歐洲VAT
上週大批賣家英國本土號（空殼公司）VAT被代扣代繳爆雷事件後【英國公司也被代扣代繳？亞馬遜英國本土賬號遭大規模爆雷，資金被凍結引發熱議！】，很多賣家紛紛去查自己的稅號地址，反饋自己中國公司註冊的英國VAT之前是稅代地址的，現在也被稅局慢慢地改成稅局地址了，不是稅代地址了，很是疑惑。認爲是不是稅代的問題，並在糾結是否會影響PVA遞延清關。有一些物流貨代就開始通知顯示HMRC地址的海外賣家一律不能在英國做PVA遞延！
綠圈圈瞭解到從2022年8月起隨着英國新的增值稅登記申請系統的使用，海外企業在英國註冊VAT地址的分配已發生變化。之前註冊英國VAT地址可以填稅務代理的地址，現在新註冊的海外企業，註冊地址將自動更改爲了HMRC地址。
經過我們與稅局的溝通確認查證，瞭解到現在申請稅號，無論是個人獨立賬戶申請還是稅代集體賬戶申請，Principal Place of Business 都必須填客戶的實際地址，如果是non-uk（非英國企業），HMRC的Check-VAT-Number顯示的registered business 都會是HMRC地址。
從上面C88遞延文件清關證明，中國賣家英國VAT顯示的註冊地址被改成了HMRC地址是不會影響PVA遞延清關的，因爲今年新下號的中國賣家基本都是HMRC稅局地址作爲VAT check的地址。
其實早在今年3月8日英國稅務海關總署 （HMRC）特別針對中國在線賣家發佈了《簡化增值稅指南》，還非常貼心的翻譯了成了中文簡體文字，以支持從中國出口商品的賣家遵守英國進口和增值稅法規。
據英國稅局統計發現，2022年，英國從中國和香港進口了833億英鎊的商品和服務。3 年網上購物佔英國所有零售額的26.5%，大量商品是通過在線市場從國際賣家那裏購買的。並表示HMRC的更新指南是在與海外賣家進行詳細諮詢和研究後發佈的，使流程更清晰、更易於遵循，它將支持海外賣家遵守其納稅義務，並幫助 HMRC縮小稅收差距，更能夠提高在線賣家的稅務合規水平。
用網絡市場向在英國的客戶銷售商品時收取VAT指南
使用網絡市場在英國銷售商品
網絡市場是使用網站或手機應用程序（例如平臺或門戶）的企業，它允許第三方向客戶提供商品以供銷售，並且涉及以下所有方面：
設定向客戶銷售商品的任何條款或條件
處理或啓用客戶付款
訂購或交付貨物
如果企業僅提供以下服務之一，則該企業不屬於網絡市場：
處理向客戶銷售商品的付款
列出商品或廣告
將客戶重定向或轉移到其他銷售商品的網站或手機應用程序，而不進一步參與該網站或應用程序上可能發生的任何銷售。
※重點：英國註冊的公司≠英國本土企業
爲VAT公平徵稅目的，HMRC會查看您是否屬於海外賣家或在英國設立了商業機構的本土企業。（判斷是否真正意義的英國“居”與“非居”）
如果您符合以下條件，您就屬於海外賣家：
在英國沒有商業機構
向在英國的客戶銷售應稅商品
符合下列其中一種情況的稱爲英國商業機構：
基本管理決策和企業行政管理中心的地址在英國；
企業在英國某處設有實體人力資源和技術資源來進行或接收應稅銷售（例如在英國註冊的公司有屬於自己的海外倉儲）
註冊、服務或虛擬辦公室不足以成爲商業機構。 例如，如果您使用網絡市場銷售所有商品，而您在英國只有一個運營中心，那麼您就是海外賣家。這也就是爲什麼在英國註冊的空殼公司並不是真正意義上的本土企業！
英國VAT收稅要求
英國VAT是對大多數商品徵收稅：
位於英國境內並在英國境內銷售
位於英國境外，然後銷售並進口到英國
如果您是海外賣家並在英國進行任何應稅銷售，您必須：
在英國註冊增值稅
向HMRC申報英國增值稅
應稅銷售是指在英國進行的任何不豁免VAT的交易。
VAT的徵收方式取決於您是直接向在英國的客戶銷售商品還是通過電商網絡市場銷售位於英國倉儲發貨的商品。目前通過電商平臺銷售的B2C商品，電商平臺依然對海外賣家實行代扣代繳增值稅的義務。
海外賣家若不遵守VAT要求
HMRC對您處以罰款 ,還考慮：
要求您需要在英國聘請VAT稅務代表（非VAT代理）
要求您提供 適當擔保
如果您仍然不遵守，HMRC可以聯繫您交易的網絡電商市場，告訴他們您不符合VAT規則。市場可能會決定將您從他們的網站上移除。
如果出現以下情況，網絡市場也可以將您移除：
他們知道您必須註冊VAT，而您還沒有註冊
您沒有向他們提供您企業的有效VAT註冊號碼
從英國VAT註冊審覈資料和這次地址問題上，可以說英國稅局在不斷了解學習我們海外賣家的一些不合規行爲，也在逐步完善一些嚴謹的法規要求來識別非居民企業，對於海外賣家來說，合規交稅幾乎不可逃避。只有合規經營，才能避免不必要的罰款和稅收問題，讓跨境事業實現長期穩定發展！
同時，市面上大大小小的VAT服務商令人眼花繚亂，能夠註冊多個或者單個國家的VAT的公司已經多達上百家。由於強制註冊VAT的紅利快速增長起來的，發展太快往往存在資質良莠不齊。所以賣家們，在選擇服務商時一定要謹慎，選對有資質，服務水平，合規性靠譜的稅務服務商，也是避免損失的關鍵。