墨西哥RFC稅號#墨西哥CFDI 4.0發票#墨西哥RFC
前段時間，有很多做墨西哥的亞馬遜賣家非常焦慮，從2023年4月1日開始，爲什麼我的亞馬遜稅務文件發票不能抵扣了？有些稅代說可以抵扣，有些稅代說不能抵扣，各說各的都很有道理，但是很多賣家說，還沒真正弄清楚墨西哥稅局SAT的底層邏輯是什麼？下面可以跟着綠圈圈瞭解一下，或許能給大家解惑!
背景
自2023年1月1日起，墨西哥CFDI 4.0發票版本生效，與3.3版本共存一段時間，直至2023年3月31日，2023年4月1日起墨西哥唯一有效的可用於抵扣、收款及付款憑證的發票版本是CFDI 4.0版本。
2023年3月31日之前和之後墨西哥CFDI發票的區別？
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簡而言之，CFDI4.0版本發票與3.3版本發票的區別在於4.0版本在開具發票時，CFDI4.0版本一方面強制驗證發票接收的納稅人稅號證書（CSF）中包含的稅務信息，其中包含：
聯邦納稅人登記處的RFC稅號
姓名或社會原因（Nombre o Razón Social）
付款用途（Uso de la Factura）
納稅地址的郵政編碼（Código Postal）
稅收制度（Régimen Fiscal）
以上發票接收人的RFC稅號，名稱，付款原因，郵編，稅收制度必須跟納稅人（顧客）的稅務證書完全一致，否則，發票無法開具。
另一方面，CFDI4.0針對非墨西哥居民新添加了一個新的CFDI付款用途S01 – SIN EFECTOS FISCALES：中文翻譯叫“無稅收影響”，在對發票接收人是墨西哥海外居民時，統一使用此付款用途。
這也就是爲什麼如果我們銷售平臺賣家如果店鋪的法定公司名稱，沒有完全跟RFC稅務證書完全一致（哪怕是空格，標點符號不一樣也不行），是無法正確獲取到有效的亞馬遜倉儲、服務、運費、包裝等的CFDI4.0版本的發票。
爲什麼2023-4-1之後，有些賣家在amazon稅庫文件裏面下載的發票無法抵扣？
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要搞清這個原因，賣家朋友除了要檢查墨西哥稅務證書CSF文件的公司名稱，稅收制度的原因之外，還得了解一下爲什麼亞馬遜會給賣家開出一張賣家稅號爲“XAXX010101000”的CFDI4.0發票。而這個稅號並非是賣家真實的稅號。
在墨西哥SAT稅局官方的資料表示：接收CFDI發票的納稅人在墨西哥沒有納稅義務，如果納稅人是墨西哥居民則使用通用的稅號XAXX010101000，如果納稅人是非墨西哥居民則使用通用的稅號XEXX010101000，在“稅收制度”中必須輸入代碼616 – SIN OBLIGACIONES FISCALES（無納稅義務），在其“納稅地址的郵編”默認輸入開票人註冊相同的郵編。
因此，如果我們賣家收到來自Amazon開的賣家稅號爲“XAXX010101000”或者“XEXX010101000”發票，則無法用於抵扣。
爲什麼普遍不能抵扣的發票，都顯示的通用稅號是XAXX010101000？
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綠圈圈經過抽樣比對，我們發現不能抵扣的CFDI發票上都是顯示了一個通用稅號XAXX010101000。我們在使用SAT稅局官方網站開票時候做了一個測試：如果接收發票的公司名稱跟SAT稅局的公司名稱不一致時候，是不能成功生成發票的，只能在選擇使用通用稅號XAXX010101000時候，接收發票的公司名稱可以隨意寫（也就是不需要跟SAT稅局系統的RFC對於的公司名稱做校驗），付款原因選擇“無稅收影響Sin efectos fiscales. ”，而稅收制度默認只能選擇“無納稅義務Sin obligaciones fiscales”，這樣才能成功開出CFDI發票。
怎麼給無納稅義務的海外企業開CFDI發票？
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墨西哥的納稅人如果給一個海外無納稅義務的海外企業開票呢？接收發票的企業稅號選擇“XEXX010101000”，公司名稱可以隨意填寫（不需要跟SAT的稅號註冊公司名稱做校驗），選擇接收發票企業的國家例如“中國”，付款原因選擇“無稅收影響Sin efectos fiscales. ”，而稅收制度默認只能選擇“無納稅義務Sin obligaciones fiscales”，最後填寫接收發票國家企業的納稅識別號例如中國的信用代碼號，這樣才能成功開出CFDI發票。
怎麼解決CFDI4.0發票錯誤的問題？
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由上可以看出，獲取到通用的稅號是XAXX010101000和通用的稅號XEXX010101000都是無法抵扣的發票，因爲接收發票的企業在墨西哥不需要持有有效的RFC稅號，並且是無稅收義務，不需要繳稅也無需抵扣退稅。因此如果賣家符合RFC註冊納稅義務，但是拿到的是無法抵扣的發票，可以嘗試通過以下步驟解決：
第一步，如果賣家在發現稅庫文件的發票開出的是XAXX010101000，不妨首先檢查一下您的RFC證書的稅收制度是否爲“無納稅義務Sin obligaciones fiscales”；
第二步，如果不是，那麼就需要檢查一下RFC證書上面的公司名稱，是否跟亞馬遜的“Legal Business Name法定公司名稱”完全一致，（大小寫不影響，但是要注意任何一個空格，標點符號都不能錯），最好就是把RFC證書的公司名稱完整地複製到亞馬遜的後臺公司名稱去做校對。
最後，如果在第一步發現RFC證書的稅收制度被註冊爲“無納稅義務Sin obligaciones fiscales”，那麼需要聯繫稅代修改爲正確的稅收制度。做完以上修改之後，如果想獲得發票重開，需要開case聯繫銷售平臺作廢之前的發票重開。
寫在最後：針對非墨西哥本土公司的賣家持有的CFDI發票同時符合如下條件：正確的RFC稅號、公司名稱、賣家RFC註冊地址郵編、稅收制度爲非616 – SIN OBLIGACIONES FISCALES的CFDI發票，儘管CFDI用途爲S01-Sin efectos fiscales.（因爲是針對非墨西哥本土企業都是選擇此用途），我們依然決定給賣家做抵扣。增值稅作爲一種流轉稅，在生產銷售流程環節的增值稅抵扣是作爲增值稅納稅人的一種權力，如果納稅人願意也可以放棄這個抵扣權力，當然也是合法的。畢竟對於納稅人來說，納稅是義務，抵扣是權力。
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