歐盟VAT號與EORI號相同嗎？台灣跨境電商必知差異（2026）

歐盟VAT號與EORI號完全不同:用途、申請與使用情境

不,歐盟VAT號與EORI號並不相同,兩者是完全獨立的識別號碼系統,功能與用途截然不同。VAT號(Value Added Tax Number,增值稅號)用於稅務申報與發票開立,EORI號(Economic Operators Registration and Identification,經濟營運者註冊識別號)用於海關進出口清關。台灣跨境電商必須根據業務模式判斷需要申請哪一種號碼,甚至兩者都需要。

若在歐盟銷售商品(B2C或B2B),通常需要VAT號進行稅務申報;若從歐盟境外進口貨物到歐盟(如使用FBA、海外倉),則必須擁有EORI號才能完成海關清關。混淆兩者可能導致貨物被海關扣押、Amazon等平台下架商品或稅務申報錯誤遭罰款。本文將完整說明兩者差異、申請時機與實務操作要點。

VAT號與EORI號的核心差異:功能與管理機關

VAT號:稅務識別與申報用途

VAT號是歐盟成員國稅務機關核發的稅務識別號碼,用於增值稅(VAT)的申報、繳納與發票開立。根據歐盟增值稅指令2006/112/EC,所有在歐盟進行應稅交易的企業必須註冊VAT號,並定期向稅務機關申報銷售額與應繳VAT。

VAT號的主要功能:

稅務申報: 定期向稅務機關申報銷售額、進項VAT與應繳VAT
發票開立: B2B交易必須在發票上註明VAT號,適用Reverse Charge機制
OSS/IOSS申報: 使用一站式商店(OSS)或進口一站式商店(IOSS)簡化跨境VAT申報
平台驗證: Amazon、eBay等電商平台要求賣家提供有效VAT號才能銷售

管理機關: 各成員國稅務機關(如德國Finanzamt、英國HMRC、法國Direction générale des Finances publiques)

號碼格式: 各國不同,通常以國家代碼開頭(如DE123456789德國、GB123456789英國、FR12345678901法國)

EORI號:海關清關識別用途

EORI號是歐盟海關核發的經濟營運者識別號碼,用於貨物進出口的海關清關程序。根據歐盟海關法規(EU) No 952/2013,所有與歐盟海關進行業務往來的經濟營運者(包括進口商、出口商、報關行)必須擁有EORI號。

EORI號的主要功能:

進口清關: 從歐盟境外(如台灣、中國)進口貨物到歐盟時,必須提供EORI號完成海關申報
出口清關: 從歐盟出口貨物時,海關需要EORI號識別出口商身份
進口VAT繳納: 進口貨物時,海關會要求提供EORI號與VAT號,計算進口VAT
AEO認證: 申請授權經濟營運者(AEO)資格時,必須先擁有EORI號

管理機關: 各成員國海關機關(如德國Zollamt、法國Douane)

號碼格式: 統一格式為「國家代碼+唯一識別碼」(如DE1234567890123德國、GB123456789000英國)

圖2: VAT號與EORI號功能對照表

台灣跨境電商何時需要VAT號?何時需要EORI號?

需要VAT號的情境

根據歐盟增值稅指令2006/112/EC與各成員國規定,以下情境必須註冊VAT號:

跨境B2C遠距銷售超過€10,000: 年銷售額超過€10,000(全歐盟合計),必須在銷售國註冊VAT或選擇OSS簡化申報
使用歐盟本地倉儲: 在任何成員國使用FBA、海外倉或第三方物流倉儲,必須在該國註冊VAT
B2B銷售需開立發票: 向歐盟企業銷售時,需提供VAT號開立含稅發票或適用Reverse Charge
平台要求: Amazon、eBay等電商平台強制要求賣家提供有效VAT號

⚠️ 重要提醒: 即使銷售額未超過€10,000,只要在歐盟有本地倉儲(如德國FBA),就必須在該國註冊VAT。未註冊可能導致貨物被扣押或平台下架。

需要EORI號的情境

根據歐盟海關法規(EU) No 952/2013,以下情境必須取得EORI號:

從台灣直接進口貨物到歐盟: 使用DDP(Delivered Duty Paid)或DAP(Delivered at Place)條款,需提供EORI號完成海關清關
使用歐盟FBA或海外倉: 將貨物從台灣運至德國、波蘭等國的Amazon FBA倉庫,必須提供EORI號給物流商或報關行
進口VAT繳納: 海關在計算進口VAT時,需要EORI號識別進口商身份
出口貨物到歐盟以外: 若從歐盟出口貨物(如退貨、轉運),也需要EORI號

💡 實務技巧: EORI號申請通常比VAT號快速(約1-2週),且免費。建議台灣跨境電商在首次進口貨物前提前申請,避免清關延誤。

兩者都需要的情境

許多台灣跨境電商同時需要VAT號與EORI號:

Amazon歐洲站FBA賣家: 需要VAT號進行稅務申報,也需要EORI號完成貨物進口清關
使用海外倉的品牌出口商: 需要VAT號開立發票與申報,也需要EORI號處理進口與庫存調撥
B2B+B2C混合模式: 需要VAT號處理銷售稅務,需要EORI號處理進口與出口清關

VAT號與EORI號的申請流程與時間

VAT號申請流程

判斷註冊國家: 根據銷售額、倉儲地點或OSS/IOSS選擇註冊國家
準備文件: 公司登記證明、營業執照、負責人護照、銀行證明等(各國要求不同)
委託稅務代理人: 部分國家(如德國、法國)要求非歐盟企業委託本地Fiscal Representative
提交申請: 向稅務機關提交申請表與文件
取得VAT號: 審核通過後取得VAT號,開始定期申報義務

申請時間: 德國約4-8週,波蘭約2-4週,OSS/IOSS約2-4週

費用: 稅務機關免費,但代理人費用約€800-2,000/年

EORI號申請流程

選擇註冊國家: 通常選擇首次進口貨物的目的國(如德國、波蘭)
準備文件: 公司登記證明、營業執照、負責人身份證明
線上申請: 透過各國海關官網線上申請系統提交
取得EORI號: 審核通過後立即核發,可於VIES系統查詢

申請時間: 約1-2週

費用: 免費

🚨 稅務風險: 若使用錯誤的VAT號或EORI號進行申報或清關,可能被視為提供虛假資訊,面臨罰款甚至刑事責任。務必確認號碼正確性與有效性。

圖3: VAT號與EORI號申請決策流程圖

常見誤區:VAT號與EORI號的混淆與錯誤使用

誤區1: 以為VAT號可以用於清關

錯誤: 將VAT號提供給物流商或報關行,試圖完成海關清關

正確: 海關清關必須使用EORI號,VAT號僅用於稅務申報與發票開立。若物流商要求提供「稅號」,需確認是要求VAT號(進口VAT計算)還是EORI號(清關識別)。

誤區2: 以為EORI號可以用於申報VAT

錯誤: 使用EORI號向稅務機關申報VAT或在Amazon後台填寫EORI號

正確: VAT申報與平台驗證必須使用VAT號,EORI號無法替代。Amazon等平台要求的「VAT Number」是指稅務機關核發的VAT號,而非EORI號。

誤區3: 以為取得VAT號就自動擁有EORI號

錯誤: 註冊VAT號後,認為海關會自動核發EORI號

正確: VAT號與EORI號是獨立申請的兩種號碼,管理機關不同(稅務機關 vs 海關機關)。必須分別向稅務機關與海關提出申請。

❌ 常見錯誤: 台灣賣家常將VAT號與EORI號混淆,導致清關延誤或稅務申報錯誤。務必確認物流商、報關行、平台要求的是哪種號碼。

總結

VAT號與EORI號功能完全不同: VAT號用於稅務申報與發票開立,EORI號用於海關進出口清關,兩者不可混用或替代
申請時機與管理機關不同: VAT號向稅務機關申請(Finanzamt/HMRC),EORI號向海關機關申請(Zollamt/Customs)
台灣跨境電商常需兩者: 使用FBA或海外倉的賣家通常同時需要VAT號(稅務申報)與EORI號(進口清關)
提前準備避免延誤: VAT號申請需4-8週,EORI號約1-2週,建議提前3個月準備
確認號碼正確性: 使用錯誤號碼可能導致貨物被扣押、平台下架或稅務罰款

若對歐盟VAT號與EORI號申請仍有疑問,歡迎參考綠圈圈官網的專業顧問服務。

常見問題FAQ

Q1: VAT號和EORI號可以在不同國家申請嗎?

可以。VAT號與EORI號是獨立的號碼系統,可以在不同成員國申請。例如在波蘭申請EORI號(用於進口清關),在德國申請VAT號(用於稅務申報)。但建議優先在主要銷售國或倉儲國申請,簡化管理。

Q2: 我只做跨境直郵(無倉儲),需要EORI號嗎?

若採用DDP條款(賣家承擔進口稅費),物流商會要求提供EORI號完成清關。若採用DAP條款(買家承擔進口稅費)且使用IOSS制度,則可能不需要EORI號。建議與物流商確認清關要求。

Q3: EORI號可以在所有歐盟國家使用嗎?

是的。EORI號在整個歐盟關境內通用,一旦在任一成員國取得EORI號,即可用於所有歐盟國家的進出口清關。但若涉及英國(Brexit後),需另外申請英國EORI號(GB開頭)。

Q4: 申請EORI號需要委託代理人嗎?

不需要。EORI號申請通常可由企業自行透過各國海關官網線上申請,無需委託代理人。但若不熟悉流程或語言障礙,可委託報關行或稅務顧問協助。

Q5: VAT號與EORI號的號碼格式有什麼差別?

VAT號格式為「國家代碼+數字」(如DE123456789德國9位數字),各國位數不同。EORI號格式統一為「國家代碼+唯一識別碼」(如DE1234567890123德國13位數字),通常較VAT號更長。

Q6: 沒有EORI號會怎樣?

貨物無法完成海關清關,會被扣押在海關倉庫,產生倉儲費用與滯納金。Amazon FBA等服務會拒收貨物,導致業務中斷。嚴重時可能被海關視為走私或逃稅,面臨罰款與刑事責任。

Q7: VAT號與EORI號需要每年更新嗎?

VAT號長期有效,但需定期申報與繳納VAT。EORI號一旦核發即長期有效,無需更新,但若公司資訊變更(如地址、負責人)需向海關更新。

Q8: 可以使用別人的EORI號清關嗎?

不可以。EORI號是專屬於特定企業的識別號碼,使用他人EORI號清關屬於違法行為,可能被海關視為提供虛假資訊,面臨罰款、貨物沒收與刑事責任。務必使用自己公司的EORI號。

官方參考資料

本文引用以下官方權威來源,確保資訊準確性:

歐盟增值稅指令(EU VAT Directive 2006/112/EC)
https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:02006L0112-20200101
歐盟官方法律資料庫,提供VAT指令完整條文、註冊要求與各成員國實施細則。
歐盟海關法規(EU Customs Code – Regulation No 952/2013)
https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:32013R0952
歐盟官方海關法規,明確規定EORI號的申請要求、使用情境與管理機關。
歐盟委員會稅務與海關聯盟
https://ec.europa.eu/taxation_customs/
歐盟官方稅務與海關資訊平台,提供VAT制度、EORI號申請指南與各成員國聯絡方式。