對於我們歐盟境外賣家來說，通過第三方銷售平臺銷售，2021年7月1日歐盟稅改之後，在歐盟國家/地區之間銷售時，賣家朋友只需要在有庫存的國家註冊VAT，大部分訂單都被銷售平臺代扣代繳了，除了要進行VAT申報之外，合規來說還需要申報哪些內容，額外支付哪些增值稅呢？
在這裏我們來彙總整理一下：
01
有效的歐盟跨國B2B
顧名思義歐盟B2B就是business to business,也就是作爲企業賣家的你銷售給同樣是企業並且擁有目的國vat稅號的企業買家。
由於歐盟法規規定，歐盟內跨國B2B銷售，爲免稅銷售，也就是這部分交易，是不需要繳稅的，但是前提是：
1）歐盟內跨境交易，
2） 買家有生效的歐盟目的國稅號。
賣家免VAT銷售，VAT稅金不交，並不代表在VAT申報表沒有申報義務。相反，這部分的跨國B2B銷售額在vat申報表上需要申報在不含稅銷售額中。
02
無效的跨國B2B（假的跨國B2B）
B2C指的是Business to customer，企業銷售給個人買家（這裏特指目的地國家沒有有效的歐盟稅號）這種情況對於歐盟跨境及本國銷售來說是需要收稅的。跨國的買家按照目的國的增值稅率增收。按照現行的政策理論上所有B2C,交易應該由平臺代扣代繳，但是偶爾還會存在未被代扣代繳的B2C交易（一般是目的國的稅號無效），這部分按照歐盟稅法規定，是需要通過線下申報並按照目的國稅率計算支付應交稅金。
另外，在Amazon的銷售報告中，我們經常發現一些B2B的訂單，買家的歐盟稅號不正確（通過VIES校驗失效），這種情況稅局就會以B2C的形式來判斷這筆銷售，也就是說明明不需要繳稅的交易被判斷成爲應稅交易了。
03
EC-sales
EC Sales Lists (ESLs). 是歐盟稅局統一跟蹤監控歐盟跨境B2B的申報報告，他們通常會針對買賣雙方的交易和申報來比對申報的完整和準確性。當然也會通過與海關的intrastate 申報數據來比對。所以一些有體量的賣家，如果沒有及時申報EC-sales會很容易引發稅務調查，我們在此再次提醒賣家朋友們一定要做好跨境B2B交易申報。
通常EC-sales 會有單獨的申報報告，各國的列示和申報報告形式會有所不同，具體舉例：
（意大利EC Sales）
（德國Ec-Sales）
（西班牙EC-Sales）
（波蘭EC-Sales）
（捷克EC-Sales）
04
Intrastate report
歐盟理事會條例在第 3330/91 則法規裏引入了Intrastate，用於各成員國之間貨物貿易的統計數據。這個報告基本可以認爲是報告給海關的一個統計數據，當然稅局也會同步到這個數據。Intrastate是指當從歐盟其它國家購買的貨值或者是銷往到其它歐盟國家的貨值超過一定閾值，則必須啓動申報，也就是說，如果沒有超過，則無需申報，只有超過了閾值，纔要申報。
對於Intrastate的申報的要求各國有不同的規定，按照各國閾值要求，監控是否需要註冊，何時申報。
但是這個intrastate,是需要提前註冊的，並且也會有額外註冊及申報費用。一般來說，特別是銷售/進口體量大的賣家來說，一定要提前跟稅代保持溝通。
Intrastate是否需要註冊及申報，各國主要需要監控的交易內容爲：
· 歐盟內進口
· 歐盟內出口
· 包括移倉
以上，相信大家對於歐盟B2B的VAT申報，EC sales，Intrastate報告已經有了比較清晰的瞭解啦，如果還有不明白，歡迎聯繫綠圈圈小姐姐諮詢。
