最近不少賣家收到了亞馬遜關於Amazon.ca納稅義務的通知郵件，讓加拿大稅務問題一下子成爲熱門，很多賣家都在詢問綠圈圈事務所的小夥伴相關的稅務問題。
賣家朋友們收到加拿大納稅義務的提醒，主要是因爲加拿大稅局公佈的新商城徵稅（MTC）規則的12個月過渡期結束，法規正式生效。亞馬遜提醒賣家提供有效的 GST/HST（聯邦）登記號以啓用亞馬遜稅務計算服務。此外，如果賣家要爲不列顛哥倫比亞省、馬尼托巴省和薩斯喀徹溫省啓用省稅計算服務，則還必須提供有效的 PST（省）登記號。對於魁北克省，則需要提供有效的 QST（魁北克）登記號。
相對於其他國家來說，加拿大的稅務顯得複雜一些，讓很多賣家朋友一頭霧水。綠圈圈爲大家整理最全的加拿大稅務攻略及難點問題梳理，讓大家看了可以快速的瞭然於胸。
加拿大實行聯邦、省（或屬地）/地方二級徵稅制度，各省有相對獨立的稅收立法權省級稅收立法權不能有悖於聯邦稅收立法權。所以，在加拿大，需要交的消費稅就有GST/HST，PST或者QST。我們先來分別瞭解一下。
加拿大消費稅的兩大類
1、聯邦銷售稅GST（Goods and Services Tax）及統一銷售稅HST（Harmonized Sales Tax）
GST，指的是加拿大政府全國徵收的消費稅，稅率統一爲5%。是對大部分用於國內消費的商品及服務徵收的增值稅，由消費者在消費時進行支付，但最終由商家將其應繳稅額支付給政府。
HST，統一銷售稅則是GST和PST這兩種稅的合併，由聯邦稅局統一徵收，稅率爲13%或15%，但只有某一些省份適用：新不倫瑞克省（NB）、紐芬蘭省和拉布拉多省（NL）、新斯科舍省（NS）、愛德華王子島（PE）、安大略省（ON）。
2、省銷售稅PST（Provincial Sales Tax）
PST屬於省銷售稅。商家需要負責向消費者所在的省收取PST，由省政府稅局徵收，需要向省政府報告並支付相應的稅額。目前，BC省和MB省的PST稅率爲7%，SK省的PST稅率爲6%。
另外，根據魁北克省稅法的規定，在魁北克省銷售的，還需要繳納魁北克銷售稅（QST），稅率爲9.975%。
加拿大各省消費稅稅率分別是多少？
從上面表格可以清晰的看到，各個省的消費稅的稅率都有所不同，總體在5%-15%之間。
什麼情況下需要註冊稅號
加拿大稅局Canada Revenue Agency (CRA)頒佈的新法令中，對於加拿大非居民的電商平臺及賣家：
從2021年7月1日開始，加拿大境內發貨、境內收貨的所有賣家（不管企業註冊地址在哪裏）及電商平臺，是否需要註冊銷售稅號GST/HST，取決於在這個日期（2021-7-1）之前或之後的12個月銷售收入是否超過註冊閾值30,000 加元；
註冊GST/HST的生效日期及提交截止日期
1、如果在2021-7-1之前已經超過註冊閾值,則需在2021-7-1生效，並且在30天內提交註冊申請；
2、如果在2021-7-1之後的12個月內在加拿大的銷售收入超過這個註冊閾值，則要在超過門檻閾值的日期生效，並且在30天內提交註冊。
注意
如果沒有達到註冊閾值自願註冊消費稅號，則註冊後至少一年才能申請註銷稅號。
註冊加拿大GST有什麼優勢
根據加拿大稅局數字經濟企業的規定，亞馬遜對於沒有註冊GST/HST+PST銷售稅號的賣家，實行代繳代扣GST/HST+PST銷售稅，我是否還有必要註冊加拿大GST/ HST+PST呢？很多賣家都會有這樣的疑慮。
我們分兩種情況來看這個問題：
1、在加拿大的銷售額不大，可以直接讓亞馬遜代扣代繳GST/HST+PST即可；
2、但是，如果在加拿大的銷售額比較大，註冊加拿大消費稅號的好處還是比較多的，列舉如下：
（1）進項稅抵免 (ITC)：在申請GST的同時，賣家可以申請加拿大的進出口號，用加拿大進出口稅號清關，VAT申報時可以抵扣進口GST消費稅；此外，Amazon的FBA物流及倉儲GST發票也可以用於進項稅抵扣。
（2）自主申報GST/HST：當賣家有自己的加拿大GST/HST稅號，可以代收顧客的消費稅，在季報/年報申報期時再通過稅代自主申報併線下繳納消費稅，此時亞馬遜不再代扣代繳。
比如屬於年報的，那麼就可以在次年4月30日前申報繳納稅金即可；如果您的第一個財政年度預估的淨稅額低於 3,000 加元或者預估的年銷售額少於 10 萬加元，在註冊銷售稅號時候不需要繳納保證金，還可以申請年報，對於賣家來說，相當於增加了稅金部分的現金流；
（3）賣家擁有屬於自己加拿大的GST/HST稅號：可自行開立銷售稅的發票，對於有線下交易的賣家，更有信用。
所以綠圈圈建議賣家朋友根據自己的銷售情況來決定是否要註冊加拿大GST/HST。
加拿大消費稅的申報週期如何確定
加拿大GST的申報週期、申報及稅金支付截止日期，是根據第一年預估的年銷售額或者上一年度的年銷售額確定的，分爲年度、季度和月度申報，具體要求如下：
加拿大GST的申報和付款截止日，季度或者月度申報是次月的最後一天；年度申報需要在次年的6月15號之前完成，付款在次年4月30號之前截止，注意：年度申報稅金支付的截止時間比申報時間要早。
向稅局繳納保證金是怎麼回事？
在進行加拿大GST/HST註冊時，需根據估算的銷售額向 Canada Revenue Agency（加拿大稅局）提供保證金或預繳稅款。保證金的初始金額是預估註冊後的12個月內的淨稅額的50%，保證金最低5000加元，最高不超過100萬加元。並且向稅局繳納保證金只能通過匯票方式繳納。
但是，以下兩種情況無需向稅局繳納保證金：
預估計加拿大銷售額每年少於10萬加元；
淨稅額每年少於 3000加元。
現在註冊，需要補繳之前的稅嗎？
根據加拿大稅局數字經濟企業（digital economy business）
的有關規定：
針對通過第三方銷售平臺銷售的賣家，2021-7-1之前12個月在加拿大的年銷售超過30,000加幣，則從2021-7-1起需要計算應稅銷售額，如果第三方銷售平臺已經代扣代繳銷售稅了，則已經代扣代繳期間不需要補稅。賣家從申請GST/HST銷售稅號下號並且成功綁定到銷售平臺開始起需申報並繳納銷售稅。
2.針對獨立站及銷售平臺，如果2021-7-1之前或者之後12個月在加拿大的年銷售收入沒有達到註冊閾值（30,000加幣）自願或者達到註冊閾值需要註冊GST/HST銷售稅號的，則從2021-7-1或者法定註冊生效日期開始補稅。
加拿大消費稅有哪些常見罰款？
1、申報延遲罰款
您遲交的任何申報單將受到罰款，除非欠款$ 0或者稅局欠您退款。
稅局計算懲罰如下：
a）欠款的1％；
b）計算結果：a計算所得數的25％×申報逾期的整月數（至最多12個月）
2、未申報罰款
如果您收到要求申報的要求，但未申報，將收取250美元的罰款。並且您不能對未提交GST / HST申報單而支付罰款要求扣除所得稅。
加拿大消費稅證書格式
綠圈圈給賣家註冊加拿大GST/HST稅號，會有如下3個號一起申請下來：
1、BN號格式是BN+9位數字，如BN123456789；
2、GST/HST號格式9位數字+RT0001,
如123456789RT0001；
3、進出口清關號格式是9位數字+RM0001，
如123456789RM0001
隨着歐美市場的競爭進入白熱化以及加拿大國家這幾年互聯網的迅速發展，據Statista數據預測，預計到2024年，加拿大電商市場總營業額會超過330億美元。
所以目前不少賣家在深耕加拿大。
綠圈圈事務所，和加拿大稅局一直保持着緊密的合作，是國內第一批可以做加拿大GST註冊的事務所。有大量的加拿大GST註冊成功的案例，致力於爲有意在加拿大市場掘金的賣家朋友們提供專業高效的幫助。有關加拿大GST任何的問題，都可以交流溝通。