澳大利亞GST（Goods and Services Tax）是商品和服務稅，指的是對在澳大利亞銷售或消費的大多數商品、服務和其他物品徵收 10% 的廣泛稅種。作爲非居民實體的企業，如果在澳大利亞進行經營及銷售業務，可有權註冊並獲得ABN。
澳大利亞GST初認識——稅率
澳大利亞GST稅率爲10%，這意味着GST是向澳大利亞消費者收取銷售金額的 1/11，也就是銷售額是含稅銷售額。
舉例：註冊了GST後，一個產品想要賣$5，那麼給客戶標的售價需要是$5.5，賣出一個產品，交給稅局的GST稅費是$0.5。
境外企業是否需要在澳洲註冊GST
（1）對於非居民（境外）企業同時滿足以下2種情況必須註冊澳洲GST：
➡ 正在澳洲開企業或者經營商業活動；
➡ 您的企業與澳大利亞消費者有關的GST銷售額等於或大於註冊營業額門檻75,000 澳元（非營利組織，則爲 150,000 澳元）。
注：GST適用於與澳大利亞有關的銷售，即向澳大利亞消費者提供的商品及服務。包括以下這些方面：
✅ 向澳大利亞消費者提供進口服務（例如專業諮詢服務）
✅ 數字產品（例如軟件、電子書）；
✅ 境外直郵進口低值（貨值1000AUD及以下）商品，菸草和酒精飲料產品除外；
✅ 銷售在澳大利亞倉儲的進口商品；
✅ 房地產，如澳大利亞的土地，住宅和商業地產。
如果您的 GST 營業額低於 75,000 澳元（非營利組織爲 150,000 澳元），您可以選擇自願註冊 GST，但如果選擇自願註冊，則必須至少保持12個月之後才能註銷。
重要：非居民企業向澳大利亞消費者銷售進口服務及數字產品，銷售直郵低價值的進口商品，如果所有這些銷售是通過第三方銷售平臺向澳大利亞消費者銷售，則您可能不需要註冊GST，因爲這些銷售將會由銷售平臺代扣代繳GST。
（2）如果您是在線電商平臺(也即EDP)的非居民企業（例如獨立站），存在以下情況，則需要申報及繳納GST稅費，這種情況屬於電商平臺（EDP）負責 GST：
⏩ 您已註冊或必須註冊 GST；
⏩ 這是境外直郵向澳大利亞消費者出售低價值進口商品（1,000 澳元或以下）；
⏩ 您或商家幫助將貨物運往澳大利亞；
⏩ 向澳大利亞消費者銷售進口服務或數字產品；
如果滿足以下所有條件，EDP 運營商還可以同意對澳大利亞商家通過其平臺進行的銷售負責 GST：
▶ 銷售是以電子方式製作的數字產品或數字服務。
▶ EDP 運營商在進行銷售之前與商家簽訂了書面協議。
▶ EDP 運營商已註冊 GST。
但是以下商品是適用不同的GST規則：
0稅率的商品（例如食品和飲料，醫療服務，醫療輔助器具，獲得特殊認證的教育課程材料，爲符合特殊條件的人提供的汽車及汽車配件）
對於超過 1,000 澳元的進口貨物託運，任何 GST、關稅和清關費用均由邊境的進口商收取。
酒精或菸草產品，稅費將在邊境徵收。
如果非居民企業註冊GST，怎麼合規？
（1） 註冊澳大利亞GST稅號；
（2） 向澳大利亞消費者收取GST；
（3） 向澳大利亞稅局提交商業活動報表 (BAS) 或 GST 申報；
（4） 向澳大利亞稅局支付GST；
（5） 確保向客戶提供正確的信息幷包含在海關文件中。
澳洲GST的簡化註冊和標準註冊有什麼區別？
如果您是非居民企業，根據您的業務需要，您選擇不同的註冊方式，需要提供的身份註冊證明文件會有所不同。
（1） 簡化GST註冊適用於如下企業：
▶ 在向澳大利亞消費者提供進口服務及數字產品；
▶ 將低價值商品（1000澳元及以下）進口到澳大利亞。
使用簡化的GST註冊，如果您
▶ 不需要 ABN；
▶ 使銷售與澳大利亞連接起來；
▶ 銷售進口服務、數字產品或低價值進口商品；
▶ 想要快速輕鬆地進行電子註冊、報告和支付；
▶ 註冊時不想做企業身份公證；
▶ 無需申請GST 抵免（包括應稅進口抵免）。
（2） 標準GST註冊適用於如下非居民企業：
▶ 擁有或需要ABN；
▶ 在澳大利亞進行合規供應銷售；
▶ 需要開具稅務發票；
▶ 想要申請GST抵免。
澳洲GST的兩種註冊方式怎麼選擇？
⏩ 如果您是非居民企業，您可以選擇簡化或標準註冊。
⏩ 如果您是非居民企業，在直接或通過電子分銷平臺銷售商品之前，將商品進口並在澳大利亞進行倉儲，則無法進行簡化的 GST 註冊。由於商品位於澳大利亞，您將對所售商品承擔 GST 義務。相反，標準的 GST 登記將使您能夠履行 GST 義務，並允許您申請因應稅進口商品而產生的 進口GST 抵免。
什麼時候要註冊澳大利亞GST？
如果您沒有註冊 GST，請每月檢查一下您是否已達到閾值，或者是否可能超過閾值。您需要在 GST 營業額超過相關門檻後的 21 天內註冊。
如果出現以下任一情況，您將達到 GST 營業額閾值：
▶ 您的“當前 GST 營業額”（您當月和前 11 個月的營業額）總計 75,000 澳元或以上（非營利組織爲 150,000 歐元或以上）
▶ 您的“預計 GST 營業額”（您本月和未來 11 個月的總營業額）可能爲 75,000澳元或以上（非營利組織爲 150,000 澳元或以上）。
註冊了GST後，是否需要補以前的稅？
您可以申請回溯您的 GST 註冊。
對於從 2012 年 7 月 1 日或之後開始的納稅期，GST 註冊的追溯日期限制爲四年。
需要多久申報一次GST？
一、簡化的GST申報及付款截止日期
按季度申報，申報及付款截止日期如下：
二、標準的GST申報及付款截止日期
① 營業額 ≥ 兩千萬澳幣；按月申報，月報的申報及付款截止日期爲應稅結束期結束的次月21日；
② 營業額< 兩千萬澳幣，按季度申報，季報的申報及付款截止日期（見下表）；
③ 自願註冊GST並且營業額小於$75,000的企業可以選擇年報，年報的申報及付款截止日期爲10月31日，如果您不需要提交納稅申報表，則截止日期爲年度納稅期後的2月28日。
如果你想開拓澳大利亞市場，熟悉GST的規則尤其重要，畢竟商品及服務稅通常是定價需要考慮的一個重要的因素。
關於澳大利亞商品與服務稅，後續我們還會繼續持續更新，歡迎大家繼續關注。
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