前段時間，日本Amazon官方經理羣裏，諮詢日本消費稅的賣家朋友非常多，爲此，我們專門舉辦了一場日本消費稅的答疑會，着力解決各位賣家朋友關於日本JCT的難點、痛點問題。
針對答疑會里大家比較關心的問題，我們做了以下整理：
01
日本消費稅有義務但不註冊會有什麼後果？
2021年及2021年之前的日本年銷售額超過1000萬日元，在2023年有JCT註冊的義務。
不註冊的話，暫時對amazon賬號沒有限制，還是可以繼續在亞馬遜日本站銷售，但是會有以下的情況：
1）可能會被海關強制逆運算徵收進口消費稅，沒有JCT則無法申報抵扣；
2）無法抵扣並退回沒有產生實際銷售的貨物稅金；
3）訂單競爭力下降，企業訂單或將流失（亞馬遜將上線JCT filter feature and JCT badge to differentiate JCT-compliant ASIN）。
02
現在不註冊，後面隨時註冊是否都可以？
是的，如果現在不註冊，後面隨時註冊都可以。
但是如果您的銷售達到了註冊閾值有註冊的義務，日本稅局建議在2023年3月31日之前提交註冊，才能在2023年10月1日之前把稅號註冊好。
03
2021年及之前日本年銷售沒超過
一千萬日元，但2022年上半年超過
一千萬日元，我是否有註冊JCT義務？
2023年還屬於免稅事業者，但是可以自願註冊，從2023年10月1日開始生效繳稅。
這個問題，之前我們也有誤解，後來我們查了一些關於特殊期間的稅局解釋：特殊期間內的銷售額和日本的員工工資支出同時超過一千萬日元纔算超過閾值，從下一個納稅年開始纔是納稅實體。
04
2023年註冊還可以申請簡易申報嗎？
以下兩種情況在2023年註冊JCT可以申請簡易申報：
1）2021年和2022年銷售額都低於1000萬；
2）2022年開始銷售的新賣家。
這2個情況以外的中國企業及個人賣家，在2023年註冊JCT都需要標準申報。
05
10月份後再上傳JCT稅號到亞馬遜後臺，
客戶是否馬上可以用來報銷？
是的，可以。
從2023年10月1日開始，買家拿到帶有JCT註冊號的發票纔可以全額抵扣。
06
如果不註冊JCT，亞馬遜首頁那個
JCT的提醒需要進行什麼操作？
不需要做任何操作。
07
之前亞馬遜一直幫開發票，是不是10月後
沒有JCT號亞馬遜就不再幫忙開票了。
不是的。
亞馬遜還是會幫忙開票，但沒有在亞馬遜後臺上傳JCT號的賣家，亞馬遜幫忙開出來的票上面沒有JCT號，不是合規的發票，客戶不能用來做全額報銷。
08
進口時候逆算交了10%的消費稅和關稅，
對於日本政府來說，還是屬於未繳消費
稅的情況？
是的，屬於未繳消費稅的情況。
1）進口報關的時候，逆算交的消費稅屬於進項消費稅，JCT是銷項消費稅；
2）進項消費稅，假如用自己的法人番號清關，保存相關票據，在申報銷項消費稅的時候，可以用來抵扣。
目前中國的賣家基本上都是用貨代的番號清關，不是用自己的法人番號清關，這個進項消費稅是不可以用來做抵扣的。
09
註冊JCT對物流報關有什麼影響？
對於小賣家來說，可以使用簡易申報方式，繼續沿用原來的方式清關報關；
對於大賣家來說，必須使用標準/原則申報方式，並需委託日本的ACP用自己的法人番號合規逆算清關，保留進口日本消費稅發票，後續可以在標準申報的時候抵扣進項消費稅。但是綁定註冊ACP賣家有350美金的成本，每次清關大約有150RMB的清關手續費。
10
JCT簡易申報可以扣除進項嗎？
簡易申報按照認定的抵扣率進行申報，不可以做任何的抵扣；
Amazon等電商企業屬於零售類業務，認定抵扣率爲80%，所以，簡易申報實際應交稅金是隻有銷項消費稅的20%，即應稅銷售額的2%。
關於日本消費稅答疑會的熱點問題我們就整理到這裏啦，賣家朋友們對於日本JCT有任何問題，或者日本有JCT的註冊或者申報需求，歡迎隨時聯繫綠圈圈的小姐姐：
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