波蘭稅局首次直接給會計師寄了一封Amazon賣家的查稅信件，要求賣家需要5日內回覆，否則稅局將註銷波蘭VAT。目前還沒出現大規模的稅局查稅要求銷售平臺給賣家做出關閉店鋪的裁定，但稅號真被註銷，將直接影響店鋪安全。
下面綠圈圈將會結合實際案例，從以下兩方面總結說明波蘭容易被稅局關注問詢並查稅情況，這些也都是大部分成熟賣家容易忽略的，甚至也是“稅務專家”容易遺漏的問題：
ONE
持續在波蘭0申報/不申報的賣家，小心稅號被註銷！
綠圈圈在一年前的公衆號文章《謹慎零申報！小心波蘭VAT被稅局註銷》也有提到過。按照波蘭的稅法規定，如果賣家持續6個月在波蘭0申報，稅局有權註銷賣家稅號，並要求賣家提供不開始銷售活動的原因解釋，並可能被處於高達 2900 PLN 的罰款，因爲稅局認爲賣家無需在波蘭註冊稅號。
（波蘭稅局關於持續0申報賣家的要求解釋信件）
TWO
沒開通波蘭站點，目的國沒有波蘭消費者的賣家，認爲理所應當在波蘭零申報！
咋一看，波蘭站點沒開通，按目的國申報原則，目的國也沒有幾個波蘭訂單，在波蘭做0申報，沒毛病呀？
可是波蘭有庫存，按照amazon的泛歐計劃，波蘭會被泛歐分配庫存到波蘭，按照庫存權責發生制，波蘭有庫存，是有VAT註冊及納稅義務的，波蘭發送到賣家沒有稅號的歐盟國家，在遠程銷售閾值以內，是需要在波蘭申報並繳納vat的。
當然在2021年7月1日歐盟稅號之後，波蘭遠程配送的B2C訂單會被銷售平臺代扣代繳了，但是賣家波蘭稅號依然存在被銷售平臺代扣代繳這部分銷售額的申報義務，並且如果存在波蘭的B2B交易，銷售平臺是不會代扣代繳的，但是依然需要賣家做申報，並且分情況計算繳納VAT：
波蘭跨國的B2B，雖然說這部分是0稅率，但是銷售額依然是要作爲一個申報項目；
波蘭本國的B2B，除了銷售額依然是需要申報的項目外，這部分的稅率是23%，賣家還需要申報及繳納VAT。
值得關注的是，amazon賣家中還存在一種情況是向amazon商城供貨的情況，雖然這種情況不多，但這種情況的申報是非常容易被“稅務專家”們忽略考慮並計算錯誤的。正如在Amazon的銷售報告裏面，有一種交易類型叫“COMMINGLING_BUY”和“COMMINGLING_SELL”。
對賣家來說，“COMMINGLING_BUY”是從其它賣家買進貨物，“COMMINGLING_SELL”是把這個買進的貨物賣給其他賣家。所以我們可以看到這2個交易類型的發生交易的條數是一致（相等），並且這是2種相反的交易類目。
經過對多份Amazon銷售報告分析，我們發現這裏的其他賣家就是Amazon自己（AMAZON SERVICE EUROPE，PL5263151041）。在這裏提醒一下有開通給銷售平臺供貨的賣家要注意了，這部分的訂單是一定要做申報的，因爲“COMMINGLING_SELL”這部分訂單，賣家是會開票給amazon的（開通VCS功能的時候，是會自動開票的，在amazon發票號是類似PL-XXXXXXXXX-2021-月份），並且這部分的訂單屬於波蘭本地發生的B2B銷售，是賣家需要按照23%應稅申報並繳納VAT的，（注意：這部分無論是2021-7-1之前或者之後，都是需要賣家申報並繳納vat的哦）。而這個發票，Amazon作爲合規銷售B端賣家，是一定會去申報抵扣這個發票的，如果賣家這時候沒有申報並繳納這部分的vat，大概率是很容易被稅局盯上的。
在實際中，已經有部分Amazon賣家由於這部分沒申報，或者依然做0申報被查稅了。如下是一個被稅局查稅的Amazon賣家案例。
看到這裏，大家可能會問：在做“COMMINGLING_SELL”申報繳納VAT同時，另外一個相反的交易類目“COMMINGLING_BUY”怎麼申報呢？在Amazon的銷售報告中，“COMMINGLING_BUY”這裏的其他賣家也是Amazon自己（AMAZON SERVICE EUROPE，PL5263151041），而這個交易類目如果是波蘭的B2B，就是Amazon開23%的銷售發票給賣家，而賣家是可以用這個發票來抵扣/退VAT的，在amazon的稅庫文件裏面，應該可以找到發票號是類似PL-ASE-2021-XXXX的發票。
對於賣家波蘭VAT申報來說，“COMMINGLING_SELL”和“COMMINGLING_BUY”的交易數量是不一定相等，VAT金額也不一定能夠完全相抵，因爲存在“COMMINGLING_SELL”和“COMMINGLING_BUY”會發生在不同國家，例如“COMMINGLING_SELL”的記錄發生在德國的B2B，但是對應的“COMMINGLING_BUY”可能會發生在波蘭的B2B交易類目裏。
以上是綠圈圈針對波蘭近期遇到的查稅整理，雖然目前波蘭查稅或者稅號失效還沒造成銷售平臺關店或者歐洲店鋪受限的嚴重影響，但是綠圈圈小姐姐認爲這個將會是未來稅局重點稽查的一部分。隨着歐洲稅改，我們歐洲賣家大部分的銷售都已被銷售平臺代扣代繳，稅務合規申報之路勢必也會是個趨勢，也請賣家朋友們謹慎應對，雖然以上案例只發生在波蘭，但是歐盟是統一稅務法規的，別因爲申報的不合規導致賣家銷售賬戶出問題！