隨著Amazon中東站的開放，越來越多的賣家開始了中東掘金之路。我們也遇到不少中東站阿聯酋的賣家已經開始了一段時間FBA銷售，註冊VAT稅號時才發現，他們錯過了規定的註冊時間，並可能面臨晚註冊、補稅、晚申報、晚交稅金的罰款。為説明客戶避免不必要的損失，綠圈圈作為Amazon中東站官方認證VAT服務商，有著豐富的阿聯酋稅務代理經驗，先分享一個真實的案例，來幫助賣家瞭解阿聯酋增值稅政策。
客戶找到了綠圈圈，他在前代理處註冊了阿聯酋稅號，但是沒有申報，不免擔心，諮詢我們有什麼風險。
案例客戶罰款清單
一看證書，我們發現他的稅號在2018年6月1日就已經生效了， 根據阿聯酋申報期，客戶已經miss掉了三個申報期：2018年6-7月（稅局規定的第一個申報期），2018年8-10月和2018年11月-2019年1月。
我們立馬替客戶倒吸一口涼氣，因為阿聯酋稅局非常嚴格，對延遲註冊及申報罰款力度也很大，一旦出現晚提交，次日就會有罰金產生。
客戶轉代理到綠圈圈後，我們第一時間聯繫阿聯酋稅局，要了一直未接到的罰金清單，發現罰金比稅金都高（7853.12 AED）。對於起步不久的新賣家而言，這是不小的金額，苦心經營帳號還未嘗到第一桶金的滋味，就因為自己和稅代對稅務政策不熟悉，而產生不必要困擾和罰款。
通過上面的真實案例，希望賣家在選擇稅代的時候，一定要甄別對方資質和服務能力。同時，自己也要對業務市場的稅務政策瞭解，才能安心、合規經營。
以下關於聯邦稅務局（FTA）批准了阿聯酋所有行政增值稅罰款和處罰的完整清單。賣家們一定要知道哦，該罰金清單將適用于與違反阿聯酋增值稅稅法的企業或個人納稅人。
01
晚註冊罰金
在阿聯酋提供超過應徵增值稅註冊最低閾值的應稅供應的企業或個人，應在阿聯酋獲得增值稅註冊，並獲得稅務註冊號（TRN）。如果應納稅人未能在達到營業額限制後的30天內在指定的時間期限內註冊，則此類具有增值稅資格的企業將不得不支付滯納金。
未能在規定時限內提交註冊申請的企業將受到20,000迪拉姆/-的罰款。
需要注意，2018年1月1日起，海外公司在阿聯酋進行B2C銷售，屬於強制註冊範疇，取消年銷售額 AED 187,500 限額。
02
晚註銷罰金
如果應納稅人未能在稅務機關指定的強制註銷時間內告知稅局註銷，該強制註銷時間段為，納稅人在阿聯酋停止供應應稅產品的20個工作日內。當納稅人停止提供應稅用品或過去12個月的應稅營業額少於自願登記限額時，必須申請註銷增值稅。
未能在該時間內取消註冊的商家將受到10,000迪拉姆的罰款。
03
晚申報罰金和晚支付稅金的罰金
增值稅註冊人有責任在納稅期後的第二個月的28日內提交其增值稅申報表。如果納稅人未按時申報，則將首次收取AED 1,000 /-作為罰款。如果隨後延遲提交增值稅申報表或未提交增值稅申報表，則將徵收2,000迪拉姆/-。
增值稅註冊人還應在增值稅申報截止日期之前向FTA付款。如果在截止日期前未繳納應交稅款，則應在到期日後立即向未繳納的增值稅收取2％的費用。如果從退稅截止日期起7天后仍未繳納增值稅，則將額外收取4％的費用。此外，如果仍未在一個月內支付，則每天收取1％，直到罰款達到未付稅款的300％。
阿聯酋稅法原文截圖
04
無法顯示含增值稅的價格的罰款
根據阿聯酋增值稅法的規定，當商品以顯示價格的方式出售時，這種顯示價格必須包含稅款。我們可以以大型超市，超級市場或任何零售商店為例，這些商品將隨價格一起顯示在貨架上。根據法律規定，顯示的價格應包括增值稅。因此，顯示的價格將是客戶在收到稅收發票時必須支付的最高價格。
如果應稅人未顯示包括增值稅的價格，將徵收15,000迪拉姆的行政罰款。
05
未能提供合規發票的罰款
增值稅基於對每個消費水準收取稅費的概念，並且其構成方式將是最終客戶的成本。因此，重要的是要向支付增值稅的客戶提供適當的檔。在阿聯酋增值稅法中，已註冊稅務的供應商有責任向客戶開具稅務發票（VAT invoice）或退票據（credit note）。
根據阿聯酋的增值稅，如果應納稅人未能開具稅收發票或退票據，則他們將被徵收每張稅收發票或退票據5000迪拉姆的罰款。
06
修改往季申報（自願披露申請表）的罰金
增值稅註冊人可以在增值稅申報表遺漏或有任何錯誤的情況下提交自願披露表（VDF）211。提交自願披露表（VDF）211有固定的罰款和百分比，取決於提交自願披露表（VDF）211的時間以糾正增值稅申報表中的錯誤或遺漏。
提交自願披露表時可能會受到的罰款包括：
定額罰款：3000 /-AED首次使用增值稅披露表
5000 /-AED，用於第二次使用增值稅披露表。
基於百分比的罰款：
在稅務機關發起調查，併發現有未付稅金的情況下，罰款比例為未付稅金的50％。
如果納稅人在收到稅務審核通知後，但在審核開始之前進行了自願披露，則為30％。
如果納稅人優先自願披露，並通知稅務審計，則為5％。
07
不保留財務記錄的罰金
每個增值稅註冊人都有責任對企業稅務相關檔進行正確且完整的保存，該保存時限為5年。他們也有責任在FTA要求時或在稅務審計期間提交檔或資訊。
如果在阿聯酋開展業務的任何應稅人員未能保留要求的記錄，或者任何此類資訊將首次被罰款10,000 AED /-，如果重複則被罰款50,000 AED /-。
08
無法提供阿拉伯語檔的罰款
FTA允許記錄或檔可以阿拉伯語或英語保存。但是，如果FTA要求，企業應出示阿拉伯文翻譯的檔。如果任何應稅人員未按當局要求以阿拉伯文提交任何記錄或資料或任何其他證明檔，將處以AED 20,000 /-的罰款。
用心讀完全文的賣家，估計個別被罰款清單嚇倒😊~其實不用慌，只要合規經營，按時申報繳稅，以上都不是問題。