CBP 7501 表格是什麼?為何台灣進口商必須了解?
CBP 7501 Entry Summary(進口摘要申報表)是美國海關與邊境保護局(CBP)要求的核心清關文件,所有進口貨物必須在放行後 10 個工作日內提交此表格並繳納關稅。根據 CBP 官方規定,這份表格包含 44 個欄位,涵蓋進口商資訊、貨物描述、稅則分類、關稅計算等關鍵內容,是決定貨物能否順利清關與正確課稅的關鍵文件。
對於台灣進口商而言,即使委託報關行處理,仍需理解 CBP 7501 的核心欄位與填寫邏輯,因為:
- 錯誤申報可能導致罰款:關稅金額、稅則號列(HS Code)、原產地等資訊若有誤,可能面臨罰款或貨物扣留
- 進口商需負最終責任:即使報關行代為填寫,法律責任仍由進口商承擔
- 影響未來清關效率:重複錯誤可能被列入高風險名單,增加查驗頻率
若尚未建立對 FDA 食品註冊制度的整體理解,建議先從完整總覽入手,有助於後續判斷不同情境與執行差異。
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CBP 7501 表格結構與核心欄位解析
CBP 7501 表格共分為 44 個欄位,可依功能分為 5 大類:
1. 進口商與報關行資訊(欄位 1-8)
| 欄位編號 | 欄位名稱 | 填寫重點 |
|---|---|---|
| 1 | Entry Number(報關編號) | 由 CBP 系統自動生成,格式:XXX-XXXXXXX-X |
| 2 | Entry Type Code(報關類型) | 常見:01(消費品)、03(倉儲轉運)、06(保稅倉) |
| 3 | Importer Number(進口商編號) | 使用 IOR(Importer of Record)的稅號或 CBP 指定編號 |
| 5 | Importer Name and Address(進口商名稱地址) | 必須與 IOR 登記資料一致 |
| 6 | Broker Name(報關行名稱) | 持有 CBP 執照的報關行資訊 |
常見錯誤:
- ❌ 進口商編號填寫錯誤(如使用 EIN 而非 CBP 分配的 Importer Number)
- ❌ 地址格式不符合美國地址標準
2. 貨物基本資訊(欄位 9-16)
| 欄位編號 | 欄位名稱 | 填寫重點 |
|---|---|---|
| 11 | Country of Origin(原產地) | 使用兩位國碼,台灣為 TW |
| 12 | Export Date(出口日期) | 提單(B/L)上的裝船日期 |
| 13 | Import Date(進口日期) | 貨物抵達美國港口日期 |
| 14 | Carrier Code(運輸公司代碼) | 4 位數 SCAC 代碼 |
| 15 | Vessel/Flight Number(船名/航班號) | 與提單一致 |
圖 2:CBP 7501 表格核心欄位結構圖
3. 稅則與估價資訊(欄位 17-28)
這是 CBP 7501 最複雜且最容易出錯的部分,直接影響關稅計算。
| 欄位編號 | 欄位名稱 | 填寫重點 |
|---|---|---|
| 17 | Tariff Number(稅則號列) | 10 位數 HTS Code,前 6 碼為 HS Code |
| 23 | Entered Value(申報價值) | FOB 價格(不含運費與保險) |
| 24 | HTSUS Rate(關稅稅率) | 依 HTS Code 查詢,可能為 0%-37.5% |
| 25 | Duty(關稅金額) | 申報價值 × 關稅稅率 |
重要提醒:
- 依據 CFR Title 19 § 141.61,進口商有責任確保 HTS Code 正確性,錯誤分類可能導致追繳關稅或罰款
- 台灣食品業者需特別注意:食品類 HTS Code 需搭配 FDA 產品代碼(Product Code),兩者必須一致
4. 費用與稅金計算(欄位 29-36)
除了關稅外,還需計算以下費用:
| 費用名稱 | 計算方式 | 上限 |
|---|---|---|
| MPF(Merchandise Processing Fee,商品處理費) | 申報價值 × 0.3464% | 最低 $27.75,最高 $538.40 |
| HMF(Harbor Maintenance Fee,港口維護費) | 貨物價值 × 0.125%(僅海運) | 無上限 |
5. 其他法規要求(欄位 37-44)
針對特定商品需填寫額外資訊:
- 食品類貨物:需填寫 FDA 產品代碼(Product Code)與設施註冊編號(FFR Number)
- 紡織品:需填寫配額類別與原產地證明
- 受管制商品:需附上相關許可證號(如 FCC、EPA)
台灣進口商常見的 CBP 7501 填寫錯誤
根據實務經驗,台灣進口商最常遇到以下 3 大錯誤:
錯誤 1:HTS Code 與 FDA 產品代碼不一致
情境:食品進口時,報關行填寫的 HTS Code 為「2106.90.9998」(其他食品製品),但 FDA 產品代碼為「64-飲料」,兩者不匹配。
後果:CBP 系統自動標記為高風險,貨物可能被扣留查驗。
正確做法:
- 使用 FDA 產品代碼資料庫查詢正確的 Product Code
- 確保 HTS Code 與 FDA 產品代碼對應關係正確
錯誤 2:申報價值(Entered Value)計算錯誤
情境:將 CIF 價格(含運費與保險)直接填入欄位 23,而非 FOB 價格。
後果:關稅計算錯誤,可能被要求補繳或面臨罰款。
正確做法:
- 欄位 23 僅填寫 FOB 價格
- 運費與保險費用需另外加入 Dutiable Value 計算(欄位 34)
錯誤 3:進口商編號(Importer Number)填寫錯誤
情境:使用公司 EIN(雇主識別號)而非 CBP 分配的 Importer Number。
後果:CBP 系統無法識別進口商身份,導致報關延誤。
正確做法:
- 首次進口時,需向 CBP 申請 Importer Number
- 後續報關統一使用此編號
圖 3:CBP 7501 填寫前檢核表
需要特別注意的 3 個進階重點
1. CBP 7501 與 CBP 3461 的差異
許多台灣進口商容易混淆這兩份表格:
- CBP 3461(Entry/Immediate Delivery):貨物抵達時先提交,用於快速放行貨物
- CBP 7501(Entry Summary):貨物放行後 10 個工作日內提交,用於正式報關與繳稅
實務操作:
- 先提交 CBP 3461 取得貨物
- 10 天內補交 CBP 7501 並繳納關稅
- 若逾期未提交,可能面臨罰款或貨物重新扣留
2. 電子申報系統 ACE(Automated Commercial Environment)
目前 CBP 已全面要求使用 ACE 系統進行電子申報,紙本 CBP 7501 僅在特殊情況下使用。
台灣進口商需知:
- 必須透過持有 ACE 授權的報關行提交
- 系統會自動檢核 HTS Code、FDA 產品代碼等資訊
- 錯誤資訊會立即被系統退回,需修正後重新提交
3. 關稅保證金(Continuous Bond)
若進口商年進口額超過 $50,000,CBP 要求購買 Continuous Bond(連續保證金),金額為年進口額的 10%(最低 $50,000)。
用途:
- 保證進口商會按時繳納關稅
- 若未繳稅,CBP 可從保證金中扣除
若進一步關心 FDA 食品註冊的申請流程與所需文件,可參考以下說明頁面,以釐清實務上的判斷重點。
👉 FDA 食品註冊流程與文件完整說明|台灣申請重點整理(2026)
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總結
CBP 7501 Entry Summary 是美國清關的核心文件,台灣進口商需掌握以下重點:
- 44 個欄位分為 5 大類:進口商資訊、貨物資訊、稅則估價、費用計算、法規要求
- HTS Code 與 FDA 產品代碼必須一致,否則可能被扣留查驗
- 申報價值使用 FOB 價格,運費與保險另計
- 透過 ACE 系統電子申報,確保資訊正確性
- 建議委託專業報關行,但進口商仍需理解核心欄位邏輯
若對美國清關流程或 CBP 7501 填寫仍有疑問,歡迎參考 綠圈圈官網的專業顧問服務。
參考資料
本文內容基於以下官方資料撰寫(截至 2026 年 1 月):
- U.S. Customs and Border Protection. “Entry Summary (CBP Form 7501).” CBP.gov, https://www.cbp.gov/trade/basic-import-export/entry-summary
- Code of Federal Regulations Title 19, § 141.61. “Completion of entry and entry summary documentation.” eCFR, https://www.ecfr.gov/current/title-19/section-141.61
- U.S. Customs and Border Protection. “ACE Entry Summary.” CBP.gov, https://www.cbp.gov/trade/automated/ace-entry-summary
- U.S. Food and Drug Administration. “FDA Product Codes.” FDA.gov, https://www.fda.gov/food/food-code
註:CBP 法規可能更新,建議查閱最新官方文件或諮詢專業報關行。
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