總會有一些賣家朋友看了那麼多日本消費稅的攻略，看完之後似懂非懂，但是依然還有不少問題。以下小編梳理了一些最近日本站賣家諮詢較多的問題，涉及中國自發貨需要JCT嗎？應稅銷售額，關稅逆算，Amazon含稅價設置，希望可以給賣家朋友解惑。
Q1：中國自發貨需要註冊日本JCT嗎？自發貨訂單屬於應稅銷售額嗎？
與其他國家不同的是，只要銷售到日本的商品或者樣品均屬於納稅商品，銷售成交都是應該含稅的，屬於應稅銷售額，當然也就包括中國自發貨到日本的銷售商品了。
所以，當自發貨銷售額超過了課稅銷售額閾值，就有義務成爲JCT納稅實體，並按規定繳稅。
Q2：應稅銷售額是否只限於B2B還是也包括了B2C的銷售額？
Amazon賣家可以按以下路徑查看應稅銷售額： 賣家平臺 -> 【數據報告】 -> 【付款】 -> 所有結算。請注意，B2C 和 B2B 訂單的銷售額均屬於應稅銷售額。
同一個公司通過 Amazon.co.jp 之外的其他渠道銷售，並且商品配送到日本買家的銷售額也屬於應稅銷售額，請務必確保此部分的銷售額也考慮在內。
（注：應稅銷售額爲不含消費稅的銷售額）
Q3：中國自發貨的小包裹，日本海關的關稅及日本消費稅是怎麼規定的？ 按照日本海關的相關規定：當商品的海關總價值爲每次進口20萬日元或20萬日元以下的小包裹時，適用簡化關稅表： 日本對於個人使用物品，除了菸酒香水限量免稅外，其他物品市場總額20萬日元以內免稅； 但是銷售的商品及樣品均屬於納稅物品，需按要求繳納關稅和日本消費稅，沒有免稅限額。
Q4：海關逆運算和JCT的關係 作爲日本使用亞馬遜FBA物流或其他日本海外倉配送的海外賣家，我們的入庫商品在日本海關清關時，必須支付進口日本消費稅和關稅（不同商品關稅率不同）。 一般情況下，關稅按進口申報價格乘以適用的關稅稅率，日本消費稅按（進口報關價格+關稅）乘以適用的消費稅率計算的。賣家必須在清關時支付進口日本消費稅（“進項日本消費稅”），並向買家收取相關訂單的日本消費稅（“銷項日本消費稅”）。 在申報時候，賣家向稅務局繳納稅費時，其日本消費稅支付金額爲“銷項日本消費稅 – 進項日本消費稅”得出。因此賣家在日本清關時，需用自己的法人番號清關並保留進口日本消費稅發票，以便後續在申報JCT稅費抵扣。 另外，對於日本境外的賣家，在日本清關進口時必須首先指定一名海關登記進口商 (IOR) 和/或海關手續代理人 (ACP)。
Q5：什麼是海關逆運算？ 海關逆運算，也叫倒扣價格估算法。 當日本境外賣家的商品在海關清關時，關稅和進口日本消費稅計算的關鍵數值是進口申報價格。因爲其商品在電商平臺銷售，能確定在日本銷售價格和在日本產生的成本，可使用此方法進行計算進口申報價格。 如下圖的進口完稅價格則爲進口申報價格（圖片來源於Amazon）
Q6：Amazon含稅價怎麼設置？ 無論賣家在日本的消費稅義務狀態如何，都必須根據商品分類爲在亞馬遜商城發佈的商品設置相應的日本消費稅金額。 根據賣家的銷售稅稅率設置，亞馬遜企業購商品詳情頁面將同時顯示含稅價格和不含稅價格。
（1）首先，我們瞭解一下Amazon的商品稅務代碼（PTC）適用的商品及稅率解釋（以下圖片來源於Amazon）： (2）Amazon的賬戶級別與商品級別稅務代碼設置的關係 Amazon的賬戶級別的商品稅務代碼將應用於賣家未設置商品級別商品稅務代碼的所有商品。商品級別的商品稅務代碼會覆蓋賬戶級別的默認商品稅務代碼。 (3)賬戶級別的商品稅務代碼設置如下： 賣家可以在“賣家平臺”>“設置”（右上角）>“消費稅設置”頁面上設置【您在日本的消費稅義務狀態】、【您的默認發貨地址】以及【您在賬戶級別的默認商品稅務代碼】。 （4）商品級別的商品稅務代碼設置如下： 賣家可以在“庫存管理”>“庫存”>選擇需要設置【商品級別的商品稅務代碼】的商品右邊的“編輯”>在商品頁面點擊“商品Offer”及右邊的“高級視圖Advanced View” 頁面設置【您在商品級別的商品稅務代碼】。 選擇一個可靠的稅務合作伙伴，讓您的JCT稅務保持合規，以便順利地開展在日本的業務至關重要。
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