日本JCT+ACP合規閉環完整指南：亞馬遜賣家如何避開稅務與產品安全雙重紅線？(2026)

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日本JCT+ACP合規閉環指南封面，顯示亞馬遜賣家稅務與安全認證完整攻略與2026最新規定

為什麼亞馬遜賣家必須同時搞懂JCT與ACP？

台灣亞馬遜賣家在日本市場面臨雙重合規紅線：JCT消費稅申報與ACP產品安全認證。 缺少任何一項，都可能導致嚴重後果：JCT未申報將面臨Amazon Japan帳號凍結與罰款；ACP未合規則可能遭遇產品下架、通關扣押、甚至製品回收賠償。這兩項制度看似獨立，實則環環相扣，形成日本跨境電商的「合規閉環」。

根據https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/zeimokubetsu/shohi/keigenzeiritsu/index.htm日本國稅廳(NTA)消費稅法規定，自2023年10月起，所有在日本銷售的跨境電商賣家必須申報JCT(Japanese Consumption Tax，日本消費稅)，稅率為10%(部分商品8%)。同時，Amazon Japan自2024年強化ACP(Amazon Compliance Program)審查，要求特定產品類別必須上傳PSE認證、技適標章等日本安規文件，否則將被強制下架。

本文將深度解析JCT與ACP的關聯性、合規操作流程、常見誤區，以及如何建立完整的合規閉環，避開稅務與產品安全雙重風險。

什麼是JCT？亞馬遜賣家的稅務申報義務

JCT(日本消費稅)基本概念

JCT是日本的增值稅(VAT)制度，類似台灣的營業稅。自2023年10月起，日本導入「消費者向け電子商取引課税制度」(跨境電商消費稅制度)，要求所有在日本銷售的跨境電商賣家必須註冊並申報JCT，無論銷售金額多寡。

核心規定:

  • 稅率: 標準稅率10%，食品類8%(軽減税率)
  • 申報頻率: 季度申報或年度申報(視銷售額而定)
  • 註冊義務: 所有跨境電商賣家必須取得「登録国外事業者番号」(Registration Number for Foreign Business Operators)
  • Amazon代扣代繳: Amazon Japan可代為扣繳JCT，但賣家仍需自行申報

JCT申報流程(4步驟)

  1. 註冊登録国外事業者番号 (約2-4週)

    • 向日本國稅廳提交申請書(英文或日文)
    • 提供公司登記文件、代表人身分證明
    • 取得13位數字的登録番号

  2. 設定Amazon JCT代扣 (1-2個工作日)

    • 在Amazon Seller Central設定JCT稅務資訊
    • 上傳登録番号證明文件
    • 啟用Amazon自動扣繳功能

  3. 定期申報JCT (每季或每年)

    • 彙整銷售數據與Amazon扣繳記錄
    • 填寫消費稅申報表(消費税及び地方消費税の確定申告書)
    • 透過e-Tax系統線上申報

  4. 繳納稅款 (申報後1個月內)

    • 若Amazon已代扣，通常無需額外繳納
    • 若有差額需補繳至國稅廳指定帳戶

⚠️ 重要提醒: 未註冊或未申報JCT，Amazon Japan有權凍結賣家帳號並扣留款項，直到合規為止。日本國稅廳亦可追溯3年內未繳稅款並加徵罰金。

圖2: JCT申報完整流程圖

 

JCT申報4步驟流程圖，顯示從註冊登録番號到繳納稅款的完整操作路徑與時程，底部標示未合規風險警示

什麼是ACP？Amazon Japan的產品安全合規計畫

ACP(Amazon Compliance Program)核心要求

ACP是Amazon Japan自2024年全面推行的產品安全合規審查計畫，要求特定類別產品必須上傳日本官方認證文件，否則將被強制下架或禁止上架。此計畫旨在確保平台銷售產品符合日本電安法、電波法、消安法等法規要求。

ACP涵蓋的主要認證類型:

產品類別 必要認證 主管法規 標章類型
電氣用品(AC適配器、延長線、鋰電池) PSE認證 電気用品安全法 ◇PSE(菱形)或⭕PSE(圓形)
無線產品(藍牙耳機、WiFi設備) 技適認證 電波法 技適標章(📶)
消費生活用品(嬰兒床、安全帽) 消安法認證 消費生活用製品安全法 PSC標章
特定家電(電熱器、LED燈具) PSE認證 電気用品安全法 ⭕PSE(圓形)

ACP審查流程與風險

  1. Amazon系統自動偵測: 根據產品類別(ASIN)判定是否需要ACP文件
  2. 賣家上傳證明: 在Seller Central上傳PSE證書、技適證明、測試報告等
  3. Amazon人工審查: 審查文件真實性與有效性(約3-7個工作日)
  4. 審查結果: 通過則正常銷售；未通過則產品下架或禁止上架

🚨 法律風險: 若產品未取得必要認證卻在Amazon Japan銷售，除了被平台下架外，還可能面臨：(1)產品被日本海關扣押無法入境 (2)METI(經濟產業省)或総務省稽查與罰款 (3)製品回收與高額賠償責任 (4)刑事責任(最高3年以下有期徒刑或300萬日圓罰金)。

若需了解完整的日本安規檢測判定邏輯，可參考<a href=”https://greenoo.tw/taiwan-seller-factory-japan-safety-testing-guide-2026/”>台灣賣家與外貿工廠是否需要做日本安規檢測？完整判斷指南（2026）</a>。

JCT+ACP如何形成合規閉環？

閉環邏輯：稅務與產品安全的雙重卡關

JCT與ACP看似獨立，實則形成「合規閉環」：

  1. 入境關卡(ACP先行):
    產品進入日本時，海關會檢查是否具備PSE、技適等認證標章。若未合規，產品將被扣押無法清關，自然無法在Amazon上銷售。

  2. 銷售關卡(JCT+ACP並行):
    即使產品成功入境，Amazon ACP審查會要求上傳認證文件。同時，賣家必須完成JCT註冊並設定稅務資訊，否則帳號將被凍結。

  3. 稅務申報關卡(JCT後續):
    銷售產生後，賣家需定期申報JCT。若未申報，國稅廳可追溯罰款，Amazon亦可能凍結款項。

  4. 法律風險關卡(ACP長期):
    若產品發生安全事故(如電池爆炸、無線干擾)，METI或総務省可追溯賣家責任。未取得認證者將面臨製品回收與高額賠償。

閉環示意:

 
產品入境(ACP) → Amazon上架(ACP+JCT) → 銷售申報(JCT) → 長期合規(ACP法律風險)
 
 

任何一環缺失，都可能導致業務中斷或法律責任。

圖3: JCT+ACP合規閉環決策樹

JCT+ACP合規閉環決策樹，顯示Amazon Japan賣家從產品類別判定到雙重合規完成的完整路徑與風險警示

 

台灣賣家最常踩錯的3個紅線

紅線1: 誤以為Amazon代扣JCT就不用申報

錯誤認知: Amazon已自動扣繳JCT，所以不需要自己申報。

正確做法: Amazon代扣僅是「代為收取」，賣家仍需向日本國稅廳申報並確認稅額正確。未申報者仍可能被追溯罰款。

紅線2: 以為PSE認證只是「建議」而非強制

錯誤認知: PSE認證是自願性標章，不做也能賣。

正確做法: 根據https://www.meti.go.jp/policy/consumer/seian/denan/日本電気用品安全法</a>，特定電氣用品(如AC適配器、鋰電池、延長線)必須取得PSE菱形標章，非特定電氣用品(如一般家電、LED燈具)必須取得PSE圓形標章，否則屬違法銷售。Amazon ACP會強制要求上傳證明。

關於PSE、技適、消安法、JIS各法規體系的管轄範圍，請參閱https://greenoo.tw/japan-safety-regulations-pse-telec-caa-jis-jurisdiction-guide-2026/日本安規制度完整解析：PSE、技適、消安法、JIS各管什麼？台灣製造商必懂的4大法規體系(2026)。

紅線3: 混淆「PSE菱形」與「PSE圓形」的適用範圍

錯誤認知: 所有電器都用PSE圓形標章就好。

正確做法: 特定電氣用品(高風險產品)必須使用PSE菱形標章(◇PSE)，需通過登録検査機関的適合性検査；非特定電氣用品使用PSE圓形標章(⭕PSE)，可由製造商或進口商自主檢查。兩者測試標準、申請流程、法律責任完全不同。

💡 實務技巧: 在產品開發階段就應確認產品分類，避免後期發現認證類型錯誤而重新測試，造成時間與成本浪費。

建立合規閉環的5大關鍵步驟

  1. 產品規劃階段: 確認ACP要求
    在選品或開發產品時，先查詢該類別是否屬於ACP管制範圍，並評估認證成本與週期。

  2. 認證申請階段: 取得PSE/技適等證書
    委託登録検査機関(如JET、JQA、TUV Rheinland Japan)進行測試與認證，取得官方證明文件。

  3. JCT註冊階段: 申請登録国外事業者番号
    向日本國稅廳提交申請，取得13位數登録番號，並在Amazon設定稅務資訊。

  4. 產品上架階段: 上傳ACP文件
    在Amazon Seller Central上傳PSE證書、技適證明、測試報告等，通過ACP審查。

  5. 持續合規階段: 定期申報JCT
    每季或每年向國稅廳申報消費稅，確保稅務合規，避免帳號凍結或罰款。

總結

  • JCT是稅務合規，ACP是產品安全合規，兩者共同形成Amazon Japan的「合規閉環」
  • 未完成JCT註冊將導致帳號凍結；未通過ACP審查將導致產品下架或通關扣押
  • 台灣賣家最常踩錯的紅線包括: 誤以為Amazon代扣就不用申報、以為PSE是自願性、混淆PSE菱形與圓形
  • 建立合規閉環需從產品規劃階段就開始，包含認證申請、JCT註冊、ACP文件上傳、持續申報
  • 合規不僅是法律要求，更是長期經營Amazon Japan市場的基礎

若對日本安規檢測與稅務合規仍有疑問，歡迎參考https://greenoo.tw綠圈圈官網的專業顧問服務，協助您建立完整的合規閉環策略。

常見問題FAQ

Q1: 什麼是JCT？和台灣的營業稅有什麼差別？

JCT(Japanese Consumption Tax)是日本的消費稅，類似台灣的營業稅，標準稅率為10%(食品類8%)。差別在於台灣營業稅由賣家自行申報繳納，而日本JCT可由Amazon代扣代繳，但賣家仍需向國稅廳申報確認。

Q2: 我的產品需要做ACP審查嗎？

若產品屬於電氣用品(AC適配器、延長線、鋰電池)、無線產品(藍牙、WiFi)、消費生活用品(嬰兒床、安全帽)等類別，就需要通過ACP審查並上傳PSE、技適、消安法等認證文件。可在Amazon Seller Central查詢產品ASIN是否被標記為ACP管制類別。

Q3: PSE菱形和PSE圓形有什麼差別？

PSE菱形(◇PSE)適用於「特定電氣用品」(如AC適配器、鋰電池、延長線)，需通過登録検査機関的適合性検査；PSE圓形(⭕PSE)適用於「非特定電氣用品」(如一般家電、LED燈具)，可由製造商或進口商自主檢查。兩者測試標準、申請流程、法律責任完全不同。

Q4: 沒有完成JCT註冊會怎樣？

未完成JCT註冊，Amazon Japan有權凍結賣家帳號並扣留款項，直到合規為止。日本國稅廳亦可追溯3年內未繳稅款並加徵罰金。長期未合規可能面臨刑事責任。

Q5: ACP審查不通過會怎樣？

ACP審查不通過，產品將被Amazon強制下架或禁止上架。若產品已入境日本，可能被海關扣押無法清關。若產品已銷售但未取得認證，可能面臨METI或総務省稽查、罰款、製品回收與高額賠償責任。

Q6: JCT和ACP可以分開處理嗎？

理論上可以，但實務上不建議。因為JCT是稅務合規，ACP是產品安全合規，兩者共同形成Amazon Japan的「合規閉環」。若只完成其中一項，仍可能導致業務中斷或法律風險。

Q7: PSE認證要花多少錢？需要多久？

費用因產品複雜度而異。特定電氣用品(菱形PSE)測試費用約JPY 300,000-800,000，非特定電氣用品(圓形PSE)約JPY 150,000-400,000，登録検査機関審查費另計。認證週期約4-8週(測試)+2-4週(審查)，共6-12週。

Q8: 技適認證和PSE認證可以同時申請嗎？

可以。若產品同時具備電氣功能與無線功能(如藍牙音箱、WiFi插座)，需同時取得PSE認證與技適認證。建議委託同一家認證機構同步進行，節省時間與溝通成本。

 

官方參考資料

本文引用以下官方權威來源，確保資訊準確性：

1. 日本國稅廳(NTA)消費稅法規

網址： https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/zeimokubetsu/shohi/keigenzeiritsu/index.htm

日本國稅廳維護的消費稅官方資料庫，包含JCT稅率、登録国外事業者制度、申報流程等完整法規資訊。

2. 經濟產業省(METI)電氣用品安全法官網

網址： https://www.meti.go.jp/policy/consumer/seian/denan/

日本經濟產業省維護的電安法官方資料庫，包含特定/非特定電氣用品清單、PSE認證程序、登録検査機関名單等完整法規資訊。

3. 總務省電波法技術基準適合証明制度

網址： https://www.tele.soumu.go.jp/

日本總務省(MIC)官方無線設備認證系統，提供技適認證申請流程、技術基準(ARIB、TELEC)、適合標章使用規範。

 

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