沒有收到發票等，即使不保留髮票等，也可以進行稅收抵免。在這種情況下，必須在載有法定事項的書中說明令人信服的理由和交易方的地址或地點。在這種情況下，載有法定事項的賬簿必須說明不可避免的原因和交易方的地址或地點。
賬簿和發票的記載項目
爲了獲得應稅採購的抵免資格，要求保留包含法律規定信息的賬簿和發票。
由於消費稅等有多個稅率，包括輕減稅率（8％）和標準稅率（10％）等的複數稅率，企業必須對每個稅率的交易等進行單獨的會計記錄，以便申報消費稅等。
申報消費稅需要進行會計覈算，如針對每個稅率分別記錄交易等
免稅企業在與應稅企業做生意時，也可能被要求單獨開具發票。
此外，從2023年10月起，對稅收抵免的要求是保留賬簿和由向稅務局局長申請並經其登記的應稅業務經營者（合格發票業務經營者）開具的合格發票。
賬本的記載的事項
爲滿足應稅採購的抵扣要求，需要在賬簿中記錄的項目具體如下：
(1) 對於應納稅的購買行爲
(a) 應稅購買對方的名稱
(b) 應納稅的納稅日期
(c) 與應稅採購有關的資產或服務的細節(如果應稅採購與從另一方收到的應減免資產的轉讓等有關，則要提供該資產的細節以及與應減免資產的轉讓等有關的事實)
(d) 爲應稅採購支付的等價金額 (包括相當於消費稅和地方消費稅的金額）。
(2) 如果是特定的應稅採購
(a) 特定應稅購買的交易方的名稱
(b) 指定的應稅納稅日期
(c) 指定的應稅採購的細節
(d) 爲特定的應稅採購支付的代價金額
(e) 爲特定的應稅採購與特定的應稅採購有關的聲明
(3) 在從保稅區取回應稅貨物的情況下
(a) 從保稅區收回應稅貨物的日期
(如果應稅貨物已經提交了特別申報，則爲從保稅區接管的日期和提交特別申報的日期或收到關於特別申報決定的通知的日期)
(b)應稅貨物的細節
(c)應稅貨物的徵繳的消費稅和地方消費稅的數額（不包括相當於這些稅收的附帶稅額）。
注意：自2023/10/01起，買家保存有合格請求書纔可以全額抵扣消費稅，否則只可抵扣80%（暫行規定）。
輸入許可通知書
關稅部分：根據貨物種類·申告價格·兩國協議等計算得出，無法抵扣。
消費稅國稅部分：根據申告價格計算得出。稅率10%的商品，國稅佔比7.8%。總額進入消費稅計算過程，可以抵扣。
消費稅地方稅部分：根據國稅計算得出。稅率10%的商品，地方稅佔比2.2%。隨國稅部分進入消費稅計算過程，可以抵扣。
發票抵扣注意事項：
1.輸入者的名稱和住址必須和申告主體統一纔可以抵扣。
2.外國公司需要使用ACP清關（使用自己名義通關）
3.通關手續費有些可以抵扣，有些無法抵扣，一切以票據爲準。可以拿到合格請求書且請求書上寫有消費稅的可以抵扣。
4.關稅、跨國運費保費、在外國的採購費人工費等一概不可能抵扣日本消費稅
註冊日本JCT標準申報哪些可以申請抵扣？
海關逆運算收取的進口消費稅、日本當地採購、Amazon的FBA費用稅金(亞馬遜佣金及廣告費稅金不能進行抵扣)。
我現在還沒有收到JCT稅號如何向客戶開具發票？
可以採取以下措施：
1.可以事先通知買家發票開具延遲，JCT稅號下來後再補發發票給客戶。
2.或者在沒有收到JCT稅號之前，先開出沒有登記編號的發票，等在收到後再重新開具。
日本稅號註銷後，還需要申報嗎？
需要，如果免稅事業者註銷後當年還是需要進行申報，註銷後第二個財年不用申報，而如果是課稅事業者（銷售額超過1000萬日元），則需要繼續申報2年。