7501 Form（美國報關 Entry Summary）逐欄位解釋：常見錯誤與修正(2026)

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7501 Form是什麼？為何對亞馬遜賣家至關重要

7501 Form（正式名稱: CBP Form 7501 Entry Summary）是美國海關與邊境保護局(CBP)要求的官方報關文件，所有進口至美國的貨物都必須填寫。對於使用FBA物流的亞馬遜賣家而言，7501 Form決定了清關速度、關稅計算與帳號安全風險。

根據CBP官方規定 https://www.cbp.gov/trade/basic-import-export/importer-exporter-tips ，7501 Form必須在貨物抵達後15天內完成申報，否則可能產生滯報金(Late Filing Fee)，嚴重時甚至導致貨物被扣押或銷毀。

台灣賣家常見的3大誤區包括：(1)誤以為報關代理會自動處理所有細節 (2)未確認HTS稅號正確性導致關稅計算錯誤 (3)低估申報金額引發CBP稽查風險。本文將逐欄位解釋7501 Form填寫要求，並指出台灣賣家最常踩錯的紅線。

7501 Form的法律地位與申報責任

誰負責填寫7501 Form？

7501 Form通常由報關代理(Customs Broker)代為填寫，但法律責任歸屬於進口商(Importer of Record, IOR)。若賣家使用亞馬遜FBA，進口商可能是：

  • 賣家本人: 自行申請EIN稅號，以個人或公司名義進口
  • 報關代理: 部分報關行提供IOR服務，但賣家仍需承擔最終責任
  • 第三方物流商: 部分3PL公司提供IOR代理，但需確認合約責任歸屬

⚠️ 重要提醒: 即使委託報關代理填寫7501 Form，CBP仍視賣家為最終責任人。若申報內容錯誤導致關稅短繳或違反進口法規，CBP將直接向賣家追究法律責任與罰款。

7501 Form與ISF(10+2)的差異

許多台灣賣家混淆7501 Form與ISF(Importer Security Filing)：

項目 ISF(10+2) 7501 Form
申報時機 貨物裝船前24小時 貨物抵達後15天內
申報內容 貨物描述、製造商、收貨人等10項資訊 完整報關資料、HTS稅號、關稅計算
法律效力 安全申報，違反罰款USD 5,000-10,000 正式報關文件，決定關稅與清關
責任歸屬 進口商(IOR) 進口商(IOR)

若想深入了解美國站進口合規要求，可參考亞馬遜全球站點完整解析：美國、歐洲、日本、澳洲各站點特色與選擇策略(2026) https://greenoo.tw/amazon-global-marketplaces-us-eu-jp-au-comparison-2026/

圖2: 7501 Form關鍵欄位結構圖

 

7501 Form關鍵欄位結構圖，標註Entry Number、HTS Code、Declared Value、Duty Rate、Country of Origin等欄位位置與相互關係，專業海關合規設計

7501 Form逐欄位解釋與常見錯誤

欄位1-5: 基本資訊區塊

Entry Number(報關編號)
格式: XXX-XXXXXXX-X (Port Code-Entry Number-Check Digit)
常見錯誤: 與ISF編號混淆、格式不符CBP要求
修正方式: 確認報關代理提供的正確Entry Number，此編號用於後續查詢清關進度

Entry Type(報關類型)
常見類型: 01(Consumption Entry, 正式報關)、03(Warehouse Entry, 保稅倉)
常見錯誤: 台灣賣家誤選03導致貨物卡在保稅倉無法配送
修正方式: FBA貨物通常選擇01(Consumption Entry)

Port of Entry(入境口岸)
範例: 2704(Los Angeles/Long Beach)、4601(New York/Newark)
常見錯誤: 與實際貨物抵達港口不符
修正方式: 確認提單(Bill of Lading)上的目的港與7501 Form一致

欄位14-17: 貨物描述與HTS稅號

HTS Code(Harmonized Tariff Schedule稅號)
此為7501 Form最關鍵欄位，決定關稅稅率與進口合規要求。美國HTS Code為10位數字，前6位為國際通用HS Code，後4位為美國細分類別。

根據USITC官方HTS資料庫 https://hts.usitc.gov/ ，錯誤的HTS Code可能導致：(1)關稅計算錯誤，需補繳差額與利息 (2)CBP稽查風險，可能被要求提供產品測試報告 (3)進口許可證缺失，貨物被扣押。

❌ 常見誤區: 台灣賣家常依產品外觀自行判斷HTS Code，例如將「LED燈泡」歸類為「燈具(9405)」而非「LED光源(8539)」，導致稅率從3.9%誤判為7.6%。

正確判定流程:

  1. 查詢USITC官方HTS資料庫
  2. 確認產品材質、用途、功能是否符合稅號描述
  3. 若有疑問，諮詢報關代理或CBP Ruling(預先裁定)
  4. 保留HTS Code判定依據文件(如產品規格書、成分分析)

Declared Value(申報金額)
必須為貨物的實際交易價格(Transaction Value)，包含：

  • 貨物FOB價格
  • 運費(若為CIF條件)
  • 保險費(若為CIF條件)

🚨 帳號風險: 刻意低報申報金額(Undervaluation)屬於走私行為，CBP可處以申報金額2-4倍罰款，嚴重時可能被列入CBP黑名單，影響後續所有進口業務。

欄位23-27: 關稅計算區塊

Duty Rate(關稅稅率)
依HTS Code自動計算，台灣賣家需注意：

  • 一般關稅(Column 1 General): 適用於WTO成員國(含台灣)
  • 特惠關稅(Column 1 Special): 適用於FTA國家(台灣不適用)
  • Column 2關稅: 適用於非WTO國家(稅率極高)

MPF(Merchandise Processing Fee, 商品處理費)
計算公式: 申報金額 × 0.3464%，最低USD 27.75，最高USD 538.40
常見錯誤: 未計入MPF導致清關延誤

HMF(Harbor Maintenance Fee, 港口維護費)
僅適用於海運貨物，計算公式: 申報金額 × 0.125%
常見錯誤: 空運貨物誤收HMF

圖3: 7501 Form常見錯誤檢核表

 

7501 Form常見錯誤檢核表，列出HTS稅號、申報金額、原產國、Entry Type等7個紅線項目與錯誤後果，專業海關合規設計

 

台灣賣家最常踩錯的3個紅線

紅線1: HTS稅號判定錯誤

實際案例(匿名化): 某台灣賣家銷售「藍牙音箱」，報關代理將HTS Code誤判為8518.21(單揚聲器)而非8518.22(多揚聲器音箱)，導致關稅稅率從4.9%誤判為2%，CBP後續稽查要求補繳關稅差額與利息，總損失超過USD 5,000。

💡 實務技巧: 建議賣家在產品開發階段即確認HTS Code，可向CBP申請Binding Ruling(具約束力的預先裁定)，有效期3年，避免後續爭議。

紅線2: 低報申報金額引發CBP稽查

CBP使用AI系統比對同類商品的歷史申報價格，若申報金額明顯低於市場行情(如低於同類商品均價30%以上)，將自動觸發稽查機制。

根據CBP官方統計 https://www.cbp.gov/newsroom/stats ，2025年因低報申報金額被處罰的案件中，平均罰款為申報金額的2.8倍，最高可達4倍。

紅線3: 原產國標註與實際生產地不符

許多台灣賣家在中國生產商品，但為避免高關稅而標註「Made in Taiwan」，此行為屬於原產國欺詐(Country of Origin Fraud)，CBP可處以貨物價值的2倍罰款，並將賣家列入黑名單。

正確做法: 若商品在中國生產，必須誠實標註「Made in China」，並依實際HTS Code計算關稅。若希望降低關稅，可考慮將部分生產環節移至台灣，符合「實質轉型」(Substantial Transformation)原則後，方可標註「Made in Taiwan」。

總結

7501 Form是美國海關報關的核心文件，台灣賣家必須確保以下5大重點：

  • HTS稅號正確判定，必要時申請CBP Binding Ruling
  • 申報金額為實際交易價格，切勿低報引發稽查風險
  • 原產國標註與實際生產地一致，避免欺詐指控
  • 所有欄位與商業發票(Commercial Invoice)一致
  • 委託專業報關代理填寫，但賣家仍需承擔最終法律責任

若對美國站報關合規仍有疑問，歡迎參考綠圈圈官網 greenoo.tw 的專業顧問服務。

常見問題FAQ

Q1: 7501 Form是由賣家填寫還是報關代理填寫？

7501 Form通常由報關代理(Customs Broker)代為填寫，但法律責任歸屬於進口商(IOR)。即使委託報關代理，賣家仍需確認HTS稅號、申報金額等關鍵欄位正確性。

Q2: HTS稅號判定錯誤會有什麼後果？

HTS稅號錯誤可能導致：(1)關稅計算錯誤，需補繳差額與利息 (2)CBP稽查風險，可能被要求提供產品測試報告 (3)進口許可證缺失，貨物被扣押。建議於產品開發階段即確認正確HTS Code。

Q3: 申報金額可以低報來節省關稅嗎？

不行。刻意低報申報金額(Undervaluation)屬於走私行為，CBP可處以申報金額2-4倍罰款，嚴重時可能被列入黑名單，影響後續所有進口業務。申報金額必須為貨物的實際交易價格。

Q4: 7501 Form與ISF(10+2)有什麼差別？

ISF(10+2)是貨物裝船前24小時的安全申報，7501 Form是貨物抵達後15天內的正式報關文件。ISF違反罰款USD 5,000-10,000，7501 Form錯誤則影響關稅計算與清關進度。

Q5: 如果7501 Form填寫錯誤，可以修改嗎？

可以。若在貨物放行前發現錯誤，可聯絡報關代理提交Post Entry Amendment(報關後修正)。但若已完成清關且CBP發現錯誤，可能面臨補稅與罰款。建議於提交前仔細檢查所有欄位。

Q6: MPF和HMF是什麼？如何計算？

MPF(Merchandise Processing Fee)為商品處理費，計算公式為申報金額×0.3464%，最低USD 27.75，最高USD 538.40。HMF(Harbor Maintenance Fee)為港口維護費，僅適用於海運貨物，計算公式為申報金額×0.125%。

Q7: 台灣賣家可以自己申請EIN稅號當IOR嗎？

可以。台灣個人或公司可向IRS申請EIN稅號，以自己名義作為進口商(IOR)。但需承擔所有報關責任與法律風險，建議委託專業報關代理協助處理7501 Form與清關事宜。

官方參考資料

本文引用以下官方權威來源，確保資訊準確性：

1. U.S. Customs and Border Protection (CBP) 官方網站
網址: https://www.cbp.gov/trade/basic-import-export/importer-exporter-tips
美國海關與邊境保護局官方進出口指南，包含7501 Form填寫要求、報關流程、關稅計算與合規規範。

2. USITC HTS資料庫(美國國際貿易委員會HTS稅號查詢系統)
網址: https://hts.usitc.gov/
美國官方HTS Code查詢系統，提供完整10位數稅號、稅率、產品描述與進口限制資訊，是判定正確HTS Code的權威來源。

3. CBP統計資料中心
網址: https://www.cbp.gov/newsroom/stats
美國海關官方統計資料，包含進口違規案件數量、罰款金額、稽查重點等數據，幫助賣家了解CBP執法趨勢。

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