墨西哥市場由於近期的稅務改革在跨境圈又掀起了一陣風波，如果大家之前關注過綠圈圈公眾號文章應該已經瞭解過亞馬遜對無稅號賣家的代扣代繳政策。沒有看過文章的小夥伴們可以通過點擊本文底部“推薦閱讀”回顧。
針對文章中提到的亞馬遜代扣代繳政策，目前綠圈圈已經與墨西哥稅局積極溝通，為中國賣家爭取到了多個RFC稅號。由於是新興稅種，作為第一個吃螃蟹的人，我們在申請中也經歷了各種曲折，在一系列的試錯之後，終於在墨西哥經濟部和墨西哥稅局的指導下成功為中國跨境電商賣家申請到了離岸公司的墨西哥RFC稅號。目前申請狀態非常穩定。
下面我們將詳細為大家呈現，我們的申辦流程以及墨西哥稅局給中國電商賣家的建議指導。
1. 什麼是RFC稅號
RFC稅號是Registro Federal de Contribuyentes的簡稱，Registro Federal de Contribuyentes在西班牙語裡譯為納稅登記號，所以RFC稅號並不能完全與大家熟悉的歐洲VAT稅號劃等號。RFC稅號更應被理解為一個稅務識別碼，在墨西哥，一切應納稅主體都通過RFC稅號進行標識，在稅局進行稅務繳納。
2. RFC稅號的申請流程是什麼
首先，海外企業在墨西哥申請稅號必須在當地有一名財務代表人，且該代表人要提供固定地址給海外賣家，這一政策和歐洲的西班牙、法國、義大利類似。該代表人不僅需要賣家授權全權處理墨西哥當地的稅務事務，還需要承擔稅務方面的連帶責任。
找到當地代表之後，需要對該代表人進行授權，授權書和公司材料必須通過海牙認證，才能得到墨西哥稅局的認可。
完整的海牙認證材料還需要在墨西哥當地進行翻譯和公證，之後需要送到墨西哥經濟部審批。最後一步是跟稅局預約一個面試時間，由墨西哥財務代表人持所有相關材料親自前往稅局與稅局官員當面申請，是否可以下號也會在當天出結果。
目前綠圈圈的墨西哥稅局預約系統流程順暢，不存在約不到10月份預約的情況。大家可以看到截圖，10月有很多位是開放。如果您的代理經驗豐富，應該不存在約不到預約號，導致延誤下號的情況。
預約系統截圖
3. 墨西哥的電子簽名
拿到RFC後需要申請電子簽名，電子簽名類似於一個金鑰，是申報稅金的登錄密碼，該簽名由墨西哥財務代表管理。
4. 墨西哥離岸公司與子公司的區別
針對目前市場上一些關於子公司稅號的傳言，我們的墨西哥同事希望能在綠圈圈公眾號中為大家闢謠。在墨西哥申請子公司是非常繁瑣的一個流程，其最直接的一點是，墨西哥沒有單人股東有限責任公司，所有註冊當地公司必須有2人或以上股東合資，且需要在經濟部備案公司章程，這一點與申請離岸公司有著本質的區別。
5. 為什麼會出現無稅務責任的稅號？
針對這一點我們也與墨西哥稅局和經濟部進行了連線，最後得知，有一些代理在申請墨西哥稅號時對稅局宣稱該稅號申請企業在墨西哥沒有使用亞馬遜FBA，造成了稅局對稅號的判決為無納稅責任。稅局表示，稅號所有者是否有需要納稅還需要看店鋪在墨西哥真實的銷售行為和商務活動，而不僅僅是在申請稅號時提供的資訊。
墨西哥稅局還透露，他們是可以直接從亞馬遜後臺匯出資料，到時會很直觀的看到，哪些賣家在墨西哥有庫存，哪些沒有，所以按照沒有使用亞馬遜庫存申請到稅號的賣家要格外小心。墨西哥對稅務上的瞞報誤報容忍度很低，如果不想在未來被墨西哥稅局開到罰單，建議大家在申請時如實相告。
6 . 跨境電商在墨西哥的納稅義務
目前亞馬遜已經官宣，在上傳RFC稅號後，亞馬遜會從代扣代繳基於銷售額的36%稅金，改為代扣代繳8%的增值稅。
首先，雖然亞馬遜進行了代扣代繳，但這8%的增值稅仍然需要線下申報，這就呼應了我們之前提到的電子簽名，如果您的稅號“無納稅義務”，那麼將得不到電子簽名，也無法申報這本應您來申報的8%增值稅。
具體跨境電商賣家是否需要繳納全額16%的增值稅和20%的所得稅呢？目前我們跟稅局和經濟部的溝通結果是，是否繳納還是以賣家在墨西哥的商業活動為判斷標準，如在墨西哥有固定倉庫，且在墨西哥有銷售行為，那麼就屬於應稅範疇。
但亞馬遜賣家的商業行為界定，目前稅局內部也有不同的聲音，我們會跟亞馬遜進行進一步核實。
7. 墨西哥的申報期
• 增值稅為月報，基於最終售價計算。第一次申報期由墨西哥稅局通知，截止日期為次月17日。
• 所得稅，基於利潤計算。按墨西哥現行稅法，第一個財年為年報，2020年新申請的稅號將在2021年3月31日前申報，第二個財年開始會變為月報。
自墨西哥新稅制改革法規6月1日執行起，中國賣家是否需要申報所得稅一直存在爭議，綠圈圈致力於與Amazon平臺和墨西哥稅局多方溝通，對墨西哥的財稅政策持續關注，為大家不斷更新最新資訊。