個人賣家也需要歐盟VAT嗎？2026年完整判定指南

/ 歐盟VAT / 作者:

個人賣家歐盟VAT註冊判定指南封面，顯示2026年€10,000門檻判定邏輯與註冊要求

個人賣家需要註冊歐盟VAT嗎？核心判定標準

需要，但視銷售額與銷售模式而定。根據歐盟增值稅指令2006/112/EC，個人賣家在Amazon、eBay等平台銷售商品給歐盟消費者(B2C)，若符合以下任一條件，就必須註冊VAT：

  1. 年銷售額超過€10,000(全歐盟27國合計，2021年起統一門檻)
  2. 在任一歐盟國家有本地倉儲(如使用Amazon FBA、第三方海外倉)
  3. 平台要求提供VAT稅號(Amazon、eBay強制驗證，否則可能暫停銷售)

即使是「個人賣家」身份，只要跨境銷售達到門檻，歐盟稅務機關視同「商業活動」，需承擔與企業賣家相同的VAT合規責任。不註冊可能面臨罰款(可達銷售額20%)、平台帳號凍結、貨物被海關扣押等風險。

為什麼個人賣家也會被要求註冊VAT？

歐盟VAT制度不區分「個人」與「企業」身份

許多台灣個人賣家誤以為「只有公司才需要註冊VAT」，但歐盟增值稅制度判定標準是「商業活動性質」，而非賣家法律身份。根據歐盟委員會稅務與海關聯盟說明，只要符合以下特徵，就被視為「應稅商業活動」：

  • 持續性銷售(非偶發性個人物品轉售)
  • 以營利為目的
  • 跨境銷售給歐盟消費者(B2C)
  • 年銷售額超過€10,000或使用本地倉儲

這意味著，即使您是「個人賣家」帳號，在Amazon、eBay上長期銷售商品，歐盟稅務機關仍會要求您註冊VAT並申報銷售稅。

2021年VAT電商套案(e-commerce package)強化平台責任

2021年7月起，歐盟實施「VAT e-commerce package」改革，強化電商平台的稅務合規責任。Amazon、eBay等平台被要求：

  • 驗證賣家VAT稅號有效性
  • 對未提供有效VAT稅號的賣家，平台有權代扣代繳VAT
  • 對高風險賣家(如未註冊VAT但銷售額超過€10,000)，平台可暫停銷售權限

這導致越來越多個人賣家收到平台通知，要求提供VAT稅號，否則面臨帳號凍結或銷售額被扣款。

個人賣家VAT註冊門檻判定：3大核心情境

情境1: 年銷售額判定(€10,000門檻)

判定標準: 過去12個月內，您在全歐盟27國的B2C遠距銷售總額是否超過€10,000？

銷售額範圍 是否需要註冊VAT 說明
≤€10,000 可選擇註冊或不註冊 未達強制門檻，但平台可能仍要求提供稅號
>€10,000 強制註冊 必須在銷售國註冊VAT，或選擇OSS簡化申報
使用本地倉儲(任何金額) 強制註冊 無論銷售額多少，有FBA/海外倉就必須註冊

⚠️ 重要提醒: €10,000是「全歐盟合計」門檻，非單一國家。例如您在德國銷售€6,000、法國€5,000，合計€11,000就已超過門檻，必須註冊VAT。

情境2: 本地倉儲判定(FBA/海外倉)

判定標準: 您的商品是否儲存在歐盟境內任一國家的倉庫？

若您使用以下服務，無論銷售額多少都必須在倉儲所在國註冊VAT：

  • Amazon FBA(德國、法國、義大利、西班牙、波蘭等倉庫)
  • 第三方海外倉(如DHL倉儲、順豐海外倉)
  • 寄售到歐盟經銷商倉庫

根據德國聯邦財政部規定，商品一旦進入德國境內倉庫，就產生「進口VAT」與「銷售VAT」義務，賣家必須取得德國VAT稅號並申報。

圖2: 個人賣家VAT註冊決策流程圖

個人賣家VAT註冊決策流程圖，顯示銷售額門檻、本地倉儲、平台要求三大判定路徑與強制註冊情境

情境3: 平台強制要求(Amazon/eBay驗證)

判定標準: 即使您銷售額未達€10,000且無本地倉儲，平台仍可能要求提供VAT稅號。

Amazon VAT Services(AVS)驗證機制:

  • Amazon會主動掃描賣家帳號銷售數據
  • 若系統判定您「可能需要註冊VAT」(如銷售額接近€10,000、使用泛歐配送)，會發送通知要求提供稅號
  • 若30天內未提供有效VAT稅號，Amazon可能暫停銷售權限或代扣20%款項作為VAT預繳

eBay稅務合規政策:

  • 要求所有在歐盟站點銷售的賣家提供稅務資訊
  • 對高銷售額賣家(接近€10,000)進行稅號驗證
  • 未提供稅號可能導致商品下架或帳號限制

🚨 稅務風險: 即使您認為「不需要註冊VAT」，若平台要求提供稅號而您無法提供，仍可能面臨帳號凍結風險。建議提前諮詢專業稅務顧問。

個人賣家如何註冊VAT？2種主要方案

方案A: 單一國家註冊(傳統方式)

適用情境: 您僅在1-2個歐盟國家銷售，或使用特定國家FBA倉庫。

操作步驟:

  1. 確認需要註冊的國家(通常是倉儲所在國或主要銷售國)
  2. 準備文件: 護照、台灣稅籍證明、銷售資料、銀行帳戶證明
  3. 委託當地稅務代理人(Fiscal Representative)協助申請(德國、法國、義大利等國強制要求)
  4. 提交申請至該國稅務機關(如德國Finanzamt、法國Impots.gouv)
  5. 取得VAT稅號(約4-12週，各國不同)
  6. 按季度或月度申報VAT

成本: 稅務代理人費用約€800-2,000/年(各國不同)

方案B: OSS簡化申報(推薦)

適用情境: 您在多個歐盟國家銷售，且無本地倉儲(純跨境遠距銷售)。

OSS(One-Stop Shop)優勢:

  • 僅需在1個歐盟國家註冊VAT稅號
  • 透過單一申報表繳納所有歐盟27國的銷售VAT
  • 無需在每個銷售國分別註冊
  • 申報週期: 每季度1次(較單一國家註冊更簡化)

操作步驟:

  1. 選擇註冊國家(建議選擇波蘭、愛沙尼亞等註冊門檻較低的國家)
  2. 準備文件(同方案A)
  3. 線上提交OSS註冊申請
  4. 取得OSS VAT稅號(約2-4週)
  5. 每季度透過OSS平台申報所有歐盟銷售

成本: 部分國家OSS註冊無需稅務代理人，可節省代理費用

💡 實務技巧: 若您使用Amazon FBA，即使選擇OSS註冊，仍需在FBA倉庫所在國單獨註冊VAT(因為本地倉儲不適用OSS)。建議先評估倉儲策略再決定註冊方案。

若需了解完整的歐盟VAT註冊判定邏輯，可參考台灣賣家與外貿工廠是否一定要註冊歐盟VAT？完整判斷指南（2026）。

圖3: 個人賣家VAT註冊方案比較表

人賣家VAT註冊方案比較表，顯示單一國家註冊與OSS簡化申報的適用情境、成本、優缺點對照

個人賣家不註冊VAT的5大風險

即使您認為「銷售額不高」或「只是兼職賣家」，不註冊VAT仍可能面臨以下嚴重後果：

  1. 平台帳號凍結或銷售額扣款
    Amazon、eBay可能暫停您的銷售權限，或直接從銷售款項中扣除20%作為VAT代繳。
  2. 稅務機關追繳VAT+罰款
    歐盟各國稅務機關可追溯過去3-5年的未申報VAT，並加徵罰款(可達銷售額20%)與滯納金。
  3. 貨物被海關扣押
    若您從台灣直郵商品到歐盟，海關可能因「收件人未提供VAT稅號」而扣押貨物，要求補繳進口VAT與關稅。
  4. 無法開立合規發票影響B2B銷售
    若您未來想拓展B2B市場，沒有VAT稅號就無法開立合規發票，歐盟企業買家無法抵扣進項稅。
  5. 刑事責任風險(嚴重逃稅)
    若稅務機關認定您「故意逃稅」且金額重大，可能面臨刑事訴訟(德國、法國等國有明確罰則)。

🚨 稅務風險: 根據德國聯邦財政部規定，未註冊VAT且被查獲的賣家，除補繳稅款外，還需支付6-10%的滯納金與最高20%的罰款。建議個人賣家不要心存僥倖。

需要特別注意的3個重點

1. 「個人賣家」不等於「免稅」

許多台灣個人賣家誤以為「我只是個人賣家，不用繳稅」，但歐盟VAT制度判定標準是「商業活動性質」，而非賣家身份。只要您持續性銷售商品(非偶發性個人物品轉售)，就被視為應稅商業活動。

2. Amazon/eBay「代扣VAT」不等於「合規」

部分平台會在賣家未提供VAT稅號時，自動從銷售款項中扣除20%作為VAT代繳。但這不代表您已合規，您仍需自行註冊VAT並申報，否則稅務機關可能追繳過去未申報的稅款。

3. OSS不適用「本地倉儲」情境

若您使用Amazon FBA或第三方海外倉，即使選擇OSS註冊，仍需在倉儲所在國單獨註冊VAT。OSS僅適用於「純跨境遠距銷售」(商品從台灣或其他國家直接寄送給歐盟消費者)。

關於進口、倉儲與跨境銷售的VAT判定細節，請參閱歐盟VAT制度完整解析：進口、倉儲、跨境銷售如何判定？。

總結

個人賣家是否需要註冊歐盟VAT，取決於以下3大核心判定標準：

  • 年銷售額超過€10,000(全歐盟合計)
  • 使用本地倉儲(FBA/海外倉)
  • 平台強制要求提供VAT稅號(Amazon/eBay驗證)

即使您是「個人賣家」身份，只要符合上述任一條件，就必須註冊VAT並申報銷售稅。不註冊可能面臨平台帳號凍結、稅務追繳、罰款(可達銷售額20%)等嚴重後果。建議您評估自身銷售情況，選擇「單一國家註冊」或「OSS簡化申報」方案，提前完成稅務合規準備。

若對歐盟VAT稅務合規仍有疑問，歡迎參考綠圈圈官網的專業顧問服務。

常見問題FAQ

Q1: 我只在Amazon賣一點東西，年銷售額不到€10,000，需要註冊VAT嗎？

若您年銷售額未達€10,000且無使用FBA/海外倉，理論上暫不需註冊VAT。但Amazon可能仍要求您提供稅務資訊或稅號，否則可能限制銷售權限。建議提前準備以避免帳號風險。

Q2: 我使用Amazon FBA，但銷售額很低，也需要註冊VAT嗎？

需要。只要您使用FBA(本地倉儲)，無論銷售額多少都必須在倉庫所在國註冊VAT。這是因為商品進入歐盟境內倉庫就產生「進口VAT」與「銷售VAT」義務。

Q3: 什麼是OSS？個人賣家可以用嗎？

OSS(One-Stop Shop，一站式商店)是歐盟2021年推出的VAT簡化申報制度，允許賣家在1個成員國註冊，透過單一申報表繳納所有歐盟27國的銷售VAT。個人賣家可以使用，但僅適用於「純跨境遠距銷售」(無本地倉儲)。

Q4: Amazon說要代扣我20%的VAT，這樣我還需要自己註冊嗎？

需要。Amazon代扣VAT只是平台的風險管理措施，不代表您已合規。您仍需自行註冊VAT並申報，否則稅務機關可能追繳過去未申報的稅款與罰款。

Q5: 個人賣家註冊VAT要花多少錢？

成本取決於註冊方案。若選擇「單一國家註冊」且需要稅務代理人(如德國、法國)，代理費約€800-2,000/年。若選擇「OSS註冊」且在波蘭、愛沙尼亞等國註冊，部分國家可免代理費，成本較低。

Q6: 我不註冊VAT會怎樣？

風險包括：(1)Amazon/eBay暫停銷售或扣款代繳 (2)稅務機關追繳VAT+罰款(可達銷售額20%) (3)貨物被海關扣押 (4)刑事責任(嚴重逃稅) (5)無法開立合規發票影響B2B銷售。

Q7: VAT稅號申請需要多久？

各國不同。單一國家註冊約4-12週(德國約6-8週、波蘭約2-4週)。OSS註冊通常較快，約2-4週。建議提前3個月準備，避免影響銷售計畫。

Q8: 我只是兼職賣家，也要註冊VAT嗎？

歐盟VAT制度不區分「全職」或「兼職」，只看「商業活動性質」。若您持續性銷售商品且達到註冊門檻(€10,000或使用FBA)，就必須註冊VAT，與您是否全職無關。

官方參考資料

本文引用以下官方權威來源，確保資訊準確性：

  1. 歐盟增值稅指令(EU VAT Directive 2006/112/EC)
    https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:02006L0112-20200101
    歐盟官方法律資料庫，提供VAT指令完整條文、2021 e-commerce package修訂內容與各成員國實施細則，包含€10,000門檻與OSS制度規定。
  2. 德國聯邦財政部(Bundesministerium der Finanzen)
    https://www.bundesfinanzministerium.de/Web/EN/Issues/Taxation/VAT/vat.html
    德國官方稅務機關，提供德國VAT註冊程序、申報要求、罰款規定與OSS/IOSS實施指南，說明個人賣家與企業賣家的稅務義務無差異。
  3. 歐盟委員會稅務與海關聯盟(European Commission – Taxation and Customs Union)
    https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat_en
    歐盟官方稅務資訊平台，提供VAT e-commerce package改革說明、OSS註冊指南、平台責任規定與各成員國VAT門檻查詢工具。

延伸閱讀

想更深入了解歐盟VAT稅務合規？推薦您閱讀：

相關文章

zh_TWZH_TW
en_USEN zh_CNZH zh_TWZH_TW