CBP 7501表格填寫範例：美國海關申報單完整欄位對照（2026）

CBP 7501表格是什麼？為何台灣賣家必須了解？

CBP 7501表格（Entry Summary）是美國海關與邊境保護局（U.S. Customs and Border Protection, CBP）規定的正式進口申報文件。當台灣賣家將商品運送至美國（包含FBA入倉、直接銷售給美國買家），進口報關行（Customs Broker）必須填寫此表格向CBP申報貨物資訊、關稅稅額與進口人責任。

根據CBP官方規定 https://www.cbp.gov/trade/basic-import-export/entry-summary ，所有價值超過USD 2,500的商品進口，或需繳納關稅/反傾銷稅的商品，都必須提交CBP 7501表格。台灣賣家若使用FBA物流，亞馬遜會要求提供Importer of Record（IOR，進口記錄人）資訊，並由報關行代為申報。

CBP 7501表格包含36個主要欄位，涵蓋進口人資訊、貨物描述、稅則分類（HTSUS Code）、關稅計算、原產地證明等核心資訊。若填寫錯誤或資訊不實，可能導致貨物被扣押、罰款、甚至影響未來進口資格。

CBP 7501表格的36個關鍵欄位中文對照

CBP 7501表格分為三大區塊：進口人與報關行資訊、貨物描述與稅則分類、關稅計算與繳納。以下為台灣賣家最需關注的核心欄位：

第一區塊：進口人與報關行資訊（欄位1-14）

欄位編號	英文名稱	中文名稱	填寫說明
1	Entry Number	進口報單號碼	11位數字，格式：XXX-XXXXXXX-X（前3碼為Port Code港口代碼）
2	Entry Type	進口類型代碼	常見代碼：01(消費性進口)、03(正式報關)、06(FTZ自由貿易區)
3	Summary Date	申報日期	提交CBP 7501表格的日期（須在貨物到港後10個工作日內）
4	Surety Number	擔保債券號碼	Customs Bond編號，用於擔保關稅與罰款（台灣賣家需向保險公司購買）
5	Port Code	進口港口代碼	3位數代碼，如：2704(洛杉磯)、4601(紐約)、5301(西雅圖)
8	Importer Number	進口人號碼	IRS稅號（EIN）或CBP Assigned Number（台灣賣家需申請美國稅號）
9	Consignee Number	收貨人號碼	若使用FBA，通常為亞馬遜倉庫地址對應的識別號
10	Importer Name & Address	進口人名稱與地址	台灣賣家公司名稱與美國境內地址（須為實際營運地址）
11	Ultimate Consignee	最終收貨人	若為FBA入倉，填寫亞馬遜倉庫完整地址
12	Carrier Code	承運商代碼	4位數SCAC代碼，如：MAEU(馬士基)、COSU(中遠海運)
14	Exporting Country	出口國家	貨物實際出口國家代碼，台灣為TW、中國為CN

圖2: CBP 7501表格欄位分區示意圖

第二區塊：貨物描述與稅則分類（欄位15-25）

欄位編號	英文名稱	中文名稱	填寫說明
15	Country of Origin	原產地國家	貨物製造國家代碼（影響關稅稅率與貿易協定適用）
17	HTSUS Number	美國協調關稅代碼	10位數稅則號列，決定關稅稅率（須精確至8-10位）
18	Description of Merchandise	貨物描述	詳細商品名稱、材質、用途（須與HTSUS Code對應）
19	Quantity	數量	依HTSUS Code要求單位填寫（如：件、公斤、雙）
20	Entered Value	申報價值	貨物實際交易價格（FOB、CIF等條件需明確標示）
21	HTSUS Rate of Duty	關稅稅率	依HTSUS Code查詢的關稅稅率（如：0%、2.5%、15%）
22	Charges	附加費用	運費、保險費、包裝費等（影響關稅計算基礎）
23	Relationship	買賣雙方關係	是否為關聯企業交易（影響價格審查）
24	AD/CVD Case Number	反傾銷/平衡稅案號	若貨物涉及反傾銷調查，須填寫案件編號
25	Net Quantity	淨數量	扣除包裝後的商品實際數量

根據CBP關稅稅則查詢系統 https://hts.usitc.gov/ ，HTSUS Code是影響關稅稅率的核心欄位。台灣賣家常見錯誤包括：(1)稅則號列填寫不完整（僅填6位數而非10位數） (2)商品描述與HTSUS Code不符 (3)原產地標示錯誤導致適用錯誤稅率。

第三區塊：關稅計算與繳納（欄位26-36）

欄位編號	英文名稱	中文名稱	填寫說明
26	Total Entered Value	總申報價值	所有Line Item的申報價值總和
27	Duty	關稅金額	依HTSUS稅率計算的應繳關稅
28	Tax	其他稅費	特殊商品稅（如：酒精稅、菸草稅）
29	Other Fees	其他費用	MPF(Merchandise Processing Fee)、HMF(Harbor Maintenance Fee)
30	Total	總應繳金額	關稅+稅費+其他費用的總和
31	Importer Declaration	進口人聲明	進口人簽名確認資訊正確性
32	Broker/Filer Information	報關行資訊	報關行名稱、執照號碼、聯絡方式
33-36	Payment Information	繳款資訊	付款方式、銀行帳號、繳款憑證

MPF（Merchandise Processing Fee）是美國海關對所有進口貨物收取的處理費，計算公式為：申報價值 × 0.3464%，最低USD 27.75，最高USD 538.40。台灣賣家若誤算MPF，會影響總成本評估。

圖3: CBP 7501表格關稅計算檢核表

台灣賣家填寫CBP 7501表格的5個常見錯誤

根據實務經驗，台灣賣家在填寫CBP 7501表格時，最常犯以下錯誤：

1. HTSUS Code填寫不完整或錯誤

錯誤情境: 僅填寫6位數稅則號列（如：6203.42），而非完整10位數（如：6203.42.4011）
後果: CBP會要求補正，延遲清關時間，甚至以最高稅率計算關稅
正確做法: 使用CBP官方HTSUS查詢系統 https://hts.usitc.gov/ 確認完整10位數稅則號列

2. Importer Number（進口人號碼）使用錯誤

錯誤情境: 使用台灣公司統編或個人身分證字號，而非美國EIN稅號
後果: 無法完成報關，貨物被扣押，影響FBA入倉時程
正確做法: 台灣賣家需向IRS申請EIN稅號，或委託美國境內代理人作為IOR

3. 申報價值（Entered Value）計算錯誤

錯誤情境: 僅填寫商品成本，未包含運費、保險費、包裝費
後果: CBP審查時發現價值低報，要求補繳關稅並處以罰款
正確做法: 依據Transaction Value原則，申報價值應包含FOB價格+國際運費+保險費

4. MPF費用計算錯誤

錯誤情境: 未依0.3464%計算，或忽略最低USD 27.75、最高USD 538.40的限制
後果: 繳納金額不足，CBP要求補繳並延遲放行
正確做法: 使用公式「申報價值 × 0.3464%」，並檢查是否落在USD 27.75-538.40區間

5. 原產地（Country of Origin）標示錯誤

錯誤情境: 貨物由中國製造但經台灣轉運，誤填原產地為台灣
後果: 若涉及反傾銷稅或貿易制裁，可能被處以高額罰款或禁止進口
正確做法: 依據「實質轉型原則」判定原產地，必要時提供原產地證明（Certificate of Origin）

需要特別注意的3個進階議題

1. 反傾銷稅與平衡稅（AD/CVD）

若台灣賣家進口的商品來自中國，且屬於CBP列管的反傾銷稅產品（如：鋼鐵、太陽能板、輪胎），必須在欄位24填寫AD/CVD Case Number，並依規定稅率繳納額外稅金。CBP反傾銷稅查詢系統 https://www.cbp.gov/trade/priority-issues/adcvd 可查詢最新列管產品清單。

2. FBA入倉的IOR（Importer of Record）責任

使用亞馬遜FBA物流時，台灣賣家必須提供IOR資訊給報關行。若選擇「賣家自行作為IOR」，需承擔所有進口責任與關稅；若選擇「委託第三方IOR服務」，需支付額外服務費（通常為USD 100-300/票）。

3. Customs Bond（關稅擔保債券）

所有正式進口（價值超過USD 2,500）都需購買Customs Bond。台灣賣家可選擇：

Single Entry Bond: 單次進口使用，費用約為關稅金額的1-3%
Continuous Bond: 年度債券，適合頻繁進口，費用約USD 400-600/年

總結

CBP 7501表格是台灣賣家進口美國商品的核心報關文件，包含36個關鍵欄位，涵蓋進口人資訊、HTSUS稅則分類、關稅計算與繳納。台灣賣家最常犯的錯誤包括：

HTSUS Code填寫不完整（須完整10位數）
Importer Number使用錯誤（需美國EIN稅號）
申報價值未包含運費與保險費
MPF費用計算錯誤（0.3464%，最低USD 27.75、最高USD 538.40）
原產地標示錯誤（影響反傾銷稅適用）

若對美國進口報關仍有疑問，歡迎參考綠圈圈官網 greenoo.tw 的專業顧問服務。

常見問題FAQ

Q1: CBP 7501表格是誰負責填寫？

CBP 7501表格由持照報關行（Licensed Customs Broker）負責填寫與提交。台灣賣家需提供商業發票、裝箱單、提單等文件給報關行，報關行依據這些資料完成申報。賣家本身無法直接向CBP提交此表格。

Q2: 我的商品價值不到USD 2,500，還需要填CBP 7501嗎？

不需要。價值低於USD 2,500且不涉及關稅/反傾銷稅的商品，可使用簡易申報（Informal Entry），無需提交CBP 7501表格。但若商品需繳納關稅（如：紡織品、鞋類），即使價值低於USD 2,500，仍需正式報關。

Q3: HTSUS Code要填幾位數？6位數可以嗎？

HTSUS Code必須填寫完整10位數。前6位數為國際通用的HS Code，第7-8位為美國特有分類，第9-10位為統計用途。僅填6位數會導致CBP無法判定正確稅率，可能以最高稅率計算關稅。

Q4: 什麼是MPF費用？怎麼計算？

MPF（Merchandise Processing Fee）是美國海關對所有進口貨物收取的處理費，計算公式為「申報價值 × 0.3464%」，最低USD 27.75，最高USD 538.40。例如：申報價值USD 10,000的商品，MPF為USD 34.64。

Q5: 我的商品從中國製造但經台灣轉運，原產地該填哪個？

原產地應填寫商品實際製造國家，即中國（CN）。即使商品經台灣轉運，只要未在台灣進行「實質轉型」（如：改變稅則號列的加工），原產地仍為中國。錯誤標示原產地可能觸犯反傾銷稅規定。

Q6: 使用FBA物流，IOR（進口記錄人）該填誰？

台灣賣家可選擇：(1)自己作為IOR，需提供美國EIN稅號與境內地址 (2)委託第三方IOR服務商，支付額外費用（約USD 100-300/票）。亞馬遜本身不提供IOR服務，但要求賣家提供IOR資訊才能完成入倉。

Q7: CBP 7501表格填錯會有什麼後果？

後果依錯誤嚴重性而定：(1)輕微錯誤（如：數量誤差）可能僅需補正 (2)價值低報或稅則錯誤可能被處以罰款（最高達申報價值的40%） (3)原產地造假或涉及反傾銷稅逃漏，可能面臨刑事責任與禁止進口。

Q8: 我可以自己查詢HTSUS Code嗎？

可以。美國國際貿易委員會（USITC）提供免費線上查詢系統 https://hts.usitc.gov/ 。但HTSUS稅則分類複雜，建議諮詢專業報關行或關稅律師，避免因稅則錯誤導致多繳關稅或違規。

官方參考資料

本文引用以下官方權威來源，確保資訊準確性：

1. U.S. Customs and Border Protection – Entry Summary (CBP 7501)
網址: https://www.cbp.gov/trade/basic-import-export/entry-summary
美國海關與邊境保護局官方說明，詳細解釋CBP 7501表格的法規依據、填寫要求與提交流程。

2. U.S. International Trade Commission – Harmonized Tariff Schedule (HTSUS)
網址: https://hts.usitc.gov/
美國協調關稅稅則查詢系統，提供完整10位數HTSUS Code與對應稅率，為填寫CBP 7501表格的核心參考工具。

3. U.S. Customs and Border Protection – Antidumping and Countervailing Duties (AD/CVD)
網址: https://www.cbp.gov/trade/priority-issues/adcvd
CBP反傾銷稅與平衡稅官方資訊，列出所有列管產品清單、案件編號與適用稅率，台灣賣家進口中國製商品必查。