7月1日，歐盟稅改正式生效！針對賣家諮詢最多的IOSS和OSS相關問題，綠圈圈研究政策給大家整理熱點乾貨，首先以下3種情況供賣家自查：
■  經過第三方電商平臺銷售的非歐盟賣家不需要考慮IOSS和OSS。
■  經過第三方電商平臺銷售的歐盟賣家，不需要考慮IOSS，但需要考慮註冊OSS。
■ 經營獨立站的歐盟及非歐盟賣家，則需要考慮註冊IOSS和OSS。
今天，跟着小編來全面認識IOSS。

Q1 IOSS簡介和作用

從 2021 年 7 月 1 日起，歐盟取消對價值不超過 22 歐元的進口商品增值稅 (VAT) 豁免。因此，所有從非歐盟國家進口到歐盟的商品，無論其價值如何，均需繳納增值稅。進口一站式商店 (IOSS) 旨在促進和簡化價值不超過 150 歐元的進口貨物的遠程銷售增值稅的徵收、申報和支付。
IOSS 也讓買家的流程變得更容易，買家只在購買時被收取費用，因此在貨物交付時不會面臨任何意外費用。如果賣家未在IOSS註冊，則買家需要支付VAT以及通常由運輸商收取的清關費。

Q2 我是否需要註冊IOSS？

簡單來說，對於我們跨境電商賣家，單個訂單商品價值150歐以下（價值不包括增值稅及運費），IOSS註冊及申報適用於獨立站賣家，從非歐盟國家庫存直郵到歐盟消費者手裏。而單個訂單商品價值超過150歐，IOSS不適用，還需要在歐盟進口時徵稅。
IOSS註冊及申報不適用通過第三方銷售平臺促成銷售的賣家（如速賣通，ebay，amazon等），因爲參與促成銷售的電商平臺將會被視爲向歐盟消費者進行銷售的供應商，電商平臺負責應付增值稅，需要註冊IOSS並向賣家提供IOSS信息。

Q3 IOSS如何運作？

首先看一下，單個訂單商品價值150歐以下，從非歐盟國家庫存直郵到歐盟消費者手裏，賣家需按照交付目的地（歐盟買家所在的國家）稅率計算和繳納增值稅；IOSS運轉的流程如上圖。
第一步：IOSS註冊：1）歐盟企業可在註冊所在國的IOSS門戶上註冊。2）非歐盟企業（英國即其他第三國企業），他們通常需要指定一個在歐盟設立的稅務責任人來履行 IOSS 規定的增值稅義務。
第二步：歐盟的買家（顧客）在您的獨立網站下單，您的商品位於歐盟境外的第三國庫存。
第三步：歐盟顧客完成訂單付款時，付款的金額裏面包括了顧客所在國家VAT增值稅金額。
第四步：商品通過物流公司（郵政/快遞）運輸到歐盟。
第五步：商品通過物流公司的清關代理在任意一個國家的海關進行進口申報。
第六步：歐盟海關在報關單數據庫文件中收到IOSS VAT信息時會自動比對IOSS VAT數據庫檢驗其有效性。如果IOSS VAT號碼有效，寄售商品名稱不屬於特殊產品，單個貨物內在價值不超過150歐元，海關將不會對通過IOSS進口的貨物徵收增值稅。
第七步：海關檢驗通過後，寄售商品將會免稅（免進口VAT和關稅）放行，遞送到歐盟顧客目的地址。
第八步：稅務責任人（歐盟公司或者非歐盟公司委託的稅務責任人）通過 IOSS 註冊國家的 IOSS 門戶提交電子月度增值稅申報表，並把相應的增值稅款交給IOSS註冊國家所在的稅局。
第九步：IOSS 稅務局收到稅務申報之後，會和海關遞交的加總數據進行比較，審查免稅進口的數額和 IOSS 申報的數額是否匹配。如果不匹配，稅務局會首先來詢問 IOSS 稅務責任人。

Q4 怎麼驗證IOSS VAT號碼有效性？

歐盟成員國各稅務機關發佈的所有IOSS增值稅識別號將以電子方式提供給歐盟所有海關當局。IOSS VAT數據庫識別號不公開。當歐盟海關在報關數據庫文件中收到IOSS VAT信息時會自動比對IOSS VAT數據庫檢驗其有效性。
向海關申報貨物的清關代理（如郵政運營商、快遞公司、海關代理人等）沒有也不能檢查IOSS VAT號碼的有效性。

Q5 什麼是稅務責任人（稅務中介機構）？

稅務中介機構必須是在歐盟設立的應稅人。他必須爲指定他爲稅務責任人的賣家或者電商平臺履行IOSS進口計劃中規定的所有義務，包括提交 IOSS 增值稅申報表和支付遠程銷售進口低價值貨物的增值稅。但是，賣家或者電商平臺仍需承擔增值稅義務，包括付款與稅務中介機構一起繳納增值稅。
實際上，歐盟成員國稅務局將嘗試從稅務中介機構那裏收回增值稅，如果這一嘗試失敗，歐盟成員國稅局可以嘗試從所委託的獨立站賣家或者銷售平臺那裏收回增值稅。另外，需要指出的是稅務中介機構不一定是清關申報代理。

Q6  IOSS如何申報繳稅？

IOSS是月度申報，申報以及繳納增值稅給IOSS註冊所在稅局的截至日期爲申報期次月最後一天。
IOSS 增值稅申報表將包含對應目的成員國所售商品的總價值、對應的增值稅稅率和要支付的增值稅總額。
稅務責任人每個月須向IOSS註冊國稅局提交月度 IOSS 申報表。需要特別注意，賣家提供給稅務責任人的銷售記錄數據需要跟使用ioss清關申報數據保持一致。
進口VAT增值稅是由賣家支付給稅務責任人銀行賬戶，由稅務責任人支付給稅局。

Q7 總結事項

使用IOSS的獨立站賣家需確保遵守VAT的如下內容：
向在歐盟邊境申報貨物的清關代理（如郵政運營商、快遞公司、海關代理人等）提供在歐盟清關所需的信息，包括 IOSS 增值稅識別號；
在顧客完成訂單支付時，顯示顧客在歐盟支付的增值稅金額；
確保按歐盟顧客所在國家適用的VAT稅率徵收增值稅；
確保單票託運的商品價值不超過 150 歐元；
儘可能在發票上顯示買方以歐元支付的價格；
通過 IOSS 註冊國家的 IOSS 門戶提交電子月度增值稅申報表；
每月向 IOSS 註冊國家的稅局繳納增值稅申報表中申報的增值稅；
保存所有符合條件的 IOSS 銷售數據，申報報告及財務記錄 10 年；
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