對於許多跨境電商賣家來說，歐洲市場都是一個極具誘惑力的市場；其中，英國更是大多賣家開啟歐洲之路的選擇，因為相比歐洲各國普遍20%增值稅稅率，英國的低稅率會更吸引賣家，今天綠圈圈來重點介紹下英國稅務。
英國VAT季度申報有2種可選的方式
標準稅率申報STN和低稅率申報FRS（Flat Rate Scheme）。
英國FRS 低稅率Flat VAT7.5%（第一年優惠1%），為統一費率方案。相比標準稅率Standard VAT20%，低稅率是比較低的。它允許您使用一個固定的費率乘以你的總含稅營業額來計算增值稅，固定費率取決於業務的類型。這種申報方式不是傳說中的低申報，是滿足稅局要求的合規操作。
01 英國低稅率（Flat VAT）的申請條件
註冊了英國VAT，如果還沒開始銷售，預計未來12個月年總銷售額不超過15W英鎊；如果已經開始銷售或者目前是標準稅率（Standard Rate）情況下，過去連續4個季度總銷售額不超過15W英鎊，可申請/調整為Flat VAT稅率。
02 英國低稅率的使用條件
1、連續4個季度總銷售額不超過23W英鎊；
2、進口申報貨值不小於銷售額的2%或超過1000英鎊/年（250英鎊/季度）。
從2017年4月1日起，FRS申報的稅金計算稅率將由原先的單一稅率7.5%調整為兩種不同的稅率7.5%和16.5%，16.5%是屬於以上不符合第2條件的低稅率，因為稅局會認為你賣的是奢侈品，故Flat VAT稅率將會按照最高的flat vat稅率16.5%來調整計算。
03 如何申請低稅率
註冊VAT的時候，賣家應該的提出稅率使用方案，由稅代註冊成功VAT後，繼續向稅局提交低稅率申請，申請時效是1-3個月。當然，低稅率申請並不是都能成功，稅局也可能會因某些原因拒絕。
目前存在有一些稅代實際沒有成功為客戶申請Flat vat低稅率，但是卻給客戶按照flat vat稅率計算，而導致稅局查稅罰款的情況，所以賣家選擇稅務代理時，一定要慧眼甄別。
04 Flat VAT稅率和Standard VAT稅率的轉換
連續 4 個季度申報總銷售額超過 23 萬英鎊，那麼您將退出FRS，稅局會強制從下一個季度起，調整為 Standard VAT 稅率。這 2 個稅率方案調整一年只能調整一次，如果客戶是 Standard VAT，需要看接下來連續申報 4 個季度，總銷售額小於 15 萬英鎊，才可以調整回 Flat vat稅率，並最晚在下次申報前30天向稅局申請。
05 我應該選擇低稅率嗎？
Flat VAT 7.5%比起 Standard VAT 20%，稅率確實是低不少，但不可以抵扣進口 VAT 以及其他含 VAT 發票。賣家還是要根據自己實際的發貨和銷售情況考慮選擇，適合的才最優。
當你的申報價值和物流成本占比銷售額多大的時候，採用低稅率會更划算呢？不防來聯絡專屬客戶經理告訴您。
06 合規使用低稅率
很多賣家使用雙清包稅的物流方式，其實是不太合法的，第一你稅號沒有進口記錄，無法證明貨物的來源，稅局查帳時候不好解釋；第二清關時會有被扣貨的風險。我們建議賣家每個季度使用自己的EORI和VAT號進行清關發貨，至少以達到低稅率的使用條件。
