自2021年7月1日開始，歐盟27國將實行稅改新政，雖然歐盟各國稅局系統還在努力調整適應新政要求，但目前爲止歐盟暫還沒有明確的消息表示這個新政會繼續延遲，綠圈圈將會持續就這次稅改的內容進行解讀。
歐盟稅改
Q1
商品從歐盟境外發貨的，配送給歐盟個人買家，增值稅和關稅有哪些變化？
綠圈圈：無論賣家註冊地在哪裏（歐盟賣家或者非歐盟賣家），商品從歐盟境外庫存發貨配送給個人買家，取消商品貨運價值22歐元以下的增值稅豁免政策。改爲通過第三方在線銷售平臺的賣家，商品貨運價值150歐元以下的由在線銷售平臺代扣代繳銷售VAT（清關環節免稅）；商品貨運價值150歐元以上的將保持在清關環節繳納關稅和進口VAT，在線銷售平臺不代扣代繳。
小提示：貨運價值150歐元以上的貨物，也將會根據商品海關編碼不同收取關稅。
Q2
新的遠程銷售閾值調整及適用範圍，怎麼理解？
綠圈圈：商品在歐盟境內庫存配送給其他歐盟個人買家，歐盟27國的遠程銷售閾值統一調整爲10000歐元，適用於歐盟全境，但是不適用於歐盟公司在註冊地以外的其他歐盟庫存國家進行銷售，也不適用於在線銷售平臺（Amazon、eBay、速賣通等）代收代繳增值稅的銷售。爲了方便理解，我們總結如下表：
小提示：歐盟境外庫存發貨配送給歐盟個人的賣家（無論是歐盟賣家還是非歐盟賣家），遠程銷售閾值不適用。
Q3
什麼是Union-OSS？
綠圈圈：2021年7月1日之後，歐盟將推出名爲“Union One Stop Shop”，簡稱Union-OSS可選增值稅申報程序。藉助這一簡化的申報程序，歐盟賣家（公司註冊地在歐盟境內的賣家）及自建站的非歐盟賣家可以在本國/庫存所在國爲其發往歐盟27國進行遠程銷售統一申報增值稅。爲方便理解，我們總結如下：
小提示：歐盟境外庫存發貨配送給歐盟個人的賣家（無論是歐盟賣家還是非歐盟賣家），Union-OSS不適用。
Q4
既然歐盟賣家和自建網站的非歐盟賣家可選Union-OSS申報程序，那麼Union-OSS及庫存國VAT怎麼申報呢？
綠圈圈：從我們德國專業會計師收集到的信息，Union-OSS可以選擇在任意一個庫存所在國申請，只能申報頒發OSS號碼該國本國的B2C以及跨國的B2C交易。所有其它倉庫所在國本國內部的B2C以及B2B交易，都是在倉庫所在國（發貨國）做申報。
Q5
在線銷售平臺的非歐盟賣家庫存所在國的VAT，怎麼申報？
綠圈圈：銷售平臺代扣代繳的庫存所在國（發貨國）B2C銷售額以及其所有的B2B交易，都是在庫存所在國（發貨國）的VAT做申報。代扣代繳的銷售額的稅率爲0，B2B交易按照發貨國稅率申報（法意西適用反向徵稅除外）。
Q6
歐盟新政實施之後，哪些賣家有VAT註冊義務？
綠圈圈：以下情況的賣家有VAT註冊義務
–歐盟賣家或者非歐盟賣家（無論賣家註冊地在哪兒），庫存所在國（發貨國）均需要註冊VAT稅號。
–歐盟賣家（從公司註冊地發往歐盟其他國家）及非歐盟賣家（自建網站，歐盟境內庫存發貨到歐盟其他國家），未註冊Union-OSS，並且發往目的國家的年銷售超過10000歐元，需要在目的國註冊VAT稅號。
Q7
怎麼理解註冊義務、Union-OSS、遠程銷售閾值的關係？
綠圈圈：我們可以用以下一個圖表來說明這次歐盟稅改三者之間的關係：
Q8
哪些情況不被在線銷售平臺代扣代繳呢？
綠圈圈：歐盟稅改新政之後，以下情況，在線銷售平臺將不會代扣代繳增值稅：
歐盟賣家（包括從公司註冊地/非註冊地發往歐盟其他國家）；
非歐盟賣家（自建網站，歐盟境內庫存發貨到歐盟其他國家）；
所有歐盟境內庫存發貨的B2B銷售；
歐盟境外庫存發貨，貨值超過150歐元的商品。
看完這篇文章，賣家們一定對歐盟電子商務增值稅法規的新變更有了一定的瞭解吧！如果有更多疑問，可以諮詢綠圈圈專屬客戶經理。
