美國公司設立後一定要做什麼？8 大核心事項總覽
美國公司設立後並非萬事大吉，台灣創業者必須在特定期限內完成 8 大核心事項，包含 EIN 申請、銀行開戶、BOI 報告、registered agent 指定、annual report 提交、稅務申報、公司章程簽署與州政府合規通知。若未在期限內完成，將面臨罰款、失去有限責任保護，甚至公司被強制解散的風險。
根據 2026 年最新規定，2024 年 1 月 1 日後成立的公司需在成立後 90 天內完成 BOI 報告申報，否則將面臨每日 500 美元的罰款；annual report 未按時提交可能導致公司被州政府列為 inactive 狀態，進而影響銀行帳戶、商業合約與跨境電商平台資格。本文將完整解析美國公司設立後的 8 大必辦事項、申報期限與常見誤區。
為什麼公司設立後還有這麼多事要做？
許多台灣創業者誤以為「拿到公司註冊證書（Certificate of Formation/Incorporation）就算完成公司設立」，實際上公司註冊只是第一步，後續的合規義務才是維持公司正常運作與法律保護的關鍵。
美國公司法採「雙層監管制度」：
- 州政府層級：負責公司設立、annual report、registered agent 管理
- 聯邦政府層級：負責稅務（IRS）、實質受益人申報（FinCEN）、跨境金融監管（FATCA/CRS）
若僅完成州政府註冊而未完成聯邦政府要求，公司仍無法合法營業、開立銀行帳戶或進行跨境交易。此外，2024 年實施的 CTA（Corporate Transparency Act）新增 BOI 報告義務，進一步增加台灣創業者的合規負擔。
美國公司設立後必做 8 件事（按時序排列）
第 1 件事：指定 Registered Agent（註冊代理人）
必須在公司成立時完成，否則州政府不會核准公司註冊。Registered agent 負責接收政府文件、法律訴訟通知與稅務信函，必須為美國公民或美國公司，且在公司註冊州有實體地址。
常見誤區：
- ❌ 使用虛擬辦公室或郵政信箱作為 registered agent 地址（違法）
- ❌ 自行擔任 registered agent 但無美國實體地址（無法收件）
- ❌ 未更新 registered agent 資訊導致錯過重要通知
建議做法：委託專業 registered agent 服務商（年費約 100-300 美元），確保文件及時接收與轉交。
第 2 件事：申請 EIN（雇主識別號碼）
建議在公司成立後 1-2 週內完成。EIN 是美國公司的稅務識別號碼，類似台灣的統一編號，沒有 EIN 無法開立銀行帳戶、申報稅務或簽訂商業合約。
申請方式：
- 線上申請（僅限有 SSN/ITIN 的申請人）：透過 IRS 官網即時取得
- 傳真申請（適用非美國稅務居民）：填寫 Form SS-4 傳真至 IRS，約 4-6 週取得
- 郵寄申請：耗時 8-12 週，不建議
台灣創業者注意：
- 若無 SSN/ITIN，需透過傳真或委託第三方服務取得 EIN
- EIN 申請需提供「responsible party」資訊（通常為公司 member/director）
- 取得 EIN 後需妥善保管，遺失需重新申請
圖 2: 美國公司設立後 8 大必辦事項時間軸
圖片用途說明:
此時間軸圖將美國公司設立後的 8 大必辦事項依時序排列，幫助台灣創業者清楚掌握每項任務的申報期限與優先順序。
![文內圖 1 佔位符]
第 3 件事：簽署 Operating Agreement（LLC）或 Bylaws（C-Corp）
建議在公司成立後 30 天內完成。公司章程是公司內部管理規則的法律文件，雖然多數州不強制提交，但未簽署可能導致「刺穿公司面紗」風險，失去有限責任保護。
Operating Agreement（LLC）必備內容：
- Member 出資比例與利潤分配規則
- Management 結構（member-managed vs manager-managed）
- Member 加入與退出程序
- 表決權與重大決策規則
Bylaws（C-Corp）必備內容：
- Director 與 officer 職責與選任程序
- 股東會與董事會召開規則
- 股份發行與轉讓限制
- 利潤分配與股息政策
第 4 件事：提交 BOI 報告（Beneficial Ownership Information Report）
2024 年 1 月 1 日後成立的公司需在成立後 90 天內完成申報，否則將面臨每日 500 美元罰款。BOI 報告需向 FinCEN 申報公司實質受益人（持股 25% 以上或實際控制公司者）資訊。
申報內容包含：
- 實質受益人姓名、出生日期、地址
- 身份證明文件（護照或駕照）
- 持股比例或控制權說明
豁免情況：
- 大型營運公司（員工 20 人以上且年營收 500 萬美元以上）
- 已受其他聯邦監管的公司（如銀行、證券公司）
⚠️ 重要提醒: 台灣創業者常誤以為「公司沒營業就不用申報」，實際上只要公司存續就必須申報，與是否營業無關。
第 5 件事：開立美國銀行帳戶
建議在取得 EIN 後 3-6 個月內完成。美國銀行開戶需準備：
- 公司註冊證書（Certificate of Formation/Incorporation）
- EIN 確認函（IRS CP 575 Notice）
- Operating Agreement/Bylaws
- Member/Director 身份證明（護照）
- 公司實體地址證明（utility bill 或 lease agreement）
台灣創業者常見困難：
- 多數美國銀行要求親自到場開戶（部分銀行如 Mercury、Relay 支援遠端開戶）
- 需提供 SSN/ITIN 或第三方擔保
- KYC（Know Your Customer）審核嚴格，需說明資金來源與業務性質
第 6 件事：提交 Annual Report（年度報告）
各州期限不同，需依公司註冊州規定辦理。Annual report 是向州政府更新公司基本資訊（registered agent、地址、member/director）的年度申報，未按時提交將被處以罰款，嚴重者公司被列為 inactive 或強制解散。
各州 annual report 期限範例：
| 州別 | 申報期限 | 費用 | 罰款 |
|---|---|---|---|
| Delaware | 每年 3/1 前 | $300 | $200 + 利息 |
| Wyoming | 成立週年日前 | $60 | $25 + 利息 |
| Nevada | 成立週年日前 | $350 | $75 + 利息 |
| Florida | 每年 5/1 前 | $138.75 | $400 |
第 7 件事：提交聯邦稅務申報
每年 4 月 15 日前提交（C-Corp 為 Form 1120，LLC 為 Form 1065）。即使公司未營業或無收入，仍需提交稅務申報表，否則將被 IRS 處以罰款。
LLC 稅務申報：
- 預設為 pass-through taxation，利潤穿透至 member 個人報稅
- 需提交 Form 1065（Partnership Return）與 Schedule K-1（分配給各 member）
- 外國 member 需額外提交 Form 8804/8805（FDAP 稅預扣）
C-Corp 稅務申報：
- 公司層級繳納 21% 聯邦企業所得稅
- 需提交 Form 1120（Corporate Income Tax Return）
- 股息分配給外國股東需預扣 30% FDAP 稅（除非適用租稅協定）
圖 3: 美國公司合規紅線檢核表（2026）
圖片用途說明:
此檢核表整理台灣創業者在美國公司設立後最常踩錯的合規紅線，幫助創業者自我檢查避免罰款與法律風險。
第 8 件事：維護公司紀錄與州政府合規通知
持續義務。美國公司需定期維護以下紀錄：
- Member/shareholder 會議紀錄（至少每年一次）
- 重大決策投票紀錄（如資產處分、增資、merger）
- 財務報表與會計帳簿
- 公司章程修正紀錄
州政府合規通知：
- Registered agent 地址變更需在 30 天內通知州政府
- Member/director 變更需更新 annual report
- 公司名稱或業務性質變更需提交 amendment
需要特別注意的 3 個重點
1. BOI 報告截止日期務必掌握
2024 年 1 月 1 日後成立的公司需在成立後 90 天內完成申報，2024 年前成立的公司需在 2025 年 1 月 1 日前完成首次申報。FinCEN 已明確表示不會寬限期限，逾期申報將立即產生每日 500 美元罰款。
2. 稅務申報即使無收入仍需提交
許多台灣創業者誤以為「公司沒營業就不用報稅」，實際上即使公司無收入或虧損，仍需提交稅務申報表。未申報將被 IRS 處以罰款，並可能影響未來稅務信用。
3. 混用公司資產與個人資產的嚴重後果
公司銀行帳戶與個人帳戶必須嚴格區分，所有公司支出需有正式發票與紀錄。若被法院認定「公司與個人財務混同」，將可能「刺穿公司面紗」，股東/member 需以個人資產承擔公司債務。
總結
美國公司設立後必須完成的 8 大核心事項包含：
- ✅ 指定 registered agent（成立當日）
- ✅ 申請 EIN（成立後 1-2 週）
- ✅ 簽署 Operating Agreement/Bylaws（成立後 30 天）
- ✅ 提交 BOI 報告（成立後 90 天）
- ✅ 開立美國銀行帳戶（成立後 3-6 個月）
- ✅ 提交 annual report（每年固定期限）
- ✅ 提交聯邦稅務申報（每年 4 月 15 日前）
- ✅ 維護公司紀錄與州政府合規通知（持續義務）
未在期限內完成這些事項，將面臨罰款、失去有限責任保護，甚至公司被強制解散的風險。建議台灣創業者在公司設立前即規劃好後續合規時程，或委託專業顧問協助處理。
若對美國公司設立後的合規義務仍有疑問，歡迎參考 綠圈圈官網 的專業顧問服務。
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