日本JCT消費稅實用攻略
日本將於2023年10月1日迎來“合規發票留存制度”的消費稅改革，意味着在日本站點銷售的賣家，如果沒有JCT消費稅號，將會錯失有稅務抵扣需求的買家訂單！！
相信在昨天很多amazon日本站的賣家有收到如下關於“日本消費稅註冊號信息及其影響”的如下郵件：
針對昨天收集的日本消費稅賣家的問題，綠圈圈將從如下六部分爲賣家朋友解讀：
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一、什麼是JCT？
JCT是Japanese consumption tax 的簡稱，中文翻譯叫日本消費稅，是消費者在購買商品時對商品貨值繳納的一個稅種，它不會因爲商品是虧本還是盈利都要徵收的，也叫做流轉稅。簡而言之，跟做歐洲站的VAT增值稅類似。
對於企業買家購買而言，買家可以通過賣家提供的JCT發票，從應繳納給稅務局的稅款中抵扣 JCT發票的JCT進項金額。
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二、什麼是合規發票留存制度？
根據日本國稅廳新政：從令和 5 年 10 月 1 日起，也就是 2023 年 10 月 1 日起，日本消費稅制度迎來改革：
對於賣家而言，只有“合格的開票人”才能開具合格的發票，要成爲該“合格的開票人”，需要成爲JCT納稅實體並申請JCT註冊號。
對於買家而言，需要提供帶有賣家JCT註冊號的合規發票才能進行JCT進項抵扣。
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三、對於我們賣家，“合規發票留存制度”改革後，註冊JCT註冊號的法定要求是什麼？
符合以下任一條件，賣家將需要成爲JCT納稅實體，並有義務按規定繳稅：
- 賣家在基準期一年內（下圖基準年2）的應稅銷售額超過 1,000 萬日元。
- 或者賣家在基準期一年內（下圖基準年2）的應稅銷售額不超過 1,000 萬日元，但在上一個基準年（下圖基準年1）上半年的應稅銷售額超過 1,000 萬日元。
- 或者賣家的公司在註冊地的註冊資本金在 1,000 萬日元以上。
（圖片來源於Amazon日本合規團隊）
另外：基準期是指納稅期限前的兩個基準年。對於海外賣家，基準年的起始月爲1月到12月份（也就是自然年）。
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四、如果賣家沒有JCT註冊義務，但是因爲一些特殊情況（如銷售平臺的發票制度要求），希望註冊JCT稅號，怎麼申請JCT稅號？
如果賣家沒有符合以上三種條件，沒有法定義務成爲JCT納稅實體但希望向銷售平臺提交JCT註冊號，賣家可以通過稅務代理向納稅地管轄的稅務局區長提交《消費稅應稅經營者身份證明書》。原則上，必須在企業擬選擇爲JCT納稅實體的納稅期間的前一天之前提交。
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五、消費稅豁免門檻
重點來了，賣家註冊了JCT，是否就一定就有消費稅納稅義務呢？答案是不一定！！不一定！！原則上，如果JCT納稅實體在納稅期限的基準期間（上圖基準年2）的應稅銷售額等於或小於 1000 萬日元，則在一個納稅期限內免除消費稅義務。
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六、賣家朋友到底要不要註冊日本JCT消費稅號呢？
目前，亞馬遜賣家的發票是由亞馬遜代表賣家開具的，上面有賣家的公司名稱。一旦合規發票留存制度生效，賣家的JCT註冊號將顯示在發票上。爲了使發票保有扣稅資格，賣家需要申請註冊號，然後在賣家平臺提交。也就是說，雖然目前亞馬遜並沒有明確說明，賣家沒有JCT註冊號，不允許在亞馬遜上銷售，但是不排除後續不會有新的要求，所以現階段建議日本站點的亞馬遜賣家及早註冊。
綜上所述，相信日本站點的賣家對於日本JCT消費稅已經有了一定的認識，同時也給賣家朋友強調一個概念就是註冊了JCT稅號，不一定需要繳納消費稅，如果賣家在註冊稅號基準期的應稅銷售額等於或小於 1000 萬日元，則在一個納稅期（1年）是豁免消費稅的，並不會對賣家有什麼額外的稅負。如果賣家還有什麼關於日本JCT消費稅的疑問，歡迎聯繫我們，暗號“日本消費稅”。
目前綠圈圈是亞馬遜SPN稅務及合規服務的第三方服務商，可以爲日本站賣家提供JCT註冊及後續申報服務，如有需要可以聯繫我們銷售的夥伴。
