日本JCT

2023年10月1日起，針對日本消費稅（JCT）的合規發票留存新政將正式生效。新政生效後，如果有企業採購需求的買家收到的發票上沒有賣家的日本JCT註冊號，將無法申請JCT進項抵扣。
據日本國稅廳8月末官方的數據，已經有超過 356萬人註冊成爲納稅實體，NTA收到的JCT註冊號的申請爲388萬。日本JCT註冊號的月增量總體成增長趨勢，預計臨近10月1日申請量還會進一步快速增加，這可能導致註冊時長進一步增長。
所以，爲確保儘早順利取得JCT註冊號，日本站賣家需即刻通過可靠的稅務代理（如綠圈圈會計事務所）遞交註冊申請。

1.能否不註冊日本JCT？
根據日本JCT稅法要求，賣家只要符合以下任一條件，即爲JCT納稅實體，必須根據稅務要求依法註冊並申報繳納相關稅金：
1）基準期內的應繳稅銷售額大於1000萬日元；
2）第一個基準年內的應交稅額小於1000萬日元，但在上一個基準年上半年的應交稅額大於1000萬日元；
3）公司註冊資本金在1000萬日元以上。
如果沒有達到限額的賣家不註冊JCT仍可以正常銷售，享受免稅政策，不需要申報消費稅，也不會產生相關專業服務費。但是買家客戶因爲不能有發票進項抵扣，必定會對賣家銷售產生影響。同時，您的店鋪沒有企業購專屬扶持曝光頁面的機會。
若有註冊義務的賣家，如果您想在日本長期穩定地經營，建議您考慮使用ACP服務和註冊JCT稅號，合規的進入日本市場，避免海關和稅務局的風險和麻煩，以提高您的信譽和競爭力。

2.JCT稅號是不是ACP清關的必需要的資料？
從2023年10月1日起，JCT合規發票留存制度和ACP清關新規同時生效，海外企業綁定ACP逆算清關JCT稅號並不是清關的必要資料，賣家沒有JCT稅號仍然可以使用ACP清關。

3.註冊JCT後能進行抵扣或退稅嗎？
申請JCT退稅的前提：需註冊JCT稅號（法人番號）並申報，選擇標準（原則）申報方式進行應稅銷售申報，應稅期產生的進項JCT票據（如進口消費稅、日本當地採購、Amazon的FBA費用等含JCT的合規發票）可用於應稅消費稅抵扣，抵扣之後若有餘款，原則上可以進行退稅，但一般情況下，考慮退稅可能會存在較大幾率稅務稽查風險和退稅銀行賬號的問題，建議是留抵。
不是用標準申報的賣家（簡易申報），可以申請享受優惠的稅率政策，實際繳納稅金是應稅銷售額的2%。
暫時沒有義務成爲JCT納稅實體的賣家，也是需要繳稅的。在進口清關環節賣家都被要求繳納進口消費稅，進行逆運算。無論是否是JCT豁免實體。

4.註冊JCT後如何清關？
註冊JCT的賣家，建議賣家使用ACP+JCT模式清關，區別於傳統貿易中IOR備案進口商即爲“進口申告者”的角色，跨境賣家成爲真正的“進口申告者”，ACP海關代理人只負責協助清關及繳納稅款等操作。綁定ACP+JCT合規清關，降低被查驗的幾k率，快速通關。因此，ACP模式+JCT稅號無疑是合規清關的最好方式。

5.10月1日後我仍未收到JCT註冊號，我如何開具發票？
根據日本國稅廳指導,賣家可以事先通知買家發票開具延遲，JCT號下來後再補發給客戶，由於號碼還不清楚。

6.註冊爲合格發票應稅企業後有什麼注意事項？
當賣家註冊JCT成爲應稅企業後，一定要按稅局要求定期進行合規申報交稅，即使基準期的應銷售額低於1000萬日元，仍必須進行消費稅申報。